某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务：(1)购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票;(2)购进一项专利，支付价款5万元;(3)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%;(4)销售产品取得销售收入91.95万元(不含税价)。要求：计算该企业3月份应纳的增值税。

题目

某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务：

(1)购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票;

(2)购进一项专利，支付价款5万元;

(3)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%;

(4)销售产品取得销售收入91.95万元(不含税价)。

要求：计算该企业3月份应纳的增值税。

相似考题

1.下列项目中不允许抵扣的进项税有( )、A一般纳税人购进应税劳务B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C工业企业购进并验收入库的原材料D商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

2.依据增值税的有关规定，纳税人购进下列原材料允许计提进项税额的有( )。A．工业企业购进的货物已取得增值税专用发票，并已验收入库B．工业企业购进的免税农产品，并已验收入库C．工业企业购进的货物用于职工福利D．工业企业购进的原材料发生的运费

3.乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，增值税为l020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（ ）元。(2006年)A．32.4B．33.33C．35.28D．36

4.乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺 10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元；A．32.4B．33.33C．35.28D．36

参考答案和解析
参考答案：(1)进项税额=3.072+0.4×7%=3.1(万元)
(2)视同销售的元器件的组成计税价格=1×(1+5%)=1.05(万元)
(3)销项税额=(91.95+1.05)×17%=15.81(万元)
(4)应纳税额=15.81-3.1=12.71万元
对于发生的运输费用，假如能取得运费发票，可以按7%的比例抵扣。对于视同销售行为的销售额确定，由组成计税价格构成，注意成本利润率。
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  • 第1题：

    某工业企业(一般纳税人)1996年2月外购一批货物，依据增值税抵扣时限的规定，其中允许抵扣的是（ ）。

    A．购进原材料一批，在运输途中

    B．购进零配件一批，尚未入库

    C．购进并验收入库燃料一批

    D．购进低值易耗品一批，尚在整理中


    正确答案：C

  • 第2题：

    下列项目中不允许扣除进项税的有（)。

    A．一般纳税人购进应税劳务

    B．混合销售中一般纳税人销售货物时收取的运费

    C．工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失

    D．商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款


    D

  • 第3题：

    乙工业企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，取得的增值税专用发票注明增值税税额780元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元。验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中不合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。

    A．32.4

    B．33.33

    C．35.28

    D．36


    买价;运杂费;途中合理损耗

  • 第4题：

    乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，增值税为960元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（　　）元。

    A.32.40B.33.33
    C.35.28D.36.00

    答案：D
    解析：
    购入原材料的实际总成本=6 000+350+130=6 480（元）
    实际入库数量=200×（1-10%）=180（公斤）
    所以乙工业企业该批原材料实际单位成本=6 480÷180=36（元/公斤）。

  • 第5题：

    下列项目中不允许扣除进项税的有（)。

    A．一般纳税人购进应税劳务

    B．用于捐赠的购进货物

    C．工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失

    D．商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款


    一般纳税人自己使用的摩托车

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