甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下： （ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。 （2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。 （ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增
题目
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：
（ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
（2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
（ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（ ）。
（ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
（2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
（ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（ ）。
A.出租的底商
B.自用的底商
C.抵偿工程款的底商
D.赠送的底商
B.自用的底商
C.抵偿工程款的底商
D.赠送的底商
相似考题
更多“甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下： ”相关问题
-
第1题：
甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。
刘某向银行申请住房抵押贷款的最长期限为（ ）年。A、25
B、30
C、35
D、40答案：B解析：借贷期限是指按揭贷款分期偿还的期限，目前人民币贷款期限最长不超过30年（与购房者年龄相关，比如有银行规定贷款期限加购房人年龄不超过65年）。 -
第2题：
甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。
甲企业通过与王某签订《房地产认购协议书》来确定王某（ ）。A.对所认购住房的所有权
B.所认购住房的成交价格
C.签订《商品房买卖合同》的具体时间
D.与甲企业纠纷的解决途径答案：B,C解析：购房者通过销售人员的介绍，对所购房地产全面了解后，选定自已购买的房屋单元，这时需要以缴纳定金并签订《房地产认购协议书》的形式，来确定购房者对该房号的认购权、该房号的成交价格及签订正式《商品房买卖合同》的时间等事项。通过《房地产认购协议书》，可以保证购房者与房地产开发企业的合法权利。 -
第3题：
甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。
甲企业与刘某签订的《商品房买卖合同》中，应约定（ ）。A、项目建设依据
B、商品房销售依据
C、付款方式及期限
D、保值增值的途径答案：C解析：房地产经纪人员在买卖双方办理交易手续、正式签订商品房预售合同之前，必须将交易程序、合同条款、需要提交的资料、应纳税费明细、银行抵押贷款流程、房款支付方式及时间安排等一系列问题向买受人说明清楚。 -
第4题：
共用题干
甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。根据以上内容，回答85~88题。甲企业为张某制作的置业计划应（ ）。
A:有甲企业的盖章
B:写明销售人员的联系方式
C:记载房型、面积和价格
D:明确成交日期答案：B,C解析： -
第5题：
甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。
甲企业通过与王某签订《房地产认购协议书》来确定王某（ ）。A、对所认购住房的所有权
B、所认购住房的成交价格
C、签订《商品房买卖合同》的具体时间
D、与甲企业纠纷的解决途径答案：B,C解析：购房者通过销售人员的介绍，对所购房地产全面了解后，选定自已购买的房屋单元，这时需要以缴纳定金并签订《房地产认购协议书》的形式，来确定购房者对该房号的认购权、该房号的成交价格及签订正式《商品房买卖合同》的时间等事项。通过《房地产认购协议书》来保证购房者与开发企业的合法权利。 -
第6题：
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。
要求：根据上述资料，回答业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0
B.648
C.1080
D.1200答案：C解析：业务（2）准予抵扣的进项税额＝1080（万元）。 -
第7题：
2018年甲房地产开发企业获得一住宅项目地块。该规划地块面积为10000m2，出让合同约定容积率为4.5，建筑密度为30%。根据规划设计，该小区住宅楼层高度均一致，平均每套户型面积为90m2。行业平均利润率为20%，甲房地产开发企业目标利润率30%。
2018年，某担保公司为甲房地产开发企业提供担保，按法定程序，公开发行期限为5年的债券，为新项目募集资金。
直至2018年末，甲企业实现净利润70亿元，总资产1000亿元，资产负债率为56%。2019年初，李某与甲房地产开发企业签订房地产销售合同，合同标的为甲公司于2018年中旬开工的商品住宅，并以该房为抵押申请了80万元的贷款。
甲房地产开发企业发行的债券，属于（ ）。A.中期债券
B.公募债券
C.担保债券
D.抵押债券答案：A,B,C解析：本题考查的是债券的分类。P293～294。 -
第8题：
2016年，甲房地产开发企业，竞得一宗规划居住用地，用于住宅建设。该规划地块面积为50000m2，其中，住宅用地面积为30000m2，拟建总建筑面积200000m2的高层住宅4栋（含地下一层面积为1800m2/栋），以及总建筑面积50000m2洋房住宅6栋（每栋6层）；高层住宅层高均为2.8m，洋房住宅首层4.0m，其余均为3.1m。甲房地产开发企业，欲实现经济利润与正常利润之和为150000万元，行业平均正常利润65000万元，并据此进行项目经济分析。
2017年，甲房地产开发企业以自身信用，按法定程序，公开发行期限为1年的债券，为新项目募集资金。直至2017年末，甲企业实现净利润70亿元，总资产1000亿元，资产负债率为56%。2018年初，李某与甲企业签订房地产买卖合同，合同标的为甲公司于2017年中旬开工的商品住宅。
假设高层住宅售价为10000元/m2，洋房住宅售价为15000元/m2，则根据项目经济分析的结果，该项目住宅建筑综合会计成本最高为（ ）。A.12.50亿元
B.11.78亿元
C.6.00亿元
D.5.28亿元答案：A解析：本题考查的是成本理论。经济利润＝销售收入－会计成本－正常利润，经济利润＋正常利润＝销售收入－会计成本。销售收入＝200000×10000＋50000×15000＝27.5（亿元）会计成本＝27.5－15＝12.5（亿元）。参见教材P200。 -
第9题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：
（ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
（2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
（ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.［10000×7350+136500÷（1+5%）］×5%=3681500（元）
B.10000×7350×5%=3675000（元）
C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）
D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）答案：B解析：（ 1）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金 136500元”不应计入销售额，选项 AD错误。（ 2）题目明确交代“ 7350元 /平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项 C错误。 -
第10题：
单选题（六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A[10000x7350+ 136500+（1+5%）]x5%= 3681500（元）
B10000x7350x 5%= 3675000（元）
C10000x7350÷（1 +5%）x5%= 3500000（元）
D（10000x7350+ 136500）x5%= 368 1825（元）
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。A0
B60
C340
D68
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题（六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000 元的处理，下列表述正确的是（ ）。A当月允许抵扣60%
B当月允许全部抵扣
C不允许抵扣
D当月允许抵扣40%
正确答案： B解析： -
第13题：
甲房地产开发公司（以下简称甲公司）委托乙房地产经纪公司（以下简称乙公司）独家销售甲公司开发的某项目的70套住宅，乙公司在当地主流媒体和房地产专业媒体发布了该销售信息，以期广泛开发客户信息，尽快完成这些住宅的销售任务。
乙公司关于“70套住宅”的销售业务属于（ ）。A、新建商品房销售业务
B、二手房经纪业务
C、独家委托
D、买方独家代理业务答案：A,C解析：70套住宅是甲公司刚开发的新建商品房项目，属于新建商品房销售业务；甲房地产公司委托乙房地产经纪公司独家销售甲公司开发的某项目的70套住宅，属于卖方独家代理和独家委托。 -
第14题：
甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。
甲企业为张某制作的置业计划应（ ）。A.有甲企业的盖章
B.写明销售人员的联系方式
C.记载户型、面积和价格
D.明确成交日期答案：B,C解析：客户置业计划是根据购房者的需求，向其表明展示付款方式与支付金额的一种销售工具。销售人员需要认真了解置业计划的使用方法，填写的内容要书写工整。应写明销售人员的联系方式，同时注明该份置业计划制定的日期及有效期。置业计划应包括下列主要内容：推荐房号（单元）、户型、面积、价格、付款方式、首期款、月供、购房折扣、定金，备注以及购房者需要申明的事项。 -
第15题：
甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。(2009年真题)
甲企业与刘某签订的《商品房买卖合同》中，应约定（ ）。A.项目建设依据
B.商品房销售依据
C.付款方式及期限
D.保值增值的途径答案：C解析：房地产经纪人员在买卖双方办理交易手续、正式签订商品房买卖合同之前，必须将交易程序、合同条款、需要提交的资料、应纳税费明细、银行抵押贷款流程、房款支付方式及时间安排等一系列问题向买受人说明清楚。 -
第16题：
共用题干
甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发的一商品住宅项目已竣工，在办理了《商品房销售许可证》后，自行销售该住宅项目。甲企业为张某制作了置业计划，与王某签订了《房地产认购协议书》，与年龄为25岁的刘某签订了《商品房买卖合同》。根据以上内容，回答85~88题。甲企业与刘某签订的《商品房买卖合同》中，应约定（ ）。
A:项目建设依据
B:商品房销售依据
C:付款方式及期限
D:保值增值的途径答案：C解析： -
第17题：
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（ ）万元。A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48答案：解析：业务（1）应纳增值税=166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（万元）。 -
第18题：
2018年甲房地产开发企业获得一住宅项目地块。该规划地块面积为10000m2，出让合同约定容积率为4.5，建筑密度为30%。根据规划设计，该小区住宅楼层高度均一致，平均每套户型面积为90m2。行业平均利润率为20%，甲房地产开发企业目标利润率30%。
2018年，某担保公司为甲房地产开发企业提供担保，按法定程序，公开发行期限为5年的债券，为新项目募集资金。
直至2018年末，甲企业实现净利润70亿元，总资产1000亿元，资产负债率为56%。2019年初，李某与甲房地产开发企业签订房地产销售合同，合同标的为甲公司于2018年中旬开工的商品住宅，并以该房为抵押申请了80万元的贷款。
假设住宅平均售价为10000元/m2，则根据项目经济分析的结果，该项目住宅建筑综合会计成本最高为（ ）。A.3.15亿元
B.3.6亿元
C.4.05亿元
D.4.5亿元答案：A解析：本题考查的是成本理论。
经济利润＝销售收入－会计成本－正常利润
经济利润＋正常利润＝销售收入－会计成本
销售收入＝45000×10000＝4.5亿元
正常利润=4.5×20%=0.9亿元
经济利润=4.5×（30%-20%）=0.45亿元
会计成本＝4.5－0.9-0.45＝3.15亿元
P200。 -
第19题：
2018年甲房地产开发企业获得一住宅项目地块。该规划地块面积为10000m2，出让合同约定容积率为4.5，建筑密度为30%。根据规划设计，该小区住宅楼层高度均一致，平均每套户型面积为90m2。行业平均利润率为20%，甲房地产开发企业目标利润率30%。
2018年，某担保公司为甲房地产开发企业提供担保，按法定程序，公开发行期限为5年的债券，为新项目募集资金。
直至2018年末，甲企业实现净利润70亿元，总资产1000亿元，资产负债率为56%。2019年初，李某与甲房地产开发企业签订房地产销售合同，合同标的为甲公司于2018年中旬开工的商品住宅，并以该房为抵押申请了80万元的贷款。
直至2018年末，甲企业的所有者权益回报率为（ ）。A.3.08%
B.12.50%
C.15.91%
D.39.20%答案：C解析：本题考查的是财务分析。所有者权益回报率＝净利润/所有者权益总额＝70/[1000×（1－56%）]＝15.91%。P395。 -
第20题：
（2018年节选）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：
（1）销售住宅10000平方米，不含增值税售价7350元/每平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。
（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。
已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。A.将500平方米底商用于抵偿工程款
B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业
C.将600平方米底商用于出租
D.将100平方米底商转为办公自用答案：A,B,C解析：选项AB：将自产货物用于抵债、无偿赠送属于增值税的视同销售，应计算缴纳增值税，选项C：将底商用于出租，应按照租赁服务缴纳增值税。
-
第21题：
单选题甲企业（增值税一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量大，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10、N/20的销售折扣。乙公司于10日内付清了款项。则甲企业此项业务的销项税额为（ ）元。A37440
B41600
C46800
D52000
正确答案： B解析：
在同一张发票上注明的销售折扣可以扣减销售额，现金折扣不得扣减销售额。甲企业此项业务的销项税额＝2000×80%×200×13%＝41600（元）。 -
第22题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。正确答案：解析： -
第23题：
多选题根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B整体转让未竣工决算的房地产开发项目的
C直接转让土地使用权的
D取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
E取得的房地产销售收入占该项目收入总额85%以上的
正确答案： D,B解析： 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。