某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资500 000元，支付的增值税额为65 000元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为80 000元，原进项税额8000元，领用本企业生产耗用的原料一批，实际成本为20 000元，原进项税额为3200元。工程人员应计工资100 000元，支付的其他费用30 000元。工程完工并达到预定可使用状态。 要求：编制上述业务相关的会计分录。

题目

某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资500 000元，支付的增值税额为65 000元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为80 000元，原进项税额8000元，领用本企业生产耗用的原料一批，实际成本为20 000元，原进项税额为3200元。工程人员应计工资100 000元，支付的其他费用30 000元。工程完工并达到预定可使用状态。 要求：编制上述业务相关的会计分录。

相似考题

1.（一）乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），适用的增值税税率为17%.该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2007年1月至4月发生的有关经济业务如下：（1）购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已通过银行转账支付。（2）工程领用工程物资210.6万元。（3）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。（4）应付工程人员职工薪酬114万元。（5）工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚未收到。（6）以银行存款支付工程其他支出40万元。（7）工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。（8）工程达到预定可使用状态并交付使用。（9）剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。要求：36.根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

2.某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元，全部用于建造中。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2000元，售价2500元，支付工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为( )元。A．145980B．145895C．145555D．143095

3.某一般纳税人企业2008年4月开始自行建造厂房一栋（其增值税不得抵扣），购入为工程准备的各种物资100 000元，支付的增值税额为17 000元，实际领用工程物资（含增值税）93 600元，剩余物资转作企业生产用原材料（假设未超过增值税认证抵扣期）；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为20 000元，应转出的增值税为3 400元；分配工程人员工资30 000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出6 000元，工程于2009年3月15日完工并同时交付生产车间使用。该生产线采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为2 000元。要求： （1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值； （2）计算该生产线在2009年应该计提的折旧额 （3）编制购入工程物资、领用工程物资、剩余工程物资入库、领用生产用材料、分配在建工程人员工资、接受辅助生产车间提供劳务、工程完工结转固定资产、计提2009年累计折旧的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）

4.某企业自建厂房一幢,耗用工程物资585000元,领用本企业产品一批,实际成本为90000元,税务部门确定的计税价格为100000元,增值税率17%,工程人员应计工资100000元,其他费用50000元,专门借款利息10000元,其中按规定应予资本化的利息5000元,改厂房的实际成本为()。A.956450元B.845300元C.857000元D.847700元

参考答案和解析
D
更多“某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资500 000元，支付的增值税额为65 000元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为80 000元，原进项税额8000元，领用本企业生产耗用的原料一批，实际成本为20 000元，原进项税额为3200元。工程人员应计工资100 000元，支付的其他费用30 000元。工程完工并达到预定可使用状态。 要求：编制上述业务相关的会计分录。”相关问题

  • 第1题：

    某企业于2010年初自行建造仓库一座，购人为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际威本为10000元，应转出的增值税为1700元；分配工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10％。

    要求：

    （1）计算工程完工交付使用时固定资产的人账价值。

    （2）编制2010年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录。

    （3）计算2011年该项固定资产的折旧额。


    正确答案：
    (1)固定资产入账价值=105300+11700+40000+3000=160000元
    (2)会计分录：
    ①购人为工程准备的物资：
    借：工程物资117000
    贷：银行存款117000
    ②工程领用物资：
    借：在建工程一仓库105300
    贷：工程物资105300
    ③剩余工程物资转作企业生产用原材料：
    借：原材料10000
    应交税费一应交增值税(进项税额)
    1700
    贷：工程物资11700
    ④工程领用生产用原材料：
    借：在建工程一仓库11700
    贷：原材料10000
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)
    1700
    ⑤分配工程人员工资：
    借：在建工程一仓库40000
    贷：应付职工薪酬40000
    ⑥辅助生产车间为工程提供的劳务支出：
    借：在建工程一仓库3000
    贷：生产成本一辅助生产成本3000
    ⑦工程达到预定可使用状态并交付使用：
    借：固定资产160000
    贷：在建工程一仓库160000
    (3)该项固定资产2011年的析旧额＝160000×（1-10%）*4/15*8/12=41600元

  • 第2题：

    某企业自行建造管理用房屋—间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000元，已全部用于建造固定资产。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000元，售价2 500元，支付工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为( )元。

    A．145 980

    B．145 895

    C．145 555

    D．143 095


    正确答案：A
    解析：房屋的实际造价
    =100 000+17 000+2 000+2 500×17%+20 000+2 800+3 755
    =145 980(元)

  • 第3题：

    企业建造固定资产，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（ ）。

    A．工程在达到预定可使用状态前进行试运转时发生的支出

    B．工程耗用原材料发生的增值税

    C．工程领用本企业商品产品的实际成本

    D．生产车间为工程提供水电等费用


    正确答案：ABCD

  • 第4题：

    某企业自建厂房一幢，耗用工程物资585 000元，领用本企业的产品一批，实际成本为90 000元，税务部门确定的计税价格为100 000元，增值税率17％，工程人员应计工资100 000元，其他费用50 000元，专门借款利息10 000元，其中按规定应予资本化的利息5 000元，该厂房的实际成本为（ ）。

    A．956 450

    B．845 300

    C．857 000

    D．847 000


    正确答案：D
    该厂房的实际成本为585 000+90 000+100 000×17％+100 000+50 000+5 000=847 000(元)，领用本企业产品按实际成本计入固定资产，其增值税进项税额按计税价格计算，专门借款的利息只能计入应予资本化的部分，工程物资已含增值税不必另行计算。

  • 第5题：

    某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000 元，已全部用于建造固定资产。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000 元，售价2 500元，支付工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支 付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（ ） 元。

    A．145 980

    B．145 895

    C．145 555

    D．143 095


    正确答案：A
    房屋的实际造价=100 000+17 000+2 000+2 500×17%+20 000+2 800+3 755=145 980（元）

  • 第6题：

    某企业2005年1月1日自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资105300元，剩余物资转作企业生产用原材料（假设增值税进项税额可以抵扣，增值税税率为17％）；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，其增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程在2005年6月30日完工并交付使用，预计使用年限为5年，假设预计净残值为550元。 企业要在双倍余额递减法和年数总和法两种方法中选择一种作为企业计提折旧的方法，由企业会计人员决策后选择。

    要求：

    （1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

    （2）编制固定资产购建及完工的相关会计分录；

    （3）代企业会计人员计算2005年两种方法下折旧金额。（结果保留两位小数）


    正确答案：
    （1）固定资产入账价值=105300+15000+2550+25000+5000=152850（元）  
    （2）会计分录：  
    　　购入为工程准备的物资：  
    　　借：工程物资　　　　117000 
    　　　　贷：银行存款　　　　　117000 
    　　工程领用物资：  
    　　借：在建工程——仓库　　　　105300 
    　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　105300 
    　　剩余工程物资转作企业生产用原材料：  
    　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　10000 
    　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）　1700 
    　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　11700 
    注：剩余工程物资的价税合计是117000－105300＝11700（元），因为其进项税额可以抵扣，所以计入到借方进项税额的金额是11700/（1+17％）×17％＝1700（元），原材料的金额是11700/（1+17％）＝10000（元）。 
    　　工程领用生产用原材料：  
    　 　借：在建工程——仓库　　　　　　　　　　　17550 
    　　　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　15000 
    　　　　　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）　2550 
    　　分配工程人员工资：  
    　　借：在建工程——仓库　　　　　　25000 
    　　　　贷：应付工资　　　　　　　　　　　25000 
    　　辅助生产车间为工程提供的劳务支出：  
    　　借：在建工程——仓库　　　　　5000 
    　　　　贷：生产成本——辅助生产成本　　　5000 
    　　工程完工交付使用：  
    　　借：固定资产　　　　　　　　　152850 
    　　　　贷：在建工程——仓库　　　　　　152850 
    （3）计算折旧额: 
    双倍余额递减法下2005年折旧额=152850×2/5×6/12=30570（元） 
    年数总和法下2005年折旧额=（152850-550）×5/15×6/12=25383.33（元）

  • 第7题：

    长江公司为增值税一般纳税人，购买商品及销售货物适用的增值税税率为13%。2020年1月，准备自行建造一栋厂房，2020年发生下列交易或事项：
    （l）购入工程物资一批，价款为50万元，支付的增值税进项税额为6.5万元，款项以银行存款支付。
    （2）工程共领用工程物资30万元。
    （3）领用生产用原材料一批，价值为6.4万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.83万元。
    （4）生产车间为工程提供劳务支出5万元。
    （5）计提工程人员工资9.58万元。
    （6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值50.98万元结转固定资产成本。
    （7）将剩余工程物资转为长江公司的原材料。
    （8）7月15日，该项工程决算实际成本为52万元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。
    （9）假定不考虑其他相关税费。
    要求：编制上述业务的相关会计分录。
    （答案中的金额单位用万元表示）


    答案：
    解析：
    长江公司的账务处理如下：
    （l）购入工程物资
    借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 6.5
    　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　56.5
    （2）工程领用工程物资
    借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
    　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
    （3）工程领用原材料
    借：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.4
    　贷：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.4
    （4）生产车间为工程提供劳务支出
    借：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5
    　贷：生产成本（制造费用）　　　　　　　　　　　　　 5
    （5）计提工程人员工资
    借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.58
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　9.58
    （6）6月底，工程达到预定可使用状态，尚未办理结算手续，固定资产按暂估价值入账。
    借：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　50.98
    　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 50.98
    （7）剩余工程物资转作存货
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
    　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
    （8）7月15日，按竣工决算实际成本调整固定资产成本
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.02
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　1.02

  • 第8题：

    某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据上述有关业务编制会计分录。


    正确答案: （1）购入为工程准备的物资时
    借：工程物资351000
    贷：银行存款351000
    （2）工程领用工程物资时
    借：在建工程——仓库351000
    贷：工程物资351000
    （3）工程领用原材料时
    借：在建工程——仓库23400
    贷：材料20000
    应交税金——应交增值税（进项税额转出）3400
    （4）计算工程人员工资时
    借：在建工程——仓库80000
    贷：应付工资80000
    （5）计提工程人员职工福利费时
    借：在建工程——仓库11200
    贷：应付福利费11200
    （6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时
    借：在建工程——仓库10000
    贷：生产成本——辅助生产成本10000
    （7）工程完工交付使用时
    借：固定资产475600
    贷：在建工程——仓库475600

  • 第9题：

    单选题
    某企业自建厂房一幢，耗用工程物资500000元，领用本企业生产用的原材料一批，实际成本为20000元，应转出的增值税进项税额为3400元，支付工程人员工资30000元。该厂房的实际成本为( )
    A

    500000元

    B

    520000元

    C

    550000元

    D

    553400元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。自行建造管理用房屋一问，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元，全部用于建造中。另外还领用本企业所生产的产出一批，实际成本2000元，售价2500元，支付工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。则该房屋的实际造价为（）元。
    A

    145980

    B

    145895

    C

    145555

    D

    143095


    正确答案： C
    解析： 房屋的实际造价=100000+17000+2000+2500×17%+20000+2800+3755=145980（元）。

  • 第11题：

    单选题
    2011年1月，甲股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付; (2)至6月，工程先后领用工程物资545000元;剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣; (3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元; (4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元; (5)计提工程人员工资95800元; (6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本,该厂房的预计使用年限为20年，预计净残值为10000元 (7)12月末，该项工程决算实际成本为800000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资; (8)假定不考虑其他相关税费。 下列有关剩余工程物资转为存货的账务处理正确的是（　）。
    A

    借：原材料34188.03、应交税费——应交增值税(进项税额)5811.97、贷：工程物资40000

    B

    借：原材料40000、贷：工程物资40000

    C

    借：原材料46800、贷：工程物资40000、应交税费——应交增值税(进项税额转出)6800

    D

    借：原材料34188.03、应交税费——应交增值税(进项税额)5811.97、贷：工程物资34188.03、应交税费——应交增值税(进项税额转出)5811.97


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据上述有关业务编制会计分录。

    正确答案： （1）购入为工程准备的物资时
    借：工程物资351000
    贷：银行存款351000
    （2）工程领用工程物资时
    借：在建工程——仓库351000
    贷：工程物资351000
    （3）工程领用原材料时
    借：在建工程——仓库23400
    贷：材料20000
    应交税金——应交增值税（进项税额转出）3400
    （4）计算工程人员工资时
    借：在建工程——仓库80000
    贷：应付工资80000
    （5）计提工程人员职工福利费时
    借：在建工程——仓库11200
    贷：应付福利费11200
    （6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时
    借：在建工程——仓库10000
    贷：生产成本——辅助生产成本10000
    （7）工程完工交付使用时
    借：固定资产475600
    贷：在建工程——仓库475600
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元(假定增值税不可以抵扣)，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2000元，售价2500元，提取工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（ ）元。

    A．145980

    B．145895

    C．145555

    D．143095


    正确答案：A

  • 第14题：

    2017年2月，宁远公司准备自行建造一座厂房，发生如下业务：(l)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付;(2)至6月，工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额);剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣;(3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;(4)计提工程人员工资95800元。下列会计处理正确的有()。

    A.工程领用物资时，借：在建工程—厂房545000贷：工程物资545000

    B.计提工程人员工资时，借：在建工程—厂房95800贷：应付职工薪酬95800

    C.购入工程准备物资时，借：工程物资585000贷：银行存款585000

    D.工程领用原材料时，借：在建工程—厂房74880贷：原材料64000应交税费—应交增值税(进项税额转出)10880


    参考答案：ABCD

  • 第15题：

    企业自营工程领用本企业生产的水泥一批，实际成本为10000元，售价为12000元，增值税税率为17%，则应计入在建工程成本的金额为（）元。

    A．10000

    B．11700

    C．12000

    D．12040


    正确答案：D
    企业生产的水泥，应计入在建工程成本的金额为12040元（10000+12000×17%）。 

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购人为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工交付使用。

    要求：

    (1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

    (2)根据上述资料编制有关会计分录。


    正确答案：
    (1)固定资产入账价值=105 300+15 000+2 550+25(130+5 000)=152 850(元)
    (2)会计分录：
    购人为工程准备的物资：
    借：工程物资 　　117 000
    　贷：银行存款　　 117 000
    工程领用物资：
    借：在建工程-仓库 　　105 300
    　贷：工程物资　　 105 300
    剩余工程物资转作企业生产用原材料：
    借：原材料 　　10 000
    　　应交税费-应交增值税(进项税额)　　1 700
    　贷：工程物资 　　11 700
    工程领用生产用原材料：
    借：在建工程-仓库 　　17 550
    　贷：原材料 　　15 000
    　　  应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　2 550
    分配工程人员工资：
    借：在建工程-仓库　　 25 000
    　贷：应付职工薪酬 　　25 000
    辅助生产车间为工程提供的劳务支出：
    借：在建工程-仓库 　　5 000
    　　贷：生产成本-辅助生产成本　　 5 000
    工程完工交付使用：
    借：固定资产 　　152 850
    　　贷：在建工程-仓库 　　152 850

  • 第17题：

    某企业于2010年初自行建造仓库一座，购人为工程准备韵各种物资100000元，支付的增值税额为17000~元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为10000元，应转出的增值税为1700元;分配工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10%。

    要求：

    （1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

    （2）编制2010年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录；

    （3）计算2011年该项固定资产的折旧额；


    正确答案：
    (1)固定资产入账价值=105300+11700+4,0000+3000=160000元
    (2)会计分录：
    　　①购人为工程准备的物资：
    　　借：工程物资　 117000
    　　　　贷：银行存款　 117000
    　　②工程领用物资：
    　　借：在建工程——仓库 　105300
    　　　　贷：工程物资 　—105300
    　　③剩余工程物资转作企业生产用原材料：
    　　借：原材料 　10000
    　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　1700
    　　　　贷：工程物资 　11700
    　　④工程领用生产用原材料：
    　　借：在建工程——仓库 　11700
    　　　　贷：原材料 　10000
    　　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　 1700
    　　⑤分配工程人员工资：
    　　借：在建工程——仓库　　40000
    　　　　贷：应付职工薪酬　　40000
    　　⑥辅助生产车间为工程提供的劳务支出：
    　　借：在建工程——仓库 　3000
    　　　　贷：生产成本——辅助生产成本 　3000
    　　⑦工程达到预定可使用状态并交付使用：
    　　借：固定资产　 160000
    　　　　贷：在建工程——仓库 　160000
    (3)该项固定资产2011年的折旧额=160000×(1－10%)×5/15×4/12+160000×(1－10%)×4/15×8/12=41600元

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月1日，自行建造管理用房屋一栋，购入所需的各种物资100 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16 000元，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，市场售价为2 500元，实际成本为2 000元，相关进项税额为320元。计提工程人员工资20 000元，计提工程人员的福利费2 800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明的费用为3 755元，增值税税额为375.5元。2019年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，2019年1月1日该房屋的入账价值为（　）元。

    A.128555
    B.145895
    C.145555
    D.143095

    答案：A
    解析：
    自行建造的固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，房屋的入账价值＝100 000＋2 000＋20 000＋2 800＋3 755＝128 555（元）。
    购入工程物资时：
    借：工资物资 100 000
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） （16 000×60％）9 600
    　　　　　　——待抵扣进项税额 （16 000×40％） 6 400
    　　贷：银行存款 116 000
    全部工程用于工程物资时：
    借：在建工程 100 000
    贷：工程物资 100 000
    领用自产产品时：
    借：在建工程 2 000
    　　贷：库存商品 2 000
    借：应交税费——待抵扣进项税额 （320×40％）128
    　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）128
    计提工人工资和职工福利费时：
    借：在建工程 22 800
    　　贷：应付职工薪酬 22 800
    支付工程发生的其他费用时：
    借：在建工程 3 755
    　　贷：银行存款 3 755
    借：应交税费——应交增值税（进项税额） （375.5×60％）225.3
    　　　　　　——待抵扣进项税额 （375.5×40％）150.2
    　　贷：银行存款 4130.5
    交付使用时：
    借：固定资产 （100 000＋2 000＋22 800＋3 755）128 555
    　　贷：在建工程 128 555
    @##

  • 第19题：

    某企业自建厂房一幢，耗用工程物资585000元，领用本企业的产品一批，实际成本为90000元，税务部门确定的计税价格为100000元，增值税率17％，工程人员应计工资100000元，其他费用50000元，专门借款利息lO000元，其中按规定应予资本化的利息5000元，该厂房的实际成本为（　）。

    • A、956450
    • B、845300
    • C、857000
    • D、847000

    正确答案:D

  • 第20题：

    问答题
    某公司为增值税一般纳税人，为了提高产品产量，自行建造一条生产线，2010年发生的相关业务如下：(1)购入为建造生产线准备的各种物资200000元，增值税税额34000元，款项以银行存款支付；(2)生产线工程领用物资200000元；(3)生产线工程领用原材料30000元；(4)发生生产线工程人员工资20000元；(5)生产线工程完工后交付车间使用。要求：(1)编制购入生产线物资的会计分录；(2)编制领用工程物资的会计分录；(3)编制工程领用原材料的会计分录；(4)编制结算工程人员工资的会计分录；(5)编制工程完工交付使用的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    A公司自行建造厂房一座，准备用来建造厂房的物资购入价款共计400000元，支付的增值税为68000元，实际领用的工程物资（含增值税）351000元，剩余物资转作企业存货。另外，领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为70000元，应转出的增值税进项税额为11900元。支付的工程人员工资60000元。企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出13000元。工程完工交付使用。 要求：编制相关会计处理分录。（金额单位统一用“元”表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    东方公司自行建造仓库，有关业务发生如下：(1)购入为工程准备的各种材料物资一批，价款500000元，增值税85000元，款项已用银行存款支付。(2)工程领用物资560000元。(3)工程领用企业生产用的原材料一批，实际成本为30000元；购买该批原材料时，支付增值税税额5100元。(4)结算自营工程人员的工资40000元。(5)用银行存款支付该工程的管理费、监理费和税金等支出85000元。(6)工程完工交付使用，结转工程成本。要求：根据以上资料编制相关会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    2007年1月，丙股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：(1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付；(2)至6月，工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额)；(3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元；(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元；(5)计提工程人员工资95800元。要求：编制上述业务相关的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    2011年1月，甲股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付; (2)至6月，工程先后领用工程物资545000元;剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣; (3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元; (4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元; (5)计提工程人员工资95800元; (6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本,该厂房的预计使用年限为20年，预计净残值为10000元 (7)12月末，该项工程决算实际成本为800000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资; (8)假定不考虑其他相关税费。 该厂房在2011年6月底的暂估入账价值为（　）。
    A

    754800元

    B

    765680元

    C

    720680元

    D

    805680元


    正确答案： B
    解析： 该固定资产的暂估入账价值=545000+64000+10880+50000+95800=765680元

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