甲外商投资企业2019年度利润总额为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应纳税调整的金额是（）。A．4.8万元B．5万元C．0.2万元D．-0.2万元

题目

甲外商投资企业2019年度利润总额为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应纳税调整的金额是（）。

A．4.8万元

B．5万元

C．0.2万元

D．-0.2万元

相似考题

1.某外商投资企业2015年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为()万元。A.12.5B.12.55C.13.45D.16.25

2.某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。A．400B．405C．425D．435

3.某市生产性企业2017年度会计利润200万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、15B、5C、24D、20

4.某国家重点扶持的高新技术企业2008年度实现会计利润总额200万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A．50.2B．52.75C．31.65D．53.5

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  • 第1题：

    某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。

    A.400 B.405

    C.425 D.435


    正确答案：B

  • 第2题：

    某纳税人2005年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( )。

    A．不需调整

    B．28.5万元

    C．21.5万元

    D．27.9万元


    正确答案：A
    解析：内资企业对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在当年扣除。

  • 第3题：

    某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税( )万元。

    A．13.2

    B．14.85

    C．16.01

    D．16.104


    正确答案：D

  • 第4题：

    2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。

    A.1000

    B.1020

    C.1120

    D.1070


    正确答案：B
    （1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％ ＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2013年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。

  • 第5题：

    某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　）万元。

    A.5
    B.10
    C.12
    D.15

    答案：B
    解析：
    直接捐款5万元不允许扣除，实际公益性捐赠10万元，扣除标准＝100×12%＝12（万元），10万元<12万元，允许扣除10万元。

  • 第6题：

    2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（　）万元。

    A.1000
    B.1020
    C.1120
    D.1070

    答案：B
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12%＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2019年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。

  • 第7题：

    某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    某居民企业2017年度利润总额为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。2017年该企业可税前扣除的捐赠为（  ）万元。
    A

    5

    B

    4.8

    C

    3.45

    D

    4.25


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某外商投资企业2018年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为（　　）。
    A

    12.5万元

    B

    12.55万元

    C

    13.45万元

    D

    16.25万元


    正确答案： B
    解析：
    公益捐赠的扣除限额＝利润总额×12%＝40×12%＝4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5－4.8＝0.2（万元）。应纳税额＝（50＋0.2）×25%＝12.55（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业2012年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
    A

    53.79

    B

    53.25

    C

    52.50

    D

    50.20


    正确答案： A
    解析：
    公益救济性捐赠扣除限额＝200×12％＝24（万元），实际发生37万元，可以扣除24万元。该企业2012年度应缴纳企业所得税＝（200＋37－24）×25％＝53.25（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某外商投资企业2017年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2017年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
    A

    3

    B

    4

    C

    5

    D

    6


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2018年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为（　）万元。
    A

    12.50

    B

    12.55

    C

    13.45

    D

    16.25


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某企业2003年度实际会计利润总额40万元,注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为( )。

    A．13.20万元

    B．14.85万元

    C．16.01万元

    D．16.104万元


    正确答案：D
    解析：公益捐赠的扣除限额=纳税调整前的所得额×3%=40×3%=1.2(万元),实际公益救济性捐赠为15(万元),税前准予扣除的公益救济性捐赠=1.2+5(可据实全额扣除的捐赠)=6.2(万元),实际捐赠超过税法规定标准15-6.2=8.8(万元),需要调增应纳税所得额8.8(万元)。应纳税额=(40+8.8)×33%=16.104(万元)。

  • 第14题：

    某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。

    A．400

    B．412

    C．460

    D．435


    正确答案：B
    解析：企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准400×12%=48(万元)。应调整应纳税所得额50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额400+2+10=412(万元)。

  • 第15题：

    某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（ ）（答案取小数点后两位）。

    A．13.20万元

    B．14.85万元

    C．16.01万元

    D．16.50万元


    正确答案：C
    测试考生是否清楚公益救济捐赠在企业所得税前扣除的有关规定。按照企业所得税法规定，通过教育部门向农村义务教育的捐赠5万元可在企业所得税前全额扣除；通过民政部门向贫困山区的捐赠10万元，属于扣除范围，但不能超过应纳税所得额的3%，超过部分不能扣除。该题中企业实现会计利润总额40万元，是扣除两项捐赠额后的余额。因此，计算企业所得税应纳税额时，先应将贫困山区捐赠的10万元加入利润总额中求得调整所得额50万元，计算出捐赠的限额1.5万元（50×3%），然后计算应缴纳的企业所得税16.01万元[（50-1.5）×33%]故答案C正确。

  • 第16题：

    某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．13.20万元

    B．14.85万元

    C．16.01万元

    D．16.104万元


    正确答案：D
    公益捐赠的扣除限额＝纳税调整前的所得额×3%＝40×3%＝1.2（万元），实际公益救济性捐赠为15万元，税前准予扣除的公益救济性捐赠＝1.2+5（向农村义务教育捐赠5万元可以全额扣除）＝6.2万元，实际捐赠超过税法规定标准=15-6.2=8.8万元，需要调增应纳税所得额8.8万元，应纳税额＝（40+8.8）×33%＝16.104万元。

  • 第17题：

    某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　）万元。

    A.5
    B.2.4
    C.1.5
    D.1

    答案：B
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。

  • 第18题：

    某企业2014年年度利润总额300万元，“营业外支出”账户中列支捐赠支出40万元，其中直接给灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元。则当年捐赠支出的纳税调整金额是（）万元。

    • A、10
    • B、6
    • C、40
    • D、30

    正确答案:A

  • 第19题：

    某企业2017年度利润总额为400万元，未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、125
    • B、125.5
    • C、134.5
    • D、162.5

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某企业2017年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出“账户中列支了通过青少年基金会向希望工程捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（  ）。
    A

    50.20

    B

    53.25

    C

    53.79

    D

    51.50


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。
    A

    1000

    B

    1020

    C

    1120

    D

    1070


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    12.5

    B

    12.55

    C

    13.45

    D

    16.25


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（　）。
    A

    6＋4＝10万元

    B

    4万元

    C

    6万元

    D

    30×12%＝3.6万元


    正确答案： B
    解析：

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