甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下： （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。 （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。 （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。 （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价

题目
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。


1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
相似考题

1.某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售感冒药品234万元（含税），销售免税药品60万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8．50万元，感冒药品与免税药品无法划分耗用的材料，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A.25．12万元B.27．46万元C.26．35万元D.17．86万元

2.下列关于放弃免税权的陈述，不正确的是( )。A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案B．放弃免税权的纳税人一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票C．纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D．放弃免税后，36个月内不得再申请免税

3.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。A．14.73B．12.74C．10.2D．17.86

4.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A．14.73万元B．12.74万元C．10.20万元D．17.86万元

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  • 第1题：

    某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收人50万元，当月购入生产用原材料一批。取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药晶无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()。

    A．14.73万元

    B．12.47万元

    C．10.20万元

    D．17，86万元


    正确答案：B

  • 第2题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。

    A.10.20
    B.8.47
    C.14.73
    D.17.86

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计)。抗生素药品的销售额=113÷1.13=100(万元)；不得抵扣的进项税额=6.8×[50÷(100+50)]=2.27(万元)；应纳增值税=销项税额-(进项税额-进项税转出额)=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。

  • 第3题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。

    A.6.20

    B.8.47

    C.10.73

    D.13.00

    答案：B
    解析：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)六当期全部销售额=6.8X50+ (100+50) =2.27 (万元),故当期准予抵扣的进项税额=6.8 -2. 27=4. 53(万元)。当期应纳增值税=100X 13%-4.53=8. 47(万元)。

  • 第4题：

    位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务：
    （1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。
    （2）制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元。
    （3）销售免税药品，取得货款15万元；另支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票。
    （4）外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税5.2万元，运输途中合理损耗5%。
    （5）免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为3万元（含运费成本1万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
    （6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.04万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。
    （其他相关资料：该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
    （1）计算本月应转出的进项税额。
    （2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
    （3）计算本月应确认的销项税额。
    （4）计算该制药厂本月应纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）应转出的进项税额=（3-1）×13%+1×9%=0.35（万元）。
    （2）本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×9%+5.2+1.04+1×9%-0.35=6.25（万元）。
    （3）本月应确认的销项税额=［35+（28+2.4）/（1+13%）］×13%=8.05（万元）。
    （4）本月应纳增值税=8.05-6.25=1.80（万元）。

  • 第5题：

    （2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
    （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
    （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
    （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
    已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    （2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
    （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
    （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
    （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
    已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（1.5×450+50×1.6）×13％
    B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13％）×13％
    C.1.5×500×13％
    D.1.6×500×13％

    答案：A
    解析：
    本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（1.5×450+1.6×50）计算销项税额即可，与最低价格.最高价格.平均价格统统无关。

  • 第6题：

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
    济业务如下：
    （ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
    （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
    （ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
    （ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
    （ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
    已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.10×4.68÷（1+13%）×13%
    B.10×4.68×（1+10%）÷（1+13%）×13%
    C.10×4.68×（1+10%）×13%
    D.10×4.68×13%

    答案：C
    解析：
    （ 1）将自产的货物（新型降压药）用于赠送，应当视同销售货物处理；（ 2）该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额，降压药并非应税消费品，组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率） =10× 4.68×（ 1+10%），销项税额 =组成计税价格×税率 =10 × 4.68×（ 1+10%）× 13%。

  • 第7题：

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
    （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
    （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
    （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
    已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
    （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
    （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
    （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
    已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.10×4.68÷（1+13％）×13％
    B.10×4.68×（1+10％）÷（1+13％）×13％
    C.10×4.68×（1+10％）×13％
    D.10×4.68×13％

    答案：C
    解析：
    （1）将自产的货物用于赠送，视同销售货物；（2）由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格；（3）由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

  • 第8题：

    （2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
    （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
    （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
    （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
    已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（768.4+22.6）×13％
    B.（768.4+22.6）÷（1+13％）×13％
    C.768.4×13％
    D.［768.4+22.6÷（1+13％）］×13％

    答案：B
    解析：
    没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。

  • 第9题：

    根据增值税法的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的有（）

    • A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税
    • B、纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税
    • C、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，可选择按照小规模纳税人纳税，其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票
    • D、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（　）万元。

    • A、10.20 
    • B、12.47 
    • C、14.73 
    • D、17.86

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
    A

    14．73

    B

    12．47

    C

    10．20

    D

    17．86


    正确答案： C
    解析： 本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝6．8×50÷(100＋50)＝2．27(万元)，
    应纳税额＝117÷(1＋17％)×17％－(6．8—2．27)＝12．47(万元)。
    提示：可以换－种思路，这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额，以此来确定最终可以抵扣的进项税，那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额，即6．8÷150＝0．0453(万元)，然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分，即100×0．0453＝4．53(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途，该制药厂本月应缴纳增值税（）元。
    A

    4800

    B

    5600

    C

    6200

    D

    6600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，正确的是（ ）。

    A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

    B．放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

    C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

    D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权


    正确答案：B
    选项A，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税；选项C，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税；选项D，增值税纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

  • 第14题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
    　

    A.6.2
    B.8.47
    C.12.47
    D.14.97

    答案：B
    解析：
    （1）不含税销售额＝113/（1＋13%）＝100（万元）；（2）应纳税额＝100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）

  • 第15题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
    　　

    A.13
    B.10.67
    C.7.67
    D.5

    答案：C
    解析：
    当月全部销售额＝113÷（1＋13%）＋50＝150（万元），不得抵扣的进项税额＝8×50÷150＝2.67（万元），2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 应纳税额＝113÷1.13×13%－（8－2.67）＝7.67（万元）。

  • 第16题：

    某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.9.76
    B.10.67
    C.12.8
    D.12.16

    答案：C
    解析：
    当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）；
    当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%；
    当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）；
    租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；
    因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。

  • 第17题：

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
    济业务如下：
    （ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
    （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
    （ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
    （ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
    （ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
    已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。

    A.购进免税药原料运输费的进项税额0.8万元
    B.购进降压药原料运输费的进项税额1.2万元
    C.购进降压药原料的进项税额80万元
    D.购进免税药原料的进项税额48万元

    答案：B,C
    解析：
    选项 AD：购进货物、接受交通运输服务用于免税项目的，对应的进项税额不得抵扣。

  • 第18题：

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
    济业务如下：
    （ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
    （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
    （ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
    （ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
    （ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
    已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.（1.5×450+50×1.6）×13%
    B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13%）×13%
    C.1.5×500×13%
    D.1.6×500×13%

    答案：A
    解析：
    （ 1）本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（ 1.5× 450+1.6× 50）为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项 CD；（ 2）题目已明确“ 1.5万元”和“ 1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项 B。

  • 第19题：

    （2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
    （2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。
    （3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
    （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。
    已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。


    1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

    A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
    B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
    C.购进降压药原料的进项税额85万元
    D.购进免税药原料的进项税额51万元

    答案：B,C
    解析：
    （1）选项AD：购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣；（2）选项BC：购进的货物用于降压药（应税项目）的，货物本身的进项税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。

  • 第20题：

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经
    济业务如下：
    （ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。
    （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。
    （ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。
    （ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。
    （ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。
    已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.（678+22.6）×13%
    B.（678+22.6）÷（1+13%）×13%
    C.678×13%
    D.［678+22.6÷（1+13%）］×13%

    答案：B
    解析：
    （ 1）降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项 C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误；（ 2）“ 678万元”和“ 22.6万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项 A完全未作价税分离，选项 D仅对“ 22.6万元”作价税分离，均为错误选项。

  • 第21题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：下列项目中，属于免征增值税的有（）。

    • A、避孕药品
    • B、农业生产者销售的自产农产品
    • C、直接用于科学研究的进口仪器和设备
    • D、一般纳税人销售自己使用过的物品

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（）。

    • A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税
    • B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
    • C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
    • D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

    正确答案:B

  • 第23题：

    单选题
    下列关于放弃免税权的陈述，错误的是（　　）。
    A

    生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

    B

    放弃免税权的纳税人，符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票

    C

    纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

    D

    放弃免税后，36个月内不得再申请免税


    正确答案： B
    解析：
    纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

  • 第24题：

    单选题
    某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）
    A

    14.73万元

    B

    12.47万元

    C

    10.20万元

    D

    17.86万元


    正确答案： D
    解析： 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。 [该题针对“增值税兼营行为”知识点进行考核]

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