甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下： （ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。 （2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。 （ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。 （ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0

题目
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。
（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。
（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。
（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）
B.（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）
C.（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）
D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（万元）
相似考题

1.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

2.专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用，而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。( )A．正确B．错误

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算健全与否和经营规模大小情况。()此题为判断题(对，错)。

4.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B、甲、乙均为增值税纳税人C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E、甲、乙均为营业税纳税人

更多“甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下： ”相关问题

  • 第1题：

    增值税专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用．而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32006
    B.33800
    C.41600
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）只有在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格；（2）销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

  • 第3题：

    根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。

    A.个体经营以外的其他收入
    B.从事货物零售业务的小规模企业
    C.从事货物生产业务的企业
    D.不经常发生应税行为的企业
    E.长期经营免税商品的企业

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第4题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

    A.票据贴现服务
    B.账户管理服务
    C.贷款服务
    D.资金结算服务

    答案：A,C
    解析：
    一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第5题：

    （2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元
    （2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
    （3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
    （4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
    （5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。
    （6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游
    服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

    A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
    B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元
    C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元
    D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：购进客车专用于集体福利（职工通勤），不得抵扣进项税额。

  • 第6题：

    甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：
    （ 1）提供旅游服务取得的含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元。
    （2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增值税租金 32.7万元。
    （ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。
    （ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
    （ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。
    （ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。
    已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。

    A.门票费22.26万元
    B.交通费53万元
    C.导游工资2.12万元
    D.住宿费25.44万元

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项 D）、餐饮费、交通费（选项 B）、签证费、门票费（选项 A）和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

  • 第7题：

    （2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元
    （2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
    （3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
    （4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
    （5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。
    （6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％；甲旅游公司提供旅游
    服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    3.甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.32.7÷（1＋9％）×9％＝2.7（万元）
    B.10.9×9％＝0.981（万元）
    C.10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元）
    D.32.7×9％＝2.943（万元）

    答案：A
    解析：
    纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因 此，本月一次性收取的 3个月租金均应在本月申报缴纳增值税。

  • 第8题：

    增值税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    依据增值税的有关规定，不得认定为增值税一般纳税人的有（）。

    • A、个体经营者以外的其他个人
    • B、从事货物零售业务的小规模企业
    • C、从事货物生产业务的小规模企业
    • D、不经常发生应税行为的企业

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    单选题
    （三）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    32.7÷（1+9%）x9%=2.7（万元）

    B

    10.9x9%=0.981（万元）

    C

    10.9÷（1+9%）x9%=0.9（万元）

    D

    32.7x9%=2.943（万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）

    C

    乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    D

    乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    （根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（  ）元。
    A

    32000

    B

    39392

    C

    33800

    D

    41854


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32000
    B.41600
    C.39392
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.26000
    B.33800
    C.32006
    D.26026

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
    （ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。
    （2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。
    （ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
    已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.20.34÷（1+13%）×13%
    B.（20.34-9.04）×13%
    C.（20.34-11.3）×13%
    D.20.34×13%

    答案：A
    解析：
    （ 1）销售加工、修理修配劳务，不存在差额计征增值税的规定，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（不能扣减工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；（ 2）由于维修费20.34万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。

  • 第16题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）

    答案：C
    解析：
    乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税＝不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第17题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
    B.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）
    C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
    D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）

    答案：A
    解析：
    烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位（甲公司），应缴纳烟叶税＝（烟叶收购 价款＋价外补贴）× 20％。

  • 第18题：

    （2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019年 10月有关经营情况如下：
    （ 1）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元
    （ 2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。
    （ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。
    （ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
    （ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。
    （ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6％，不动产租赁服务增值税税率为 9％；甲旅游公司提供旅游
    服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（720.8－25.44－22.26）×6％＝40.386（万元）
    B.（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6％）×6％＝35.1（万元）
    C.（720.8－53－2.12）×6％＝39.9408（万元）
    D.（720.8－53－25.44－22.26－2.12）÷（1＋6％）×6％＝34.98（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第19题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列计算中，正确的是（）。

    A.80000×30％
    B.（80000＋8000）×30％
    C.（80000＋8000＋31200）×30％
    D.200000×30％

    答案：D
    解析：
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费 品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。在本题中，“乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是 200000元”，直接以乙公司同类同数量的烟丝不含税价格计税即可。

  • 第20题：

    根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

    • A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人
    • B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人
    • C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记_
    • D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。
    A

    从事建筑业务的增值税一般纳税人

    B

    从事房地产业务的增值税一般纳税人

    C

    从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人

    D

    从事交通运输业务的增值税一般纳税人


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%= 17600（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交烟叶税= 80000x20%= 16000（元）

    C

    销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%= 17600（元）

    D

    销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税= 80000x20%= 16000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

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