自然人投资者需缴纳股息红利所得税的税率为（ ）％。A.13 B.17 C.20 D.25

题目
自然人投资者需缴纳股息红利所得税的税率为（ ）％。

A.13
B.17
C.20
D.25
相似考题

1.基金向投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。 （ ）

2.关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

3.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.5%C.20%D.15%

4.个人所得税利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为( )。A 15%B 20%C 25%D 30%

参考答案和解析
答案：C
解析：
自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20％）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。
知识点：所得税；
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  • 第1题：

    从基金投资人层面看,投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（ ）。

    A.10%
    B.15%
    C.20%
    D.25%

    答案：C
    解析：
    从基金投资人层面看,投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为20%。

  • 第2题：

    中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.600
    B.960
    C.1040
    D.1200

    答案：D
    解析：
    李某应缴纳的个人所得税=6000×20％=1200(元)。

  • 第3题：

    某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

    • A、股票转让差价所得免予征收个人所得税
    • B、股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税
    • C、股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税
    • D、取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

    正确答案:A

  • 第4题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配

    • A、Ⅰ、Ⅱ
    • B、Ⅱ、Ⅲ
    • C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:A

  • 第5题：

    单选题
    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，如果为自然人，其股息红利和股权转让所得均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（   ）的超额累进税率。计缴个人所得税。
    A

    5%~15%

    B

    10%~20%

    C

    5%~35%k

    D

    15%~35%


    正确答案： B
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    下列关于契约型基金的税负的表述中，不正确的是（）。
    A

    契约型基金不需缴纳所得税

    B

    契约型基金的所得税由投资者缴纳

    C

    契约型基金的投资人为自然人时，要缴纳个人所得税

    D

    机构作为契约型基金投资人时，若机构投资者所得税税率高于基金税率，无须缴纳所得税


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    评估人员对自然人从A企业分回股息的评估处理正确的是（）
    A

    从A企业分回的股息按“生产经营所得”项目缴纳个人所得税

    B

    从A企业分回的股息应按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

    C

    从A企业分回的股息应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

    D

    从A企业分回的股息免征个人所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    对于公司型基金来说，下列不属于所得税的征税范围的是（）。Ⅰ.公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得Ⅱ.股权转让所得Ⅲ.自然人投资者的股息红利所得Ⅳ.公司型基金的投资者以股息红利形式获得的分配
    A

    Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    个人从事金融投资需要注意以下税收规定：（）。
    A

    股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额.计算缴纳个人所得税

    B

    个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税

    C

    个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额

    D

    对个人买卖股票的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税

    E

    个人银行存款在1999年11月1日以后孽生的利息应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税，税率为20%；但自2007年8月1日起减按5%的税率征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。

  • 第10题：

    单选题
    某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是()。
    A

    股票转让差价所得免予征收个人所得税

    B

    股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

    C

    股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

    D

    取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税


    正确答案： C
    解析： 选项B错误，对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2014年11月17日起至2017年11月16日止，暂免征收个人所得税；选项C错误，对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司按照20％的税率代扣个人所得税；选项D错误，内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣个人所得税。个人投资者在国外已缴纳的预提税，可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关申请税收抵免。

  • 第11题：

    单选题
    关于公司型基金基本税负，以下表述错误的是（  ）。
    A

    基金所投项目若通过并购或回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围

    B

    基金从境内被投企业取得的股息红利所得和股权转让所得均需按基金企业的所得税率缴纳企业所得税

    C

    基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按税务机关的要求计缴增值税

    D

    基金的自然人投资者对以股息红利形式取得的分配需承担双重征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

  • 第13题：

    如果合伙型基金的投资者为自然人有限合伙人，其股息红利和股权转让所得适用（ ）的超额累进税率，计缴个人所得税。

    A.5%～15%
    B.10%～20%
    C.5%～35%
    D.15%～35%

    答案：C
    解析：
    根据现行税法的规定，如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的超额累进税率，计缴个人所得税。

  • 第14题：

    以下关于利息、股息征税问题的说法中，有误的是（）

    • A、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
    • B、投资人90元购买债券，95元售出，则取得的5元的收入应作为利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
    • C、利息通常包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息
    • D、股息通常来源于公司的盈利

    正确答案:B

  • 第15题：

    根据现行相关规定，若合伙型基金的有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（）的超额累进税率，计缴个人所得税。

    • A、1％～5％
    • B、5％～15％
    • C、5％～35％
    • D、35％～50％

    正确答案:C

  • 第16题：

    根据现行相关规定，如果有限合伙人为自然人，股息红利和股权转让所得均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用（）的超额累进税率，计缴个人所得税。

    • A、5％～20％
    • B、5％～30％
    • C、5％～35％
    • D、5％～45％

    正确答案:C

  • 第17题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析： ①公司型基金从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得，无须缴纳企业所得税；
    ②股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税；
    ③以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税；
    ④自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第18题：

    单选题
    某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题改编]
    A

    股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

    B

    股票红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

    C

    取得的股息红利由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

    D

    股票转让差价所得免予征收个人所得税


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，股票转让差价暂不征收个人所得税；BC两项，内地个人投资者通过沪港通交易市场H股取得的股息红利，由H股公司向中国证券登记结算公司申请，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。

  • 第19题：

    单选题
    中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    600

    B

    960

    C

    1040

    D

    1200


    正确答案： A
    解析： 李某应该缴纳的个人所得税=6000×20%=1200（元）。

  • 第20题：

    单选题
    根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策，下列说法不正确的是（  ）。
    A

    内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

    B

    内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，一律依法计征企业所得税

    C

    香港联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳

    D

    内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    如果合伙型基金的投资者为自然人有限合伙人，其股息红利和股权转让所得适用（  ）的超额累进税率，计缴个人所得税。
    A

    5%~15%

    B

    10%~20%

    C

    5%~35%

    D

    15%~35%


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    按照现行的股息红利差别化个人所得税政策，投资者持有期限在1个月以至1年（含1年）的股票取得的股息红利，适用的个人所得税税率为（  ）。
    A

    50%

    B

    20%

    C

    30%

    D

    60%


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    自然人投资者需缴纳股息红利所得税的税率为（  ）%。
    A

    13

    B

    17

    C

    20

    D

    25


    正确答案： D
    解析：

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