某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下(1)从事运输服务，开具增值稅专用发票，注明运输费320万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产，普通发票3.09万元。(6)进口小汽车，成交价160万元，境外运妻12万元，保险费8万元。(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，值税5.2万元;销售

题目

某市有国际运输資质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下

(1)从事运输服务，开具增值稅专用发票，注明运输费320万元。

(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。

(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元

(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。

(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的面定资产，普通发票3.09万元。

(6)进口小汽车，成交价160万元，境外运妻12万元，保险费8万元。

(7)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，值税5.2万元;销售货物接受运输服务，取得増值税专用发票，价款1万

(8)购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。

已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消税税率是40%。

要求：计算2019年12月的增值税。

相似考题

1.下列各项中，可以计算抵扣进项税额的运输发票有( )。A．一般纳税人销售货物取得的铁路运输发票，托运人名称不是纳税人，且无备注信息B．一般纳税人在生产经营过程中支付的运输费用C．一般纳税人取得的国际货物运输发票D．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，且附运输单位开具并加盖发票专用章的运输清单

2.增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是( )。A.进国内旅客运输服务B.国际旅客运输服务C.娱乐服务D.餐饮服务

3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额104万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.29.34 B.33.7 C.55.57 D.45.67

4.下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D、从事学历教育的学校提供的教育服务E、某运输公司为企业提供货物运输服务

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  • 第1题：

    下列选项中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

    A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋
    B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
    C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
    D、从事学历教育的学校提供的教育服务
    E、某运输公司为企业提供货物运输服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第2题：

    （2014年）某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年2月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司2月应缴纳的增值税为（　）万元。

    A.37.26
    B.50.54
    C.62.80
    D.68.21

    答案：A
    解析：
    国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司2月应缴纳的增值税＝1387.5÷（1＋9%）×9%＋127.2÷（1＋6%）×6%－84.5＝37.26（万元）

  • 第3题：

    以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。

    A．某市运输公司对公司内部人员提供的通勤班车服务不属于增值税的征税范围

    B．境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

    C．某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务

    D．某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务


    仓储服务属于物流辅助服务

  • 第4题：

    甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
    (1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
    (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
    (3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
    (4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    (1)计算业务(1)的销项税额。
    (2)计算业务(2)的销项税额。
    (3)计算业务(3)的销项税额。
    (4)计算6月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    (1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
    (2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
    (3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
    (4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
    6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
    6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

  • 第5题：

    甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）提供国内旅客运输服务取得含增1 值税收入 9810万元，特价机票改签、变更费 490.5万元。
    （2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费（民航发展基金） 264万元，代收转付其他航空公司客票款 198万元。
    （ 3）出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28万元，同时收取延期付款违约金 4.52万元。
    已知：交通运输服务增值税税率为 9%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（ ）。

    A.提供国内旅客运输服务取得的收入
    B.提供国内货物运输服务取得的收入
    C.提供国际旅客运输服务取得的收入
    D.提供国际货物运输服务取得的收入

    答案：C,D
    解析：
    境内单位和个人销售的国际运输服务，适用增值税零税率。
    2.

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