根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确认的说法中，不正确的是（ ）。 A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定 B.动产转让所得，按照受让人所在地确定 C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 D.红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

题目
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确认的说法中，不正确的是（ ）。

A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
B.动产转让所得，按照受让人所在地确定
C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D.红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
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1.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B．生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地D．工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

2.根据个人所得税法律制度的规定，财产租赁所得，以承租人所在地作为所得来源地。 ( )

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ ）。

    A.海水养殖
    B.内陆养殖
    C.香料种植
    D.家禽饲养

    答案：D
    解析：
    （1）选项ABC：为企业所得税减半征税项目；（2）选项D：为免税项目。

  • 第2题：

    依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（　）。

    A.销售货物所得
    B.权益性投资所得
    C.动产转让所得
    D.特许权使用费所得

    答案：D
    解析：
    根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（　　）


    答案：错
    解析：
    根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

  • 第4题：

    依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

    • A、销售货物所得
    • B、动产转让所得
    • C、权益性投资所得
    • D、租金所得

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是(    )。
    A

    提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地

    B

    销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地

    C

    股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地

    D

    转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
    A

    销售货物所得

    B

    提供劳务所得

    C

    不动产转让所得

    D

    租金所得


    正确答案： B
    解析： 销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或者按照负担、支付所得的个人所在地确定所得来源地的是（）。
    A

    销售货物所得

    B

    权益性投资资产转让所得

    C

    动产转让所得

    D

    租金所得


    正确答案： D
    解析： （1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地；（3）选项C://动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（ ）。
    A

    利息所得

    B

    租金所得

    C

    特许权使用费所得

    D

    股息、红利等权益性投资所得


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
    A

    海水养殖

    B

    内陆养殖

    C

    花卉种植

    D

    家禽饲养


    正确答案： B
    解析： （1）选项ABC://为减半征税项目；（2）选项D://为免税项目。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是()。
    A

    提供劳务所得，按照劳务发生地确定

    B

    销售货物所得，按照交易活动发生地确定

    C

    股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

    D

    转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（　）确定所得来源地。
    A

    负担、支付所得的企业所在地

    B

    机构、场所所在地

    C

    分配所得的企业所在地

    D

    负担、支付所得的个人的住所地


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。
    A

    销售货物所得

    B

    权益性投资资产转让所得

    C

    动产转让所得

    D

    租金所得


    正确答案： D
    解析：
    A项，销售货物所得按照交易活动发生地确定；B项，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；C项，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）。

    A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
    B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
    C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
    D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

    答案：B
    解析：
    选项 B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。

    A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
    B.利息所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
    C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
    D.权益性投资资产转让所得，按照投资方所在地确定

    答案：D
    解析：
    选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定所得来源地。

  • 第15题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（　）。

    A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定
    C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定
    D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

    答案：C
    解析：
    动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  • 第16题：

    企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

    • A、租金所得
    • B、权益性投资所得
    • C、利息所得
    • D、特许权使用费所得

    正确答案:B

  • 第17题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。
    A

    销售货物所得，按照销售方机构所在地确定

    B

    不动产转让所得，按照不动产所在地确定

    C

    权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

    D

    股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定


    正确答案： A
    解析： 选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。
    A

    销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

    B

    提供劳务所得按照劳务发生地确定

    C

    权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

    D

    不动产转让所得按照不动产所在地确定


    正确答案： B,D
    解析： 选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C://权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

  • 第19题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是()。
    A

    财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地

    B

    生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

    C

    特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

    D

    劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是()。
    A

    销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

    B

    企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

    C

    销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

    D

    企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税中收入的确认。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
    A

    销售货物所得

    B

    提供劳务所得

    C

    不动产转让所得

    D

    特许权使用费所得


    正确答案： D
    解析： （1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地；（3）选项C://不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

  • 第22题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的确定，说法不正确的是（）。
    A

    生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

    B

    不动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地

    C

    财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

    D

    利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地


    正确答案： B
    解析： 选项B：根据个人所得税法律制度的规定，不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。

  • 第23题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列有关个人所得来源地的判断中，不正确的是（）。
    A

    特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

    B

    生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

    C

    财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

    D

    工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地


    正确答案： C
    解析： 选项D://工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

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