下列项目中,产生暂时性差异的有()A.计提存货跌价准备B.可计入应纳税所得额的坏账准备C.确认国债利息收入时同时确认的资产D.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

题目
下列项目中,产生暂时性差异的有()

A.计提存货跌价准备

B.可计入应纳税所得额的坏账准备

C.确认国债利息收入时同时确认的资产

D.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

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1.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税的有( )。A．非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B．与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回C．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。D．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

2.下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

3.对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。A．固定资产产生的应纳税暂时性差异B．存货产生的可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

4.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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  • 第1题：

    根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（ ）。

    A．非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B．与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    D．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回


    正确答案：ABD
    根据准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第2题：

    下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.存货
    B.固定资产
    C.无形资产
    D.交易性金融资产
    E.长期股权投资

    答案：B,C,D,E
    解析：
    资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下，被投资方资本公积发生变动时，投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积，此时长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有（）。

    A短期借款

    B预收账款

    C应付账款

    D预计负债


    B,D
    略

  • 第4题：

    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

    A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
    B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
    C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    D.非同一控制下的免税合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    答案：B,D
    解析：
    非同一控制下的免税合并产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第5题：

    根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（）。

    A非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    D与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回


    A,B
    略

  • 第6题：

    7、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（)。

    A．预提产品保修费用

    B．计提存货跌价准备

    C．计提的固定资产减值准备

    D．计提的短期投资跌价准备


    预提产品保修费用;计提存货跌价准备;计提的固定资产减值准备

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