在计算应税所得额时,下列支出可以扣除的是()。A、合同违约的罚款损失B、向投资者支付的股息红利C、罚金和罚款D、税收滞纳金

题目
在计算应税所得额时,下列支出可以扣除的是()。

A、合同违约的罚款损失

B、向投资者支付的股息红利

C、罚金和罚款

D、税收滞纳金


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  • 第1题:

    在计算应税所得额时,从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除,以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是(  )

    A.纳税扣除
    B.延期纳税
    C.盈亏相抵
    D.优惠退税

    答案:A
    解析:
    本考查税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时,从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除,以减少纳税人的应纳税所得额。

  • 第2题:

    下列无形资产,( )可以计算税前扣除。

    A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    B、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
    C、自创商誉
    D、与经营活动无关的无形资产

    答案:B
    解析:
    2020版教材P127 / 2019版教材P122
    下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的之处已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产(2)自创商誉(3)与经营活动无关的无形资产(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

  • 第3题:

    在计算应纳税所得额时,各种赞助支出不得扣除,是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。()


    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;赞助支出

  • 第4题:

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算,说法正确的是哪些?()

    A、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案:A,C,D
    解析:
    【考点】企业所得税的计算。详解:根据《企业所得税法》第9条的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠,将有关扣除比例从10%提高到12%,所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项:(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第9条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误,C、D选项说法正确。

  • 第5题:

    在计算企业应纳税所得额时,下列支出中可以依法扣除的是()。

    A、支付给股东的红利
    B、赞助支出
    C、支付的股息
    D、合理的工资支出

    答案:D
    解析:
    本题考核企业所得税扣除项目。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金和赞助支出不得在企业所得税前扣除。