某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。A.（160-0.5）×20% B.160×（1-20%）×20% C.（160-120）×20% D.（160-120-0.5）×20%

题目
某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。

A.（160-0.5）×20%
B.160×（1-20%）×20%
C.（160-120）×20%
D.（160-120-0.5）×20%
相似考题

1.某演员一次演出收入为4万元,按照税法规定,该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为()A、40000×20%B、40000×(1-20%)×20%C、20000×20%+8000×20%×(1+50%)D、20000×20%+12000×20%×(1+50%)

2.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.30000×（1-20%）×20%=4800（元） B.（30000-400）×20%=5920（元） C.30000×20%=6000（元） D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

3.2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.（6000-240-800）×10%=496（元） B.（6000-240-1000）×10%=476（元） C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元） D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）

4.2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元（不含增值税），并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税（ ）万元。A.2.8 B.4.5 C.5 D.9.2

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  • 第1题：

    2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

    A.（20000-5000）×20%=3000（元）
    B.20000×20%=4000（元）
    C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
    D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

    答案：A
    解析：
    （1）福利彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额计算征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。

  • 第2题：

    2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

    A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
    B.8000×（1-20%）×20%=1280（元）
    C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
    D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）

    答案：C
    解析：
    （1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

  • 第3题：

    张某转让雇主李某无偿赠与的房产，应以转让收入作为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税


    答案：错
    解析：
    受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

  • 第4题：

    李某2019年6月购入A上市公司股票，2019年10月取得A公司的股息收入12万元，该股票于2019年12月转让；同月取得B上市公司的股息收入10万元，该股票是李某于2018年4月购入。已知个人所得税中利息、股息、红利所得适用20％税率，则下列李某应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（ ）。

    A.(12+10)×20％=4．4(万元)
    B.12×20％=2．4(万元)
    C.12×50％×20％=1．2(万元)
    D.12×20％+10×50％×20％=3．4(万元)

    答案：C
    解析：
    (1)个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。(2)李某持有A公司股票在1个月以上、1年以内，减半计入应纳税所得额，持有B公司股票超过1年，免征个人所得税。

  • 第5题：

    2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.30 000×（1－20%）×20%＝4 800元
    B.（30 000－400）×20%＝5 920元
    C.30 000×20%＝6 000元
    D.（30 000－400）×（1－20%）×20%＝4 736元

    答案：C
    解析：
    偶然所得以每次取得的收入全额征税。

  • 第6题：

    张某转让房屋取得收入 160 万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为 120 万元（含增值税），发生的合理税费为 0.5 万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

    A.（160-0.5）×20%
    B.160×（1-20%）×20%
    C.（160-120）×20%
    D.（160-120-0.5）×20%

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    （2019年）2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.（160－120－0.5）×20%＝7.9万元
    B.160×（1－20%）×20%＝25.6万元
    C.（160－120）×20%＝8万元
    D.（160－0.5）×20%＝31.9万元

    答案：A
    解析：
    财产转让所得以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

  • 第8题：

    单选题
    2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入30000元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    30000×（1-20%）×20%=4800（元）

    B

    （30000-400）×20%=5920（元）

    C

    30000×20%=6000（元）

    D

    （30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （20000-5000）x20%=3000（元）

    B

    20000x20%=4000（元）

    C

    20000+（1-20%）x20%=5000（元）

    D

    （20000-5000）+（1-20%）x20%=3750（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （160-120-0.5）×20%=7.9（万元）

    B

    160×（1-20%）×20%=25.6（万元）

    C

    （160-120）×20%=8（万元）

    D

    （160-0.5）×20%=31.9（万元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8500元（已扣除"三险一金"等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。（4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（6）转让境内上市公司股票所得20000元。（7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。（2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（）。
    A

    取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20%=2000（元）

    B

    取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）

    C

    取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）

    D

    购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=（15000-500）×20%=2900（元）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8500元（已扣除"三险一金"等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。（4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（6）转让境内上市公司股票所得20000元。（7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。（2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列关于王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（）。
    A

    对股票转让所得减半征收个人所得税

    B

    对股票转让所得暂不征收个人所得税

    C

    王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）

    D

    王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20%÷2=2000（元）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。

    A.（160-0.5）×20%
    B.160×（1-20%）×20%
    C.（160-120）×20%
    D.（160-120-0.5）×20%

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    中国公民李某2019年在A国转让一幅字画取得转让所得20万元（已扣除财产原值和合理税费），按A国税法规定缴纳了个人所得税3万元；取得偶然所得5万元，按A国税法规定缴纳了个人所得税1．1万元。李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）万元。

    A.2
    B.1
    C.0．9
    D.0

    答案：C
    解析：
    转让字画所得在我国的抵免限额=20×20％=4（万元），偶然所得在我国的抵免限额=5×20％=1（万元），李某当年在我国应补缴个人所得税=（4+1）-（3+1．1）=0．9（万元）。
    注意：该抵免限额需汇总计算需要补缴的税款。

  • 第15题：

    （2019年）周某购买体育彩票中奖奖金 30000 元。周某领奖时支付食宿费 400 元。已知偶然所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

    A.（30000-400）×20%
    B.（30000-400）×（1-20%）×20%
    C.30000×20%
    D.30000×（1-20%）×20%

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    2019年8月，张某出版图书取得稿酬所得27000元。已知稿酬所得的个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除20％的费用，稿酬所得的收入额减按70％计算。张某出版图书应预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.27000×20％=5400(元)
    B.27000×(1-20％)×20％=4320(元)
    C.27000×(1-20％)×70％×20％=3024(元)
    D.27000×70％×20％=3780(元)

    答案：C
    解析：
    预扣预缴时，稿酬所得每次收入4000元以上的，减除20％的费用，收入额减按70％计算。

  • 第17题：

    （2019年）2019年 3 月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000 元，将其中5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为 20 %，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下 列计算中，正确的是（　　）。

    A.（20000-5000）×20%=3000（元）
    B.20000×20%=4000（元）
    C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
    D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

    答案：A
    解析：
    （ 1 ）福利彩票一次中奖收入超过 1 万元的，应全额征收个人所得税；（ 2 ）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=（ 20000 - 5000 ） × 20 %= 3000 （元）。

  • 第18题：

    （2019年） 张某转让房屋取得收入 160 万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为 120 万元（含增值税），发生的合理税费为 0.5 万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

    A.（160-0.5）×20%
    B.160×（1-20%）×20%
    C.（160-120）×20%
    D.（160-120-0.5）×20%

    答案：D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元（均取得合法票据）。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%．王某转让商铺应缴纳个人所得税（）万元。
    A

    62.4

    B

    78

    C

    80

    D

    120


    正确答案： B
    解析： 王某转让商铺应缴纳的个人所得税=（收入总额一财产原值一合理费用）=（600-200-10）×20%=78（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算公式为 ( )
    A

    5000×20%

    B

    (5000-800)×20%

    C

    5000×(1-20%)×20%

    D

    5000×(1-20%)×20%×(1-30%)


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120 万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（  ）。
    A

    （160-0.5）x20%

    B

    160x（1-20%）x20%

    C

    （160-120）x20%

    D

    （160-120-0.5）x20%


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
    A

    5000×20%=1000(元)

    B

    5000×(1-20%)×20%=800(元)

    C

    5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

    D

    5000×20%×(1-30%)=700(元)


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2017年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8500元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入l0000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。（4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入l8000元。（5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（6）转让境内上市公司股票所得20000元。（7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2013年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元／月。（2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20％。下列关于王某缴纳个人所得税的计算，不正确的是()。
    A

    取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20％=2000（元）

    B

    取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（2000-800）×20％×（1-30％）=168（元）

    C

    取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×（1-20％）×20％=2880（元）

    D

    购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=（15000-500）×20％=2900（元）


    正确答案： C
    解析： 根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000元，超过了1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额=15000×20％=3000(元)。

  • 第24题：

    单选题
    2018年 10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    30000x（1-20%）x20%=4800（元）

    B

    （30000-400）x20%=5920（元）

    C

    30000x20%=6000（元）

    D

    （30000-400）x（1-20%）x20%=4736（元）


    正确答案： C
    解析：

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