在存货采购业务中,必须与审核付款人员相分离的是()。A.存货的付款人员B.存货的保管人员C.存货的采购人员D.存货的使用人员

题目
在存货采购业务中,必须与审核付款人员相分离的是()。

A.存货的付款人员

B.存货的保管人员

C.存货的采购人员

D.存货的使用人员

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1.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

2.下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：A.采购中申请的提出与物资使用 B.物资验收与仓库保管 C.采购合同的审核与签订 D.采购申请的审批与采购执行 E.应付帐款记录与贷款支付

3.下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：A.采购中申请的提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同的审核与签订D.采购申请的审批与采购执行E.应付帐款记录与货款支付

4.在采购过程中，货物的采购、储存和使用人员不能担任记录工作，即采购与（）分离。A.财务B.审核C.付款

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  • 第1题：

    下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：


    A.采购中申请的提出与物资使用

    B.物资验收与仓库保管

    C.采购合同的审核与签订

    D.采购申请的审批与采购执行

    E.帐款记录与货款支付

    答案：B,C,D,E
    解析：
    采购与付款主要的职责分工：

    另外，验收和保管也需职责分离，由验收部门检查收到的商品是否与订购单上的项目一致

    ，验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单，将其中一联交仓库或其他请购部门作为入账凭证。

  • 第2题：

    【判断题】存货的采购、验收与付款属于存货业务的不相容岗位。

    A．Y.是

    B．N.否


    A

  • 第3题：

    不相容职务相互分离的核心是内部牵制，具体表现在（）

    A．客户信用调查评估与销售合同的审批签订（可行性研究与决策审批相分离）

    B．采购合同的订立与审核（业务执行与审核监督相分离）

    C．存货盘点不能由负责存货保管的人员，也不能由负责相应账簿的会计记录的人员来进行（财产保管与业务执行相分离，财产保管与会计记录相分离）

    D．请购与审批（业务执行与审批相分离）


    B

  • 第4题：

    以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（　　）。

    A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
    B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
    C.采购、验收与相关会计记录需职责分离
    D.付款审批与付款执行需职责分离

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估（完整性）风险。

  • 第5题：

    4. 以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的（）。

    A．付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

    B．通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

    C．采购、验收与相关会计记录需职责分离

    D．付款审批与付款执行需职责分离


    通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

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