合伙人为自然人时，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用（ ）的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。A.5%~30% B.5%~35% C.5%~40% D.5%~45%

题目
合伙人为自然人时，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用（ ）的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

A.5%~30%
B.5%~35%
C.5%~40%
D.5%~45%
相似考题

1.下列说法错误的是( )。A．个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B．凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～30%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税C．投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

2.根据现行相关规定，若合伙型基金的有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用超额累进税率，计缴个人所得税。A.1%～5%B.5%～15%C.5%～35%D.35%～50%

3.合伙人为个人时，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用( )的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;合伙人为企业时，适用企业所得税税率，计征企业所得税。A.5%—30%B.5%～35%C.5%～40%D.5%～45%

4.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。A．个体工商户的生产经营所得B．合伙企业的生产经营所得C．个人独资企业的生产经营所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

参考答案和解析
答案：B
解析：
根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。
更多“合伙人为自然人时，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用（ ）的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。”相关问题

  • 第1题：

    关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是( )。

    A、公司型基金从符合条件的境内被投居民企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税

    B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税

    C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴

    D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案：D
    答案解析：本题考查股权投资基金的基本税负。选项A错误，在基金层面，根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;而股权转让所得，需缴纳企业所得税。选项B错误，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项C错误，实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为课税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。

  • 第2题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

    A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
    B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
    C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
    D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
    E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。@

  • 第3题：

    关于合伙型基金的基本税负，描述正确的是（ ）

    A.基金因其生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则，因此在基金层面不涉及缴纳流转税
    B.合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为生产经营所得
    C.基金的自然人投资者按基金企业的所得税率缴纳所得税
    D.根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%30%的五级超额累进税率，计缴个人所得税

    答案：B
    解析：
    若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴増值税。基金的自然人投资者承担双重征税，公司所得税与个人所得税根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的"个体工商户的生产经营所得〃应税项目，适用5%35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税。

  • 第4题：

    《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用（ ）的五级超额累进税率，计缴个人所得税。

    A.5％～15％
    B.5％～25％
    C.5％～35％
    D.5％～45％

    答案：C
    解析：
    《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5％～35％的五级超额累进税率，计缴个人所得税。

  • 第5题：

    根据现行相关规定，若合伙型基金的有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（）的超额累进税率，计缴个人所得税。

    • A、1％～5％
    • B、5％～15％
    • C、5％～35％
    • D、35％～50％

    正确答案:C

  • 第6题：

    根据现行相关规定，如果有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（）的超额累进税率，计缴个人所得税。

    • A、5％～20％
    • B、5％～30％
    • C、5％～35％
    • D、5％～45％

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列各项中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

    • A、私营有限企业
    • B、合伙企业的生产经营所得
    • C、个人独资企业的生产经营所得
    • D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    个人独资企业和合伙企业投资者作为个人所得税纳税义务人，其生产经营所得应比照（）应税项目征收个人所得税。

    • A、个体工商户生产经营所得
    • B、工资、薪金所得
    • C、劳务报酬所得
    • D、特许权使用费所得

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    关于合伙型基金所得税税负，以下说法错误的是（  ）。
    A

    合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，计缴个人所得税

    C

    合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税

    D

    如果合伙人本身为合伙企业，按照“先分后税”的原则


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据现行相关规定，若合伙型基金的有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（）的超额累进税率，计缴个人所得税。
    A

    1％～5％

    B

    5％～15％

    C

    5％～35％

    D

    35％～50％


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    个人独资企业和合伙企业投资者作为个人所得税纳税义务人，其生产经营所得应比照（）应税项目征收个人所得税。
    A

    个体工商户生产经营所得

    B

    工资、薪金所得

    C

    劳务报酬所得

    D

    特许权使用费所得


    正确答案： D
    解析： 正确答案为A。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于合伙型基金所得税的说法错误的是（　）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是公司的，缴纳企业所得税

    C

    合伙人为自然人时，生产经营所得和其他所得比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税

    D

    合伙人为公司时，生产经营所得和其他所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。

    A.个体工商户的生产经营所得
    B.个人独资企业的生产经营所得
    C.对企事业单位的承包经营所得
    D.合伙企业自然人合伙人取得的生产经营所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述四项都适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税。

  • 第14题：

    根据现行相关规定，若合伙型基金的有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（ ）的超额累进税率，计缴个人所得税。

    A.1％～5％
    B.5％～15％
    C.5％～35％
    D.35％～50％

    答案：C
    解析：
    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为股息红利和股权转让所得两类。根据现行相关规定，若有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5％～35％的超额累进税率，计缴个人所得税。

  • 第15题：

    关于合伙型基金的基本税负，描述正确的是

    A.基金因其生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则,因此在基金层面不涉及缴纳流转税
    B.企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为生产所得
    C.基金的自然人投资者按基金企业的所得税率缴纳所得税
    D.根据现行税法的规定,如果合伙人(含普通合伙人和有限合伙人)为自然人比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-30%的五级超额累进税率,计缴个人所得税

    答案：B
    解析：
    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
    合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为生产经营所得。前述所称“生产经营所得和其他所得”，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

  • 第16题：

    关于合伙型基金的基本税负，描述正确的是（ ）

    A.基金因其生产经营所得和其他所得采取分后税的原则，因此在基金层面不涉及缴纳流转税
    B.合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为生产经营所得
    C.基金的自然人投资者按基金企业的所衞兑率缴纳所得税
    D.根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%-30%的五级超额累进税率，计缴个人所得税

    答案：B
    解析：
    若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求,计缴增值税。基金的自然人投资者承担双重征税，公司所得税与个人所得税根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的"个体工商户的生产经营所得"应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率，计缴个人所的税

  • 第17题：

    合伙人为个人时，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用（）的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；合伙人为企业时，适用企业所得税税率，计征企业所得税。

    • A、5％～30％
    • B、5％～35％
    • C、5％～40％
    • D、5％～45％

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列各项中，适用5% - 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

    • A、个体工商户的生产经营所得
    • B、合伙企业的生产经营所得
    • C、个人独资企业的生产经营所得
    • D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

    • A、个体工商户的生产经营所得
    • B、合伙企业的生产经营所得
    • C、个人独资企业的生产经营所得
    • D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
    • E、个人的劳务报酬所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    以下有关合伙企业的税务，说法错误的是（  ）。
    A

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    B

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    C

    如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税

    D

    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    合伙型基金的有限合伙人为自然人，应比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用（　　）的五级超额累进税率，计缴个人所得税。
    A

    5%～25%

    B

    5%～35%

    C

    10%～25%

    D

    10%～35%


    正确答案： B
    解析：
    根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

  • 第22题：

    单选题
    合伙人为自然人时，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用（  ）的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。
    A

    5%~30%

    B

    5%~35%

    C

    5%~40%

    D

    5%~45%


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下关于合伙企业的税务，说法错误的是（  ）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    C

    如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

    D

    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得


    正确答案： B
    解析：

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