2011年公司实现税前利润200万元,其中本年确认国债利息收入10万元、支付污染环境罚款2万元、计提存货跌价准备5万元。据此,本年的纳税所得额应为()。A.197万元B.200万元C.203万元D.217万元
题目
2011年公司实现税前利润200万元,其中本年确认国债利息收入10万元、支付污染环境罚款2万元、计提存货跌价准备5万元。据此,本年的纳税所得额应为()。
A.197万元
B.200万元
C.203万元
D.217万元
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第1题：
肇鸿公司20X4年度实现利润800万元，其中：本年确认国债利息收入5万元;年初购入一批存货80万元，年末计提减值准备10万元;当年罚款支出2万元。公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，税率25%。请回答下列问题：
1、肇鸿公司当年的纳税所得额是()万元。
A、812
B、807
C、800
D、817
2、公司存货价值的变化产生了()。
A、递延所得税资产
B、应纳税暂时性差异
C、递延所得税负债
D、永久性差异
3、公司当年的所得税费用是()万元。
A、200
B、 199.25
C、201.75
D、203
正确答案：1.B 2.A3.B
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第2题：
甲公司2014年度发生的有关交易或事项如下：
（1）出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。
（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。
（3）以现金2 500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。
（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。
（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。
（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。
（7）期初应收账款为1 000万元，本年度销售产品实现营业收入6 700万元，本年度因销售商品收到现金5 200万元，期末应收账款为2 500万元。甲公司2014年度实现净利润6 500万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<1>、甲公司2014年度投资活动产生的现金流入为（ ）万元。A.260
B.160
C.250
D.200答案：A解析：投资活动现金流入＝60（1）＋200（6）＝260（万元）。 -
第3题：
3．大业股份有限公司2013年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2013年度的应纳税所得额为（）。 A．4 000万元 B．3 800万元 C．4 250万元 D． 4 270万元
A．4 000万元
B．3 800万元
C．4 250万元
D．4 270万元
营业收入?投资收益?营业外收入 -
第4题：
甲公司2014年度发生的有关交易或事项如下：
（1）出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。
（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。
（3）以现金2 500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。
（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。
（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。
（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。
（7）期初应收账款为1 000万元，本年度销售产品实现营业收入6 700万元，本年度因销售商品收到现金5 200万元，期末应收账款为2 500万元。甲公司2014年度实现净利润6 500万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<3>、甲公司2014年度经营活动产生的现金流入为（ ）万元。A.6 700
B.8 200
C.3 700
D.5 200答案：D解析：经营活动现金流入＝6 700－2 500＋1 000（7）＝5 200（万元）。 -
第5题：
甲公司2014年度发生的有关交易或事项如下：
（1）出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。
（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。
（3）以现金2 500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。
（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。
（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。
（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。
（7）期初应收账款为1 000万元，本年度销售产品实现营业收入6 700万元，本年度因销售商品收到现金5 200万元，期末应收账款为2 500万元。甲公司2014年度实现净利润6 500万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<2>、甲公司2014年度投资活动产生的现金流出为（ ）万元。A.2 380
B.2 340
C.2 800
D.2 900答案：C解析：投资活动现金流出＝200（2）＋2 500（3）＋100（6）＝2 800（万元）。