关于合伙型基金涉及的增值税，以下说法不正确的是（ ）。A.合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围 B.项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围 C.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税 D.普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费

题目
关于合伙型基金涉及的增值税，以下说法不正确的是（ ）。

A.合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围
B.项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围
C.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税
D.普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费
相似考题

1.以下说法不正确的是( )。A.公司型基金按“先税后分”进行利润分配B.合伙型基金按“先分后税”进行利润分配C.合伙型基金的收益分配原则、时点和顺序可在更大自由度内进行适应性安排D.合伙型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，并在亏损弥补(如适用)和提取公积金(如适用)之后，分配顺序的灵活性也相对较低

2.下列关于合伙型基金的说法中，错误的是( )。A、普通合伙人只能自行担任基金管理人B、普通合伙人对基金债务承担无限连带责任C、合伙型基金的参与主体主要为普通合伙人、有限合伙人及基金管理人D、有限合伙人不参与投资决策

3.以下关于私募股权投资基金组织形式的说法中正确的是（ ）。A.公司型基金不具有独立的法人地位 B.公司型基金的基金管理人会受到股东的严格监督管理 C.合伙型基金具有独立的法人地位 D.信托型基金具有法律实体地位

4.关于合伙型基金说法错误的是( )。A、合伙型基金是指投资者依据《合伙企业法》，成立有限合伙企业B、合伙人基金参与主体主要为普通合伙人与有限合伙人及基金管理人C、普通合伙人对企业合伙企业法律责任承担无限连带责任D、有限合伙人以其认缴的出资额为限对基金合债务承担责任

更多“关于合伙型基金涉及的增值税，以下说法不正确的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    以下关于私募股权投资基金组织形式的说法中正确的是（ ）。

    A、公司型基金不具有独立的法人地位
    B、公司型基金的基金管理人会受到股东的严格监督管理
    C、合伙型基金具有独立的法人地位
    D、信托型基金具有法律实体地位

    答案：B
    解析：
    公司型基金是企业法人实体，具有完整的公司结构和运作方式。公司型基金的基金管理人会受到股东的严格监督管理。合伙型基金不具有独立的法人地位。信托型基金不具有法律实体地位。

  • 第2题：

    以下说法不正确的是（ ）。

    A.公司型基金按“先税后分”进行利润分配
    B.合伙型基金按“先分后税”进行利润分配
    C.合伙型基金的收益分配原则、时点和顺序可在更大自由度内进行适应性安排
    D.公司型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，需在亏损弥补（如适用）和提取公积金（如适用）之后，分配顺序的灵活性也相对较高

    答案：D
    解析：
    公司型基金分配时为“先税后分”，即按年度缴纳公司所得税之后，按照公司章程中关于利润分配的条款进行分配，收益分配的时间安排灵活性相对较低；同时，公司型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，需在亏损弥补（如适用）和提取公积金（如适用）之后，分配顺序的灵活性也较低。合伙型基金的分配为“先分后税”，即合伙企业的“生产经营所得和其他所得”由合伙人按照国家有关税收规定分别缴纳所得税，在基金层面不缴纳所得税。在买务中，合伙型基金的收益分配原则、时点和顺序可在更大自由度内进行适应性安排。

  • 第3题：

    关于合伙型基金投资者人数，以下说法正确的是（ ）。

    A.合伙型基金与信托（契约）型基金、公司型基金的投资者人数限制相同，只是形式不同
    B.投资者人数原则上不超过50人，如果超过50人，则应征得所有投资者的同意
    C.没有人数限制，但所有投资者必须为合格投资者
    D.投资者人数不得超过50人

    答案：D
    解析：
    对于合伙型基金，除法律另有规定的特殊情形外，有限合伙企业应由2个以上50个以下合伙人设立，且有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。

  • 第4题：

    下列关于合伙型基金的说法，错误的是（ ）。

    A.合伙型基金具有独立的法人地位
    B.合伙型基金的参与主体主要为普通合伙人、有限合伙人及基金管理人
    C.合伙型股权投资基金采用有限合伙企业的组织形式
    D.普通合伙人对基金（合伙企业）债务承担无限连带责任

    答案：A
    解析：
    合伙型股权投资基金采用有限合伙企业的组织形式，投资者作为合伙人参与投资，依法享有合伙企业财产权，由普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任，由基金管理人具体负责投资运作。合伙型基金不具有独立的法人地位。

  • 第5题：

    以下关于合伙型基金的特点说法错误的是（ ）

    A.合伙型基金本质上是一种合伙关系
    B.普通合伙人对合伙企业债务承担有限责任
    C.合伙型基金有利于避免双重纳税
    D.有限合伙企业并不是独立的法人，不能独立于合伙人而存在

    答案：B
    解析：
    普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，受普通合伙人委托的基金管理人或自任基金管理人的普通合伙人负责基金投资等重大事项的管理与决策，对有限合伙企业的责任是执行合伙事务。知识点：合伙型基金的特点

  • 第6题：

    (2017年)下列说法正确的是（ ）。

    A.合伙型基金和信托（契约）型基金可以通过借款来筹集资金
    B.合伙型基金中有限合伙人能够参与基金的投资决策
    C.合伙型基金可以避免双重征税问题
    D.合伙型基金中有限合伙人和普通合伙人的权利和义务是相同的

    答案：C
    解析：
    A项：公司型基金是独立的企业法人，可以通过借款来筹集资金，这在合伙型基金和信托（契约）型基金中往往不可行；B项：有限合伙人不参与投资决策；D项：合伙型基金常以有限合伙形式设立，有限合伙人与普通合伙人承担的责任不同，这也就决定了它们对有限合伙企业的权利也不相同。

  • 第7题：

    下列关于合伙型基金的说法，不正确的是（ ）。

    A.不具有独立的法人地位
    B.基金管理人是参与主体之一
    C.普通合伙人以其认缴的出资额为限承担责任
    D.有限合伙人不参与投资决策

    答案：C
    解析：
    合伙型基金不具有独立的法人地位。合伙型基金的参与主体主要为普通合伙人、有限合伙人及基金管理人。普通合伙人对基金（合伙企业）债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对基金（合伙企业）债务承担责任。普通合伙人可自行担任基金管理人或者委托专业的基金管理机构担任基金管理人。有限合伙人不参与投资决策。故C项错误。

  • 第8题：

    下列关于合伙型基金内部组织机构的设置与投资决策说法，不正确的是（）。

    • A、基金的投资者以有限合伙人的身份存在
    • B、基金的投资者对外可以代表合伙企业
    • C、普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任
    • D、合伙企业投资与资产处置的最终决策权应由普通合伙人作出

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    以下关于合伙型基金的增值税的说法错误的是（）。
    A

    合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围

    B

    项目退出收入通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围

    C

    若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税

    D

    普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下关于公司型、合伙型和信托（契约）型基金的决策机构，说法错误的是（  ）。
    A

    公司型基金的最高权利机构是股东大会

    B

    合伙型基金的投资与资产处置的最终决定权应由普通合伙人作出

    C

    普通合伙人对外不可以代表合伙企业

    D

    信托（契约）型基金的决策权归属基金管理人


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列说法中，错误的是（）。
    A

    合伙型基金由普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任

    B

    合伙型基金的参与主体中，有限合伙人参与投资决策

    C

    契约型基金不具有法律实体地位

    D

    契约型基金的本质是信托型基金


    正确答案： A
    解析： 普通合伙人可自行担任基金管理人，或者委托专业的基金管理机构担任基金管理人。有限合伙人不参与投资决策。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于不同组织形式的股权投资基金设立流程的描述正确的是（　　）。[2017年3月真题]
    A

    合伙型基金应由管理人在基金成立日起限定日期内到中国证监会办理相关备案手续，完成备案后方可进行投资运作

    B

    契约型基金、公司型基金与合伙型基金均由工商登记机构进行登记管理，因而设立步骤相同

    C

    股份公司型基金由董事会向公司登记管理机关申请设立登记

    D

    合伙型基金在领取营业执照后的环节中因合伙企业“先分后税”的特性暂不涉及申请纳税登记


    正确答案： D
    解析： A项，合伙型基金应由基金管理人在基金设立后的限定日期内到中国证券投资基金业协会办理基金产品备案；B项，合伙型基金与公司型基金均由工商登记机构进行登记管理，因而设立步骤相同，信托（契约）型基金不是企业实体，无须办理工商注册登记程序，根据投资者和管理人签署的信托契约设立；D项，合伙型基金在领取营业执照后，还应该申请纳税登记。

  • 第13题：

    以下关于合伙型基金的增值税的说法错误的是（ ）。

    A.合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围
    B.项目退出收入通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围
    C.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税
    D.普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。

    答案：B
    解析：
    合伙型基金的增值税：合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税。
    普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。

  • 第14题：

    关于合伙型基金投资者人数，以下说法正确的是（）。


    A合伙型基金与信托（契约）型基金、公司型基金的投资者人数限制相同，只是形式不同

    B投资者人数原则上不超过50人，如果超过50人，则应征得所有投资者的同意

    C没有人数限制，但所有投资者必须为合格投资者

    D投资者人数不得超过50人

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    下列关于公司型基金、合伙型基金、信托（契约）型基金的说法，错误的是（ ）。

    A.只有公司型基金具有法人资格，合伙型基金、信托（契约）型基金都没有法人资格
    B.三种类型基金当事人均承担有限责任
    C.公司型基金中，投资者购买基金公司的股份后成为该公司的股东
    D.三种类型基金均可以由基金管理人进行投资运作

    答案：B
    解析：
    合伙型基金由普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任。公司型基金、信托（契约）型基金投资者承担有限责任。

  • 第16题：

    下列关于不同组织形式的股权投资基金设立流程的说法中，正确的是（ ）。

    A.合伙型基金应由管理人在基金成立日起限定日期内到中国证监会办理相关备案手续，完成备案后方可进行投资运作
    B.合伙型基金在领取营业执照后的环节中因合伙企业“先分后税”的特性暂不涉及申请纳税登记
    C.契约型基金与公司型基金、合伙型基金均由工商登记机构进行登记管理，因而设立步骤相同
    D.股份公司型基金由董事会向公司登记管理机关申请设立登记

    答案：D
    解析：
    D选项正确，股份公司型基金由董事会向公司登记管理机关申请设立登记，而有限责任公司型基金则是由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。A选项错误，各类组织形式的股权投资基金在完成前述设立程序后，在现行自律规则下，应由基金管理人在基金设立后的限定日期内到中国证券投资基金业协会办理基金产品备案。选项中中国证监会表述错误。
    B选项错误，根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
    C选项错误，合伙型基金与公司型基金均由工商登记机构进行登记管理，因而设立步骤相同，合伙型基金应根据《合伙企业法》《合伙企业登记管理办法》以及各地工商登记机构的要求由全体合伙人指定的代表或者共同委托的代理人向企业登记机关申请设立登记，完成名称预先核准、申请设立登记、领取营业执照等相关设立步骤。

  • 第17题：

    下列不同基金组织形式的区别说法错误的是（ ）

    A.公司型基金依据基金公司章程运营基金
    B.合伙型基金依据合伙协议运营基金
    C.信托型基金具有独立的法人地位
    D.合伙型基金不具有独立的法人地位

    答案：C
    解析：
    信托（契约）型股权投资基金是指通过订立信托契约的形式设立的股权投资基金。信托（契约）型基金不具有独立的法人地位，选项C错误。

  • 第18题：

    关于股权投资基金的基本税负，以下说法错误的是（ ）

    A.公司型基金的税收规则是"先税后分"
    B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则
    C.信托（契约）型基金是企业所得税的纳税主体
    D.项目上市后通过二级市场退出，计缴增值税

    答案：C
    解析：
    信托（契约）型基金并非企业，因此不是企业所得税的纳税主体。基金投资者从基金分配获得的利润，应按规定缴纳企业所得税或个人所得税。

  • 第19题：

    以下关于合伙型基金的说法正确的是（）

    • A、基金的投资者以普通合伙人的身份存在
    • B、普通合伙人以出资额为限对合伙企业债务承担责任
    • C、有限合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任
    • D、合伙企业投资与资产处置的最终决定权应由普通合伙人做出

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列说法中，错误的是（）。

    • A、合伙型基金由普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任
    • B、合伙型基金的参与主体中，有限合伙人参与投资决策
    • C、契约型基金不具有法律实体地位
    • D、契约型基金的本质是信托型基金

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    关于合伙型基金投资者人数，以下说法正确的是（  ）。
    A

    合伙型基金与信托（契约）型基金、公司型基金的投资者人数限制相同，只是形式不同

    B

    投资者人数原则上不超过50人，如果超过50人，则应征得所有投资者的同意

    C

    没有人数限制，但所有投资者必须为合格投资者

    D

    有限合伙型股权投资基金投资者人数不得超过50人


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于合伙型基金内部组织机构的设置与投资决策说法，不正确的是（）。
    A

    基金的投资者以有限合伙人的身份存在

    B

    基金的投资者对外可以代表合伙企业

    C

    普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任

    D

    合伙企业投资与资产处置的最终决策权应由普通合伙人作出


    正确答案： A
    解析： 基金的投资者以有限合伙人的身份存在，汇集股权投资所需的大部分资金，以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，对外不可以代表合伙企业，仅在法律和监管约定的适当范围内参与的合伙企业事务可不被视为执行合伙事务。

  • 第23题：

    单选题
    关于公司型基金、合伙型基金、信托（契约）型基金的说法，错误的是（  ）。
    A

    只有公司型基金具有法人资格，合伙型基金、信托（契约）型基金都没有法人资格

    B

    三种类型基金当事人均承担有限责任

    C

    公司型基金中，投资者购买基金公司的股份后成为该公司的股东

    D

    三种类型基金均可以由基金管理人进行投资运作


    正确答案： A
    解析：

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