6、6.对注册会计师法律责任的认定的依据种类的有（）。A．违约B．民事责任C．重大过失D．欺诈

题目

6、6.对注册会计师法律责任的认定的依据种类的有（）。

A．违约

B．民事责任

C．重大过失

D．欺诈

相似考题

1.下列有关提法中，正确的有( )。A．基于责任方认定的业务属于合理保证业务，直接报告业务属于有限保证业务B．对直接报告业务而言，注册会计师在鉴证报告中应直接对鉴证对象提出结论C．在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可以是责任方认定D．在直接报告业务中，注册会计师无法获取到责任方的认定

2.下列关于法律责任的表述，能够成立的有（ ）。A．法律责任的种类由法律加以明确规定B．法律责任的认定必须以行为人的主观过错为前提C．法律责任具有惩罚、救济和预防等功能D．法律责任可以通过责任主体自觉履行而实现

3.试述注册会计师法律责任的种类。

4.注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    统计法律责任的种类有（）。

    • A、行政法律责任
    • B、管理法律责任
    • C、政治法律责任
    • D、民事法律责任
    • E、刑事法律责任

    正确答案:A,E

  • 第2题：

    下列选项中，注册会计师的法律责任种类属于被审计单位的是（）。

    • A、错误、舞弊和违反法规的行为
    • B、违约
    • C、过失
    • D、欺诈

    正确答案:A

  • 第3题：

    分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?


    正确答案:复杂的企业经营管理过程使经济事项不可避免地存在不确定性，这种不确定性使得注册会计师不可能绝对保证经审计的会计信息准确无误；同时，注册会计师作为一种职业，要面对众多的客户，成本和效益原则使得他们不可能奢求对每一个被审计事项都做到事无巨细。由此，注册会计师难以在结果上向信息需求者提供会计信息准确无误的保证，而只能期望做到过程上公正性和谨慎性。
    避免审计人员法律责任的措施：
    （1）强化审计人员的风险意识，保持职业怀疑态度。审计人员在计划与实施审计业务过程中应时刻想到，工作稍有不慎或不适就可能发生过失或弊端，就可能承担特定形式的法律责任。为此，必须严格遵循专业标准，培养良好的职业道德，谨慎、认真而又警惕地处理审计过程中的每一步骤及其具体业务，强化风险意识，提高审计质量，尽量避免法律责任的发生。同时，审计人员应当保持良好的职业怀疑，使他们对潜在错报保持警惕，这样，当存在错报时，他们就能够识别这些错报。
    （2）审慎选择审计客户。对于独立审计组织而言，接受委托人的审计委托时必须审慎，因为不正直、管理混乱、账目不全、财务不清或濒临破产的客户有可能将审计人员推向被告席。因此，会计师事务所需要一些程序，以评价客户的正直性，并决定是否接受客户的委托。
    （3）签订合理、有效的审计业务约定书。审计业务约定书是独立审计人员受托执行审计业务的依据和基础，也是明确双方权利与义务的载体，独立审计人员无论承办何种业务，都应与委托人签订审计业务约定书，而且确保其合理、有效。这样才能真正约束双方认真履行各自的义务，行使各自的权利，从而有可能避免审计人员法律责任的发生。
    （4）招聘合格的员工，并对其进行适当培训和督导。对大多数审计业务来讲，有很多工作是由缺乏经验的年轻审计助理人员完成的。由于会计师事务所从事审计业务要承担一定的风险，因此，必须要求这些年轻助理人员具备相应资格，有良好的敬业精神。同时，会计师事务所要加强对其培训，并由经验丰富的审计人员对其工作进行适当督导。
    （5）遵守职业准则。会计师事务所应采取必要的程序，确保所有人员都能理解和遵守执业准则，包括审计准则、审计质量控制和职业道德守则等。遵守这些执业准则是杜绝或减少审计人员过失和舞弊，从而避免法律责任发生的关键所在。
    （6）认真地编写审计工作底稿，并遵守保密原则。编制完整、正确的审计工作底稿，可以帮助审计人员组织和执行高质量的审计工作。如果审计人员在法庭上为审计工作抗辩，则合格的审计工作底稿就是很重要的关于其行为的证据。同时，审计人员要遵守职业道德守则的要求，不能对外界泄露客户的有关事项。

  • 第4题：

    注册会计师的法律责任种类中属于被审计单位的有（）。

    • A、错误、舞弊和违反法规的行为
    • B、违约
    • C、过失
    • D、经营失败
    • E、欺诈

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    问答题
    简述法律责任的种类有哪些？

    正确答案： 法律责任的种类有：
    （1）根据违法的性质，可以分为刑事责任、民事责任、行政责任、违宪责任。
    （2）根据责任人主观上有无过错，可以分为过错责任、无过错责任。
    （3）根据责任承担内容不同，可以分为财产责任、非财产责任。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    统计法律责任的种类有（）。
    A

    行政法律责任

    B

    管理法律责任

    C

    政治法律责任

    D

    民事法律责任

    E

    刑事法律责任


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    简论注册会计师法律责任的认定及其类型。

    正确答案： （一）社会审计组织的权限
    概括表达为四种权利，三项义务：
    1、跨地区营业权
    会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。
    2、业务独立权
    会计师事务所依法独立、公正执行审计业务，受法律保护。办理业务时，任何单位和个人不得干预。
    3、调查权（接受国家机关委托审计时）
    对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料。
    4、核查权
    对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限。
    三项义务：
    5、对报告内容的真实性和合法性负责
    社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。
    6、对虚假行为在报告提出或拒绝出具报告
    社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者有违纪行为，应当在出具的报告中提出。对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。
    7、商业保密 
    社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务。 
    （二）注册会计师法律责任的认定： 
    1.违约：是指合同的一方或几方未能履行合同条款规定的义务。当注册会计师违约给他人造成损失的，应负违约责任。 
    2.过失：所谓过失，是指注册会计师在一定的条件下，缺少应有的谨慎。过失按照过失程度不同，分为普通过失和重大过失。普通过失，也叫一般过失，是指注册会计师在执业过程中没有保持应有的职业关注，没有完全遵循专业准则的要求执行审计工作。重大过失，是指连起码职业谨慎都不保持，对业务或事项不加考虑，蛮不在乎的样子，根本不按职业准则的要求执行审计工作。 
    3.欺诈：所谓欺诈，又称注册会计师舞弊，它是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。作案具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别之一。对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺骗他人的目的，明明知道客户的财务报表有重大错报，却进行虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。 
    （三）注册会计师法律责任的类型： 
    1.行政责任：最轻的是警告处罚；最重的是吊销资格证书、执业许可证、直至撤销会计事务所。 
    2.民事责任：民事责任是指注册会计师因侵犯其他民事主体经济利益后依法应承担的民事赔偿责任。 
    3.刑事责任：刑事责任，是指注册会计师的工作或行为对社会经济造成严重危害后应当承担的刑事制裁。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师承担法律责任的种类的有（）
    A

    有期徒刑

    B

    民事责任

    C

    行政责任

    D

    刑事责任


    正确答案： B,C
    解析： 注册会计师承担法律责任的种类的有：民事责任、行政责任和刑事责任。有期徒刑是注册会计师承担的刑事责任中的一种。

  • 第9题：

    多选题
    在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。
    A

    行政责任

    B

    民事责任

    C

    刑事责任

    D

    连带责任


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师的法律责任种类中属于被审计单位的有（）。
    A

    错误、舞弊和违反法规的行为

    B

    违约

    C

    过失

    D

    经营失败

    E

    欺诈


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?

    正确答案： 复杂的企业经营管理过程使经济事项不可避免地存在不确定性，这种不确定性使得注册会计师不可能绝对保证经审计的会计信息准确无误；同时，注册会计师作为一种职业，要面对众多的客户，成本和效益原则使得他们不可能奢求对每一个被审计事项都做到事无巨细。由此，注册会计师难以在结果上向信息需求者提供会计信息准确无误的保证，而只能期望做到过程上公正性和谨慎性。
    避免审计人员法律责任的措施：
    （1）强化审计人员的风险意识，保持职业怀疑态度。审计人员在计划与实施审计业务过程中应时刻想到，工作稍有不慎或不适就可能发生过失或弊端，就可能承担特定形式的法律责任。为此，必须严格遵循专业标准，培养良好的职业道德，谨慎、认真而又警惕地处理审计过程中的每一步骤及其具体业务，强化风险意识，提高审计质量，尽量避免法律责任的发生。同时，审计人员应当保持良好的职业怀疑，使他们对潜在错报保持警惕，这样，当存在错报时，他们就能够识别这些错报。
    （2）审慎选择审计客户。对于独立审计组织而言，接受委托人的审计委托时必须审慎，因为不正直、管理混乱、账目不全、财务不清或濒临破产的客户有可能将审计人员推向被告席。因此，会计师事务所需要一些程序，以评价客户的正直性，并决定是否接受客户的委托。
    （3）签订合理、有效的审计业务约定书。审计业务约定书是独立审计人员受托执行审计业务的依据和基础，也是明确双方权利与义务的载体，独立审计人员无论承办何种业务，都应与委托人签订审计业务约定书，而且确保其合理、有效。这样才能真正约束双方认真履行各自的义务，行使各自的权利，从而有可能避免审计人员法律责任的发生。
    （4）招聘合格的员工，并对其进行适当培训和督导。对大多数审计业务来讲，有很多工作是由缺乏经验的年轻审计助理人员完成的。由于会计师事务所从事审计业务要承担一定的风险，因此，必须要求这些年轻助理人员具备相应资格，有良好的敬业精神。同时，会计师事务所要加强对其培训，并由经验丰富的审计人员对其工作进行适当督导。
    （5）遵守职业准则。会计师事务所应采取必要的程序，确保所有人员都能理解和遵守执业准则，包括审计准则、审计质量控制和职业道德守则等。遵守这些执业准则是杜绝或减少审计人员过失和舞弊，从而避免法律责任发生的关键所在。
    （6）认真地编写审计工作底稿，并遵守保密原则。编制完整、正确的审计工作底稿，可以帮助审计人员组织和执行高质量的审计工作。如果审计人员在法庭上为审计工作抗辩，则合格的审计工作底稿就是很重要的关于其行为的证据。同时，审计人员要遵守职业道德守则的要求，不能对外界泄露客户的有关事项。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师承担法律责任的依据是注册会计师没有（）
    A

    保持应有的职业谨慎

    B

    避免审计风险

    C

    查出所有的错报

    D

    消费者利益的保护主义兴起


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    简述法律责任的种类有哪些？


    正确答案: 法律责任的种类有：
    （1）根据违法的性质，可以分为刑事责任、民事责任、行政责任、违宪责任。
    （2）根据责任人主观上有无过错，可以分为过错责任、无过错责任。
    （3）根据责任承担内容不同，可以分为财产责任、非财产责任。

  • 第14题：

    注册会计师承担法律责任的依据是注册会计师没有（）

    • A、保持应有的职业谨慎
    • B、避免审计风险
    • C、查出所有的错报
    • D、消费者利益的保护主义兴起

    正确答案:A

  • 第15题：

    在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。

    • A、行政责任
    • B、民事责任
    • C、刑事责任
    • D、连带责任

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    简论注册会计师法律责任的认定及其类型。


    正确答案:（一）社会审计组织的权限
    概括表达为四种权利，三项义务：
    1、跨地区营业权
    会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。
    2、业务独立权
    会计师事务所依法独立、公正执行审计业务，受法律保护。办理业务时，任何单位和个人不得干预。
    3、调查权（接受国家机关委托审计时）
    对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料。
    4、核查权
    对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限。
    三项义务：
    5、对报告内容的真实性和合法性负责
    社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。
    6、对虚假行为在报告提出或拒绝出具报告
    社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者有违纪行为，应当在出具的报告中提出。对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。
    7、商业保密 
    社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务。 
    （二）注册会计师法律责任的认定： 
    1.违约：是指合同的一方或几方未能履行合同条款规定的义务。当注册会计师违约给他人造成损失的，应负违约责任。 
    2.过失：所谓过失，是指注册会计师在一定的条件下，缺少应有的谨慎。过失按照过失程度不同，分为普通过失和重大过失。普通过失，也叫一般过失，是指注册会计师在执业过程中没有保持应有的职业关注，没有完全遵循专业准则的要求执行审计工作。重大过失，是指连起码职业谨慎都不保持，对业务或事项不加考虑，蛮不在乎的样子，根本不按职业准则的要求执行审计工作。 
    3.欺诈：所谓欺诈，又称注册会计师舞弊，它是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。作案具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别之一。对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺骗他人的目的，明明知道客户的财务报表有重大错报，却进行虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。 
    （三）注册会计师法律责任的类型： 
    1.行政责任：最轻的是警告处罚；最重的是吊销资格证书、执业许可证、直至撤销会计事务所。 
    2.民事责任：民事责任是指注册会计师因侵犯其他民事主体经济利益后依法应承担的民事赔偿责任。 
    3.刑事责任：刑事责任，是指注册会计师的工作或行为对社会经济造成严重危害后应当承担的刑事制裁。

  • 第17题：

    判断题
    注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    法律责任的种类有哪些？

    正确答案： （1）根据违法的性质，可以分为刑事责任、民事责任、行政责任、违宪责任。
    （2）根据责任人主观上有无过错，可以分为过错责任、无过错责任。
    （3）根据责任承担内容不同，可以分为财产责任、非财产责任。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师法律责任的种类有（　）
    A

    民事责任

    B

    刑事责任

    C

    过失

    D

    行政责任


    正确答案： B,D
    解析： 【答案解析】：注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，违约、过失和欺诈是导致注册会计师承担法律责任的原因中源于注册会计师自身的三种原因。 【该题针对“注册会计师的法律环境”知识点进行考核】

  • 第20题：

    多选题
    对注册会计师法律责任的认定的种类的有（）
    A

    违约

    B

    民事责任

    C

    重大过失

    D

    欺诈


    正确答案： D,A
    解析： 注册会计师法律责任的认定的种类的有：违约、过失和欺诈。过失可按程度不同区分为普通过失和重大过失。选项B属于注册会计师承担法律责任的种类。

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，注册会计师的法律责任种类属于被审计单位的是（）。
    A

    错误、舞弊和违反法规的行为

    B

    违约

    C

    过失

    D

    欺诈


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，对注册会计师而言，承担法律责任的种类不包括（　）
    A

    警告

    B

    暂停执业

    C

    没收违法所得

    D

    吊销注册会计师证书


    正确答案： B
    解析： 选项C属于针对会计师事务所而言的法律责任，而不是针对注册会计师的法律责任。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于注册会计师法律责任的说法中，正确的是（）
    A

    注册会计师法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有遵守执业准则

    B

    审计风险存在，就一定会导致审计失败

    C

    被审计单位经营失败，就一定会导致审计失败

    D

    注册会计师对商业领域的参与程度日渐拓展，使得注册会计师法律责任逐步加重


    正确答案： D
    解析： 注册会计师法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对他人权利的损害，选项A错误。
    审计风险存在和被审计单位经营失败，不一定导致审计失败，选项BC错误。

  • 第24题：

    问答题
    试述注册会计师法律责任的种类。

    正确答案： 注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。民事责任是指赔偿受害者损失、行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，报告警告、暂停执业、吊销注册会计师证书;对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款根据、暂停执业、吊销等。刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑。一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三中责任可以单处，也可以并处。
    解析： 暂无解析

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