某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（　）。A.（5＋3）×3％＝0.24万元 B.5÷（1＋3％）×3％＝0.15万元 C.（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23万元 D.（5＋3）÷（1－3％）×3％＝0.25万元

题目
某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（　）。

A.（5＋3）×3％＝0.24万元
B.5÷（1＋3％）×3％＝0.15万元
C.（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23万元
D.（5＋3）÷（1－3％）×3％＝0.25万元
相似考题

1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。A．0.48B．0.36C．0.31D．0.25

2.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A. 0.48B. 0.36C. 0.31D. 0.25

3.某企业为增值税小规模纳税人，2013年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业2013年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.3540B.5400C.5724D.2778．64

4.某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入（含增值税）95 400元，购进原材料支付价款（含增值税）36 400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.3 540 B.5 400C.5 724 D.6 089

参考答案和解析
答案：C
解析：
小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税＝（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23（万元）。
更多“某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（　）。”相关问题

  • 第1题：

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。


    正确答案：
    【答案】0．24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额?征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8．24/(1 3%)?3%=0．24(万元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2009年3月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。该企业2009年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

    A．3540

    B．5400

    C．5724

    D．2778.64


    正确答案：D
    应纳增值税税额=95400／(1+3%)×3%=2778.64(元)。

  • 第3题：

    甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（　）元。


    A. 6 000

    B. 6 180

    C.5 700

    D.5 871

    答案：C
    解析：
    本题考查简易办法应纳税额的计算。

    应纳税额=（206000－10 300）÷（1＋3%）×3%＝5 700（元）

  • 第4题：

    (2018年）甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，增值税税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元(不含增值税，增值税税率10%）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(??? ）万元。

    A.77
    B.42
    C.67
    D.50

    答案：D
    解析：
    甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×10%=50（万元）。

  • 第5题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人，2019年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.63
    B.57
    C.48
    D.42

    答案：C
    解析：
    甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×9%=48（万元）。

  • 第6题：

    某工厂为小规模纳税人，2012年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为（）元。

    A、96.89
    B、436.89
    C、450
    D、110

    答案：B
    解析：
    该厂当月应纳增值税税额=15000/（1+3%）×3%=436.89（元）。

  • 第7题：

    上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2．26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13％，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6％，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

    A.(55+31．8)÷(1+6％)×6％-2．26÷(1+13％)×13％=4．65(万元)
    B.55÷(1+6％)×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．78(万元)
    C.55×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．97(万元)
    D.(55+31．8)÷(1+3％)×3％=2．53(万元)

    答案：A
    解析：
    (1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6％)×6％=3．11(万元)；(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31．8÷(1+6％)×6％=1．8(万元)；(3)购进办公用品进项税额=2．26÷(1+13％)×13％=0．26(万元)；(4)应纳税额=3．11+1．8-0．26=4．65(万元)。

  • 第8题：

    上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

    • A、4.8
    • B、4.57
    • C、4.46
    • D、0.66

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    4.8

    B

    4.57

    C

    4.46

    D

    0.66


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）

    B

    （3.09+1.03-2.06）÷（1+3％）×3％=0.06（万元）

    C

    （3.O9+1.03）×3％=0.12（万元）

    D

    （3.09+1.02）÷（1-3％）×3％=0.13（万元）


    正确答案： D
    解析： 应纳增值税为（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2012年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2012年3月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    3540

    B

    5400

    C

    5724

    D

    2778.64


    正确答案： B
    解析： 应缴纳的增值税税额＝95400÷（1＋3%）×3%＝2778.64元。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    0.89

    B

    0.61

    C

    0.35

    D

    0.18


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某工厂为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为( )元。

    A. 96. 89

    B.436. 89

    C.450

    D.110


    正确答案：B

  • 第14题：

    某企业为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品1：215000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。则该企业当月应纳增值税额为( )元。

    A．96．89

    B．436．89

    C．450

    D．110


    正确答案：B

  • 第15题：

    2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。

    A.0.09
    B.0.12
    C.0.20
    D.0

    答案：D
    解析：
    对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  • 第16题：

    甲会计事务所为增值税一般纳税人。2019年10月，甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲会计事务所对不同类别的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲会计事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.42
    B.48
    C.50
    D.63

    答案：B
    解析：
    （1）鉴证咨询服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；（2）当月销项税额＝500×6％＋200×9％＝48（万元）。

  • 第17题：

    （2018年）2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）

    A.0.09
    B.0.11
    C.0.12
    D.0.20

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=3÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.11（万元）。

  • 第18题：

    某餐馆为增值税小规模纳税人，2020年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租商铺取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税（　）。

    A.3745.63
    B.3838.10
    C.3958
    D.6123.81

    答案：B
    解析：
    应纳税额＝123600÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋5%）×5%＝3 838.10（元）

  • 第19题：

    某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

    • A、(5+3)×3％=0.24(万元)
    • B、5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)
    • C、(5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)
    • D、(5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    关于发票的说法正确的是（　）。
    A

    小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

    B

    住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票

    C

    鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票

    D

    工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。
    A

    (5+3)×3％=0.24(万元)

    B

    5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)

    C

    (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)

    D

    (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）÷（1+3％）×3％=0.23（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.06

    B

    0.117

    C

    0.12

    D

    0.23


    正确答案： C
    解析： 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某小超市为增值税小规模纳税人，2013年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税额为（）万元。
    A

    0.12

    B

    0.18

    C

    0.1236

    D

    0.1854


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷（1+3%）×3%=0.18（万元）。

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