纳税人来源于我国境外的所得,在境外实际缴纳的所得税款,准予从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法计算的应纳税额。

题目

纳税人来源于我国境外的所得,在境外实际缴纳的所得税款,准予从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法计算的应纳税额。


相似考题
参考答案和解析
更多“纳税人来源于我国境外的所得,在境外实际缴纳的所得税款,准予从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法计算的应纳税额。”相关问题
  • 第1题:

    根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

    A.超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B.居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可从当期应纳税额中抵免

    C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D.抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免


    正确答案:ABDE
    解析:居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份,构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第2题:

    企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,而扣除不得超过其境外所得,依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。( )


    正确答案:√
    企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,而扣除不得超过其境外所得,依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

  • 第3题:

    在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有( )。

    A.抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款

    B.境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

    C.抵免限额采取分国不分项计算

    D.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的,按实纳税款抵免;超过扣除限额的部分不得扣除,也不得作为费用列支,但可在后续5年的余额中补扣


    正确答案:BCD
    本题考核的是外商投资企业和外国企业所得税中居民纳税人境外缴纳税款的扣除。抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款,参见教材130页。

  • 第4题:

    下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是( )。

    A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
    B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
    C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支
    D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年

    答案:C
    解析:
    超过免抵限额的不得作为费用列支。

  • 第5题:

    在企业来源于中国境外的所得中,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

    A

    B



  • 第6题:

    纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免,但最多不能超过境外所得按中国税法计算的抵免限额。


    正确答案:正确

  • 第7题:

    纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税额,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为()。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第8题:

    关于企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下列说法正确的有()。

    • A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
    • B、超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
    • C、适用于居民企业来源于中国境外的应税所得
    • D、适用于非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题:

    单选题
    企业来源于境外的所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额,对超过的部分可处理的方法是( )。
    A

    列为当年费用支出

    B

    从本年度的应纳所得税额中扣除

    C

    用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,抵补期限最长不得超过5年

    D

    从以后年度境外所得中扣除


    正确答案: D
    解析: 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第10题:

    单选题
    企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时,如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额,对超过的部分可采用的处理方法是( )
    A

    列为当年的费用支出

    B

    用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,抵补期限最长不得超过5年

    C

    从本年度的应纳所得税额中扣除

    D

    从以后年度境外所得中扣除


    正确答案: D
    解析:

  • 第11题:

    多选题
    根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(  )。
    A

    超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B

    居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可在抵免限额内抵免

    C

    居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D

    抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E

    抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额


    正确答案: E,B
    解析:
    C项,居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份,构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第12题:

    判断题
    居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。(  )
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下面说法符合企业所得税规定的是( )。

    A.抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

    B.超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

    C.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以在抵免限额内抵免

    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免

    E.抵免限额应该分国分项进行计算


    正确答案:ABCD

  • 第14题:

    下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算,表述不正确的是( )。

    A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的扣除限额 ,其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

    B.税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除

    C.税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支

    D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年


    正确答案:C

  • 第15题:

    下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的的计算,表述不正确的是( )。

    A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额税额中扣除

    B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支

    C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的扣除限额,可从应纳税额中据实扣除

    D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的.其超过部分可以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年


    正确答案:B

  • 第16题:

    (2011年)居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )


    答案:对
    解析:
    本题考核企业取得境外所得计税时的抵免。题目表述正确。

  • 第17题:

    在企业来源于中国境外的所得中,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。


    正确答案:正确

  • 第18题:

    我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式()

    • A、减税
    • B、税收抵免
    • C、优惠退税
    • D、亏损抵补

    正确答案:B

  • 第19题:

    国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法是()。

    • A、分国分项 
    • B、分国不分项 
    • C、不分国分项 
    • D、不分国不分项

    正确答案:B

  • 第20题:

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额。这在税法上称为(  )。
    A

    税收抵免

    B

    税收抵扣

    C

    税收免除

    D

    税收减免


    正确答案: D
    解析:
    (1)企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:①居民企业来源于中国境外的应纳税所得;②非居民企业在中国境内设立的机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。(2)居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在不超过抵免限额的范围内予以抵免。抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额。

  • 第21题:

    判断题
    居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。(  )[2011年真题]
    A

    B


    正确答案:
    解析:
    根据《企业所得税法》的规定,企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:①居民企业来源于中国境外的应税所得;②非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

  • 第22题:

    判断题
    纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免,但最多不能超过境外所得按中国税法计算的抵免限额。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税额,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为()。
    A

    纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额

    B

    纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

    C

    纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额

    D

    纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额


    正确答案: B
    解析: 居民企业来源于中国境外的应税所得和非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第24题:

    多选题
    国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额的计算方法是(  )。
    A

    分国不分项

    B

    分国分项

    C

    不分国分项

    D

    不分国不分项

    E

    不能抵免


    正确答案: E,C
    解析: