按照企业所得税法的规定,下列项目应计入企业应纳税所得额的有()。A.教育费附加返还款B.物资及现金的溢余收入C.取得的非货币资产或者权益性质的收入D.汇兑收益E.银行存款的利息 - itgle

题目

按照企业所得税法的规定,下列项目应计入企业应纳税所得额的有()。

A.教育费附加返还款

B.物资及现金的溢余收入

C.取得的非货币资产或者权益性质的收入

D.汇兑收益

E.银行存款的利息

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1.按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是 ( )。A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

2.永久性差异有以下()类型：A、会计准则确认为收益列入会计报表而所得税法规定不予以计入应纳税所得额的收益B、会计准则不确认为收益，不列入会计报表，但所得税法规定应计入应纳税所得额需要交纳所得税的事项C、会计准则确认为费用列入了会计报表，减少了企业利润，而按所得税法的规定，不允许在应纳税所得额中扣减的事项D、会计准则不确认为费用，不作为利润的抵减项目，但按所得税法的规定，则可以在应纳税所得额中扣除，不用交纳所得税的事项

3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。A．购买国债的利息收入B．提供劳务收入C．产权转让净收益D．企业接受非货币捐赠

4.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是( )。A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

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第1题：

根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）。
A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用
B．企业缴纳的车船税
C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：ABC
纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
第2题：

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

正确答案：√
【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。
第3题：

【判断题】按现行的企业所得税法的有关规定，企业持有国债所取得的利息收入不计入应纳税所得额。
A．Y.是
B．N.否

20％;25％
第4题：

按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。
A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整帐户，所计提折旧应计入应纳税所得额
D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

正确答案：D
第5题：

根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（）。
A．工资、薪金支出
B．捐赠支出
C．增值税税金
D．赞助支出

正确答案：B
本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。

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