A市的甲公司．将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。 A.甲公司是土地增值税的纳税人 B.乙公司是土地增值税的纳税人 C .应向A市或C市的税务机关申报纳税 D.应向B市的税务机关申报纳税

题目
A市的甲公司．将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

A.甲公司是土地增值税的纳税人
B.乙公司是土地增值税的纳税人
C .应向A市或C市的税务机关申报纳税
D.应向B市的税务机关申报纳税
相似考题

1.以下不符合营业税纳税地点规定的项目有（ ）。A．纳税人提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人销售不动产，应当向核算地主管税务机关申报纳税D．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向工程所在地主管税务机关申报纳税

2.市税务机关对甲公司进行税务检查，发现期未按规定办理纳税申报，遂处以罚款1000元。( )A．正确B．错误

3.根据土地增值税纳税申报的相关规定，下列表述不正确的有（）A.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据相关规定确定C.纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案D.土地增值税定期申报方式确定后，三年之内不得变更

4.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税由（ ）。A.纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳B.各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点C.纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳D.纳税人向现居住地税务机关缴纳

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  • 第1题：

    甲、乙两公司因位于A市B区境内的某块国有土地的使用权发生争议，向位于A市C区的市政府申请裁决，市政府裁决甲公司享有该土地使用权，乙公司不服，向位于省城B市的省政府申请复议，省政府裁决乙公司享有该土地使用权。甲公司不服复议决定，提起行政诉讼。( )法院对本案有管辖权。

    A、A市B区

    B、A市C区

    C、A市中级

    D、B市中级


    参考答案：C

  • 第2题：

    以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（ ）。

    A．纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

    B．纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

    C．纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

    D．纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记


    正确答案：B
    纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

  • 第3题：

    以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（ ）。

    A．纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

    B．纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

    c．纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

    D．城镇土地使用税按年计算，分期缴纳


    正确答案：B
    纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

  • 第4题：

    关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有()。

    A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
    B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于增值税小规模纳税人
    C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理汪明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
    D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
    E.非固定业户应向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

    答案：D,E
    解析：
    本题考查增值税的征收管理。选项A错误，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项B错误，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等。选项C错误，固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  • 第5题：

    （2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。

    A.14.68
    B.21.82
    C.27.27
    D.18.18

    答案：A
    解析：
    跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。

  • 第6题：

    居住在 M 市的李某将位于 Y 市的一处自有住房对外出租，李某应向M 市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（ ）


    答案：错
    解析：
    房产税应在房产所在地（ Y 市）缴纳。

  • 第7题：

    2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（　）万元。

    A.14.55
    B.14.68
    C.15.53
    D.16

    答案：B
    解析：
    跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。
    　　应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。

  • 第8题：

    A市的甲公司．将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

    A.甲公司是土地增值税的纳税人
    B.乙公司是土地增值税的纳税人
    C.应向A市或C市的税务机关申报纳税
    D.应向B市的税务机关申报纳税

    答案：A,D
    解析：
    选项AB，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；选项CD，纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

  • 第9题：

    （2017年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　　）。

    A.出租住房的孙某
    B.转让国有土地使用权的甲公司
    C.出售商铺的潘某
    D.出售写字楼的乙公司

    答案：A
    解析：

  • 第10题：

    财达机械厂的总机构设在甲市，在乙市设有一家分支机构，则该厂在办理纳税申报时，下列选项表述正确的有（）。

    • A、总机构的增值税在甲市申报
    • B、分支机构的增值税在乙市申报
    • C、机械厂的所得税在甲市申报
    • D、机械厂的增值税都在甲市申报

    正确答案:A,B,C

  • 第11题：

    单选题
    甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（　　）。
    A

    Y市地方税务局

    B

    Y市国家税务局

    C

    W市国家税务局

    D

    W市地方税务局


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（　　）缴纳城镇土地使用税。
    A

    应向注册地税务机关

    B

    应向核算地税务机关

    C

    应向总机构所在地税务机关

    D

    分别向土地所在地税务机关


    正确答案： B
    解析：
    城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

  • 第13题：

    青岛市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给南京市乙公司，销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。

    A．青岛市

    B．深圳市

    C．南京市

    D．北京市


    正确答案：B

  • 第14题：

    北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是( )。

    A．石家庄市

    B．承德市

    C．天津市

    D．北京市


    正确答案：B
    [答案]B
    【解析】本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

  • 第15题：

    关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有( )。

    A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
    B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于增值税小规模纳税人
    C.固定业户到外县(市)提供劳务并已向主管税务机关报告外出经营事项，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
    D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
    E.非固定业户应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

    答案：D,E
    解析：
    本题考查增值税的征收管理。选项A错误，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项B错误，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等。选项C错误，固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  • 第16题：

    2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。

    A.14.55
    B.14.68
    C.15.53
    D.16

    答案：B
    解析：
    跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。

  • 第17题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

    A.出租住房的孙某
    B.转让国有土地使用权的甲公司
    C.出售商铺的潘某
    D.出售写字楼的乙公司

    答案：A
    解析：
    （ 1 ）土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移；②转让方取得相关收益。选项 A 涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。（ 2 ）选项 C ：如果潘某转让的是住房（而非商铺），则适用个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。

  • 第18题：

    B建筑公司（增值税一般纳税人）机构所在地位于甲市，跨地区在乙县城提供建筑服务，按照规定在乙县城预缴增值税10万元，尚未在其机构所在地申报纳税，则下列说法正确的是（ ）。

    A.B建筑公司应该在乙县城缴纳城市维护建设税0.5万元
    B.B建筑公司应该在甲市缴纳城市维护建设税0.5万元
    C.B建筑公司应该在甲市缴纳城市维护建设税0.7万元
    D.B建筑公司在机构所在地申报纳税时，应该以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按业务发生地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税

    答案：A
    解析：
    纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。B建筑公司在机构所在地申报纳税时，应该以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税。

  • 第19题：

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
    　　

    A.296.55
    B.300
    C.407.55
    D.411

    答案：C
    解析：
    （1）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。
    　　（2）价外费用需要换算为不含税价格。
    　　向甲市税务机关缴纳消费税＝[300×（18＋2÷1.13）＋120×18.5]×5%＝ 407.55 （万元）@##

  • 第20题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。

    A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税
    B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
    C.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税
    D.土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款

    答案：A,B,C
    解析：
    土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。这里所称的房地产所在地，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

  • 第21题：

    甲市的A公司与乙市的B公司在丙市签订施工合同，该工程位于丁市。双方在合同履行中发生争议，则对此案有管辖权的法院是（ ）市人民法院。

    A.甲 B.乙 C.丙 D. 丁


    答案：D
    解析：
    本题考核的是诉讼的管辖。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。因此，本案中，施工合同产生的纠纷，由工程所在地的人民法院管辖

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税

    B

    纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式

    C

    土地增值税采用超额累进税率

    D

    集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税

    E

    纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向纳税人所在地主管税务机关纳税


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，土地增值税采用超率累进税率；D项，根据《中华人民共和国土地管理法》，国家为了公共利益，可以依照法律规定征用集体土地，依法被征用后的土地属于国家所有。未经国家征用的集体土地不得转让。自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围；E项，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

  • 第23题：

    多选题
    北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点不应当是（）。
    A

    石家庄市

    B

    承德市

    C

    天津市

    D

    北京市


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

  • 第24题：

    多选题
    财达机械厂的总机构设在甲市，在乙市设有一家分支机构，则该厂在办理纳税申报时，下列选项表述正确的有（）。
    A

    总机构的增值税在甲市申报

    B

    分支机构的增值税在乙市申报

    C

    机械厂的所得税在甲市申报

    D

    机械厂的增值税都在甲市申报


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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