甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为 1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.4000×5=20000（元） B.（5000+1500）×5=32500（元） C.5000×5=25000（元） D.（4000+1500）×5=27500（元）

题目
甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为 1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.4000×5=20000（元）
B.（5000+1500）×5=32500（元）
C.5000×5=25000（元）
D.（4000+1500）×5=27500（元）
相似考题

1.甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。 A．该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元 B．该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元 C．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元 D．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元

2.某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通信设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.32000 B.32500 C.50000 D.64000

3.某企业2018年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（ ）。A.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税43200元 B.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元 C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元 D.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

4.某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。（） A.50000元 B.45000元C.55000元D.60000元

更多“甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为 1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.4000×5=20000（元） B.（5000+1500）×5=32500（元） C.5000×5=25000（元） D.（4000+1500）×5=27500（元）”相关问题

  • 第1题：

    2014年甲盐场占地面积为 300000平方米，其中办公用地 35000平方米，生活区用地 15000平方米，盐滩用地 250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（35000+250000）×0.8=228000（元）
    B.300000×0.8=240000（元）
    C.（15000+250000）×0.8=212000（元）
    D.（35000+15000）×0.8=40000（元）

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积 30000平方米，其中办公楼占地面积 500平方米，厂房仓库占地面积 22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地 7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.30000×5=150000（元）
    B.（30000-7500）×5=112500（元）
    C.（30000-500）×5=147500（元）
    D.（30000-22000）×5=40000（元）

    答案：A
    解析：
    一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定，而本题铁路专用线、公路等用地又位于“厂区内”，亦无免税规定，因此甲服装公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。

  • 第3题：

    甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3： 2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。

    A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
    B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
    C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
    D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第4题：

    2018年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

    A.60000
    B.75000
    C.90000
    D.100000

    答案：A
    解析：
    企业办的医院用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳城镇土地使用税=[（10000-2000）+8000×50%]×5=60000（元）。

  • 第5题：

    某企业2018年年末将单独建造的占地面积为2000平方米的地下仓库投入使用（已取得地下土地使用权证）。
    已知该市规定的城镇土地使用税年税额为5元／平方米。
    则该企业2019年就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

    A.5000
    B.10000
    C.15000
    D.20000

    答案：A
    解析：
    对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。
    其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款，并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50％征收城镇土地使用税。
    该企业2019年就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税=2000×5×50％=5000（元）。

  • 第6题：

    （2019年、2018年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.5000×5＝25000元
    B.（5000＋1500）×5＝32500元
    C.（4000＋1500）×5＝27500元
    D.4000×5＝20000元

    答案：A
    解析：
    城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。

  • 第7题：

    甲公司位于市区，实际占用面积4 000平方米，其中生活区占地1 000平方米，生产厂房占地2 500平方米，办公区占地500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为3元。计算甲公司应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.4 000×3＝12 000元
    B.2 500×3＝7 500元
    C.（1 000＋2 500）×3＝10 500元
    D.（2 500＋500）×3＝9 000元

    答案：A
    解析：
    甲公司各项用地均需要计征城镇土地使用税，应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额＝4 000 ×3＝12 000（元）。

  • 第8题：

    甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）

    A.15000×2=30000元
    B.(10000+3000)×2=26000元
    C.10000×2=20000元
    D.(10000+2000)×2=24000元

    答案：A
    解析：
    年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）*适用税额=15000*2=30000元

  • 第9题：

    （2015年）甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500平方米，甲 .乙企业的实际占用比例为 3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

    A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
    B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
    C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
    D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2014年甲盐场占地面积为300 000平方米，其中办公用地35 000平方米，生活区用地15 000平方米，盐滩用地250 000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    （35 000＋250 000）×0.8=228 000元

    B

    300 000×0.8=240 000元

    C

    （35 000＋15 000）×0.8=40 000元

    D

    （15 000＋250 000）×0.8=212 000元


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    4000x5= 20000（元）

    B

    （5000+1500）x5=32500（元）

    C

    5000x5= 25000（元）

    D

    （4000+1500）x5= 27500（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（）。
    A

    该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元

    B

    该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元

    C

    该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元

    D

    该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元


    正确答案： B,C
    解析： 2011年应纳城镇土地税＝5000×5＋2500×5×8/12＝25000(元)
    2011年应缴纳耕地占用税＝1500×20＝30000(元)。
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此2012年应缴纳城镇土地税＝7500×5＋1500×5×8/12＝37500＋5625＝43125(元)。

  • 第13题：

    甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为 1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.4000×5=20000（元）
    B.（5000+1500）×5=32500（元）
    C.5000×5=25000（元）
    D.（4000+1500）×5=27500（元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）凡“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内”（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。（ 2）纳税主体是甲贸易公司，对其办公区或者生活区占地不存在免征或减征城镇土地使用税的规定，因此，甲贸易公司的全部市区占地（共计 5000平方米）均应缴纳城镇土地使用税。

  • 第14题：

    甲商贸公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为 1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额 5元。商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.5000×5=25000（元）
    B.（5000+1500）×5=32500（元）
    C.（4000+1500）×5=27500（元）
    D.4000×5=20000（元）

    答案：A
    解析：
    （ 1）甲商贸公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲商贸公司自己使用，还是租给公安局使用，均无需缴纳城镇土地使用税，排除选项 BC；（ 2）甲商贸公司在市区的占地，由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的 5000平方米全部应当缴纳城镇土地使用税。

  • 第15题：

    甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元／平方米。有关甲公司2018年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是(　　)。

    A.5000×5
    B.5000×5+2000×5
    C.5000×5+2000×5×5／12
    D.5000×5+2000×5×6／12

    答案：C
    解析：
    纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月(8月)起”缴纳城镇土地使用税。

  • 第16题：

    2019年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

    A.60000
    B.75000
    C.90000
    D.100000

    答案：A
    解析：
    企业办的医院用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳城镇土地使用税=[（10000-2000）+8000×50%]×5=60000（元）。

  • 第17题：

    甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.4000×5=20000（元）
    B.（5000+1500）×5=32500（元）
    C.5000×5=25000（元）
    D.（4000+1500）×5=27500（元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）城镇土地使用税的征税范围不包括农村；（ 2）甲贸易公司的办公区和生活区占地均应缴纳城镇土地使用税。

  • 第18题：

    （2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（35000+250000）×0.8=228000（元）
    B. 300000×0.8=240000（元）
    C.（15000+250000）×0.8=212000（元）
    D.（35000+15000）×0.8=40000（元）

    答案：D
    解析：
    针对盐场，只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照章征收。因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000＋15000，或者=300000-250000。

  • 第19题：

    （2018年）甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.25 000×5＝125 000元
    B.（25 000＋3 500）×5＝142 500元
    C.（25 000＋1 500）×5＝132 500元
    D.（25 000＋1 500＋3 500）×5＝150 000元

    答案：D
    解析：
    各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用税。

  • 第20题：

    （2018年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.4000×5=20000（元）
    B.（5000+1500）×5=32500（元）
    C.5000×5=25000（元）
    D.（4000+1500）×5=27500（元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）城镇土地使用税的征税范围不包括农村；（ 2）甲贸易公司的办公区和生活区占地均应缴纳城镇土地使用税。

  • 第21题：

    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

    • A、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元
    • B、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元
    • C、当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
    • D、当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（　）。
    A

    甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×3÷5×5＝4500（元）

    B

    甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）

    C

    乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×2÷5×5＝3000（元）

    D

    乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2019年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30 000平方米，其中办公楼占地500平方米，厂房仓库占地面积22 000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7 500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    30 000×5＝150 000元

    B

    （30 000－7 500）×5＝442 500元

    C

    （30 000－500）×5＝147 500元

    D

    （30 000－22 000）×5＝40 000元


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲商贸公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额5元。商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（)。
    A

    5000x5=25000（元）

    B

    （5000+1500）x5=32500（元）

    C

    （4000+1500）x5=27500（元）

    D

    4000x5= 20000（元）


    正确答案： A
    解析：

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