根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（　　）。A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税 B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

题目
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（　　）。

A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税
D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
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1.依照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是()A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“经营所得”项目计征个人所得税C.中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳税款确有困难的，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

2.五林公司原账面资产总额2000万元，负债400万元，所有者权益1600万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计600万元。假定李小白（新股东）向五林公司原股东购买该企业100%股权，股权收购价1500万元，李小白收购企业后，五林公司将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累600万元向新股东李小白转增实收资本。李小白当月应纳税额为（ ）万元。 A.0 B.20 C.50 D.100

3.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。A.公司章程的变化 B.转增股本数额 C.股东及股权变化情况 D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额 E.扣缴税款情况

4.关于2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时的个人所得税缴纳规定的说法正确的有（　　）。A.个人股东可以选择一次缴纳个人所得税，也可选择自行制定分期缴税计划 B.个人股东获得转增的股本，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 C.个人股东获得转增的股本，适用20%的税率计算缴纳个人所得税 D.个人股东分期缴税的，应在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳 E.个人股东分期缴税的，应当报主管税务机关审查核准后备案

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  • 第1题：

    下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有(　)。

    A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
    B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
    C.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税
    D.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
    E.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；选项E，企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

  • 第2题：

    下列各项中，不符合个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税规定的有（ ）。

    A.多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100％股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积.盈余公积.未分配利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务
    B.股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
    C.新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分
    D.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价
    E.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况.股权交易前原账面记载的盈余积累数额.转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关

    答案：B,D
    解析：
    选项B，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；选项D，新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费。

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（　　）。

    A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
    B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
    C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税
    D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

    答案：D
    解析：
    股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：（1）新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项CD）。（2）新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项A）；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（选项B）。

  • 第4题：

    股权收购完成后，企业将原账面金额中的盈余积累转增为（）。

    • A、股本
    • B、实收资本
    • C、投资收益
    • D、营业外收入

    正确答案:A

  • 第5题：

    新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收（）。

    • A、企业所得税
    • B、营业税
    • C、个人所得税
    • D、增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    股权收购完成后，企业将原账面金额中的盈余积累转增为（）。
    A

    股本

    B

    实收资本

    C

    投资收益

    D

    营业外收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()。（2018年）
    A

    公司章程的变化

    B

    扣缴税款情况

    C

    转增股本数额

    D

    股权交易前原账面记载的盈余积累数额

    E

    股东及股权变化情况


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。[2012年真题]
    A

    个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

    B

    股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

    C

    股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

    D

    股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款


    正确答案： C
    解析：
    BCD三项按“股息红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第9题：

    单选题
    新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收（）。
    A

    企业所得税

    B

    营业税

    C

    个人所得税

    D

    增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲企业原账面资产总额5000万元，负债2000万元，所有者权益3000万元，其中：实收资本（股本）1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则按股息红利所得计征的个人所得税额是（）万元。
    A

    0

    B

    40

    C

    60

    D

    240


    正确答案： D
    解析： 在新股东2800万元股权收购价格中，除了实收资本1800万元外，实际上相当于以1000万元购买了原股东1200万元的盈余积累，即：1200万元盈余积累中，有1000万元计入了股权交易价格，剩余200万元未计入股权交易价格。甲企业向新股东转增实收资本时，其中所转增的1000万元不征收个人所得税，所转增的200万元应按"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。应纳个人所得税=200×20%=40（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2017年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计(    )万元。
    A

    0

    B

    100

    C

    800

    D

    1000


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲企业原账面资产总额5000万元。负债2000万元，所有者权益3000万元，其中：实收资本（股本）1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%的股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则按股息红利所得计征的个人所得税税额是（　　）万元。
    A

    0

    B

    40

    C

    60

    D

    240


    正确答案： D
    解析：
    个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。在新股东2800万元股权收购价格中，除了实收资本1800万元外，实际上相当于以1000万元购买了原股东1200万元的盈余积累，即：1200万元盈余积累中，有1000万元计入了股权交易价格，剩余200万元未计入股权交易价格。甲企业向新股东转增实收资本时，其中所转增的1000万元不征收个人所得税，所转增的200万元应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。应纳个人所得税＝200×20%＝40（万元）。

  • 第13题：

    下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

    A:个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
    B:股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
    C:股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
    D:股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D按股息红利所得缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    下列关于个人投资者收购企业股权后，将原账面金额中的盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中，不正确的是（ ）。

    A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
    B.新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增免税的盈余积累部分，然后再转增应税的盈余积累部分
    C.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
    D.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关

    答案：B
    解析：
    选项B：新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应按照下列顺序进行，即先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。

  • 第15题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。

    A.股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税
    B.个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税
    C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税
    D.股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税

    答案：A
    解析：
    股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税。

  • 第16题：

    甲企业的股东均是自然人，2012年3月以盈余公积转增股本，扣缴个人所得税的分录是（）。

    • A、借：盈余公积贷：应交税费——应交个人所得税
    • B、借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税
    • C、借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交个人所得税
    • D、借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税

    正确答案:A

  • 第17题：

    股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    企业实收资本(股本)增加的途径有（　）。
    A

    资本公积转增资本

    B

    盈余公积转增资本

    C

    可转换公司债券转为股权

    D

    新的投资者投入

    E

    回购企业股票


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。
    A

    盈余积累转增资本无需纳税

    B

    盈余积累转增资本需全额按利息、股息、红利所得项目纳税

    C

    盈余积累转增资本500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税

    D

    盈余积累转增资本3500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税


    正确答案： C
    解析： 在新股东4500万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3500万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3500万元计入了股权交易价格，剩余500万元未计入股权交易价格。新股东收购甲企业之后，将盈余积累4000万元转增资本，其中所转增的3500万元不征收个人所得税，所转增的500万元应按"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是()。
    A

    国有独资公司

    B

    个人独资企业投资者

    C

    港澳台同胞

    D

    股份有限公司总经理


    正确答案： A
    解析： 本题考核个人所得税纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税的处理正确的有（）。
    A

    新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

    B

    对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

    C

    新股东以低于净资产价格收购企kjzjxjy.com业股权后转增股本，应按照下列顺序进行，即：先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分

    D

    新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（  ）。
    A

    新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

    B

    新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

    C

    新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税

    D

    新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于企业出资为个人购买房屋及其他财产的说法中，正确的有（）。
    A

    有限责任公司出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为普通职员的，按照“工资.薪金所得”项目计征个人所得税

    B

    个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人.投资者家庭成员的，按照“个体工商户生产.经营所得”项目计征个人所得税

    C

    合伙企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人.投资者家庭成员的，按照“利息.股息.红利所得”项目计征个人所得税

    D

    股份制企业出资购买房屋及他财产，将所有权登记为投资者个人.投资者家庭成员的，按照“利息.股息.红利所得”项目计征个人所得税


    正确答案： A,B,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
    A

    个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费

    B

    股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

    C

    股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

    D

    股份制企业的个人投资者从该企业借款，在纳税年度终了后既不归还又不用于企业生产经营的


    正确答案： D
    解析：

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