2014年5月15日,A公司实际发放当月职工工资。根据A公司薪酬计算表,A公司本月应付职工工资总额为280000元,其中应当由公司代扣代缴的个人所得税为50000元,应由公司代扣代缴的职工社会保险费和住房公积金为60000元,其余金额已经通过银行转账。要求:编制相关的会计分录。

题目

相似考题

1.某月,ABC公司按规定计算的本月应交职工社会保险费为500000元,住房公积金为280000元。其中,属于生产工人薪酬的为350000元,属于车间管理人员薪酬的为180000元,属于企业管理人员薪酬的为250000元。ABC公司以银行存款缴纳社会保险费和住房公积金。要求:编制有关职工社会保险费和住房公积金的下列会计分录:(1)计提社会保险费和住房公积金(2)缴纳社会保险费和住房公积金

2.某企业计算本月应付职工工资总额231000元，当月支付生产工人工资160000元，车间管理人员工资35000元，厂部管理部门人员工资30200元，销售人员工资5800元。代扣代缴个人所得税3000元，实发工资228000元（以库存现金发放）。要求：编制该企业的相关会计分录。（答案中的金额单位用元表示）

3.A注册会计师在对以下应付职工薪酬的审计中，认为东湖公司的处理错误的是（）。A．东湖公司以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，根据受益对象，将该产品或商品的公允价值计人相关的资产成本或当期损益，同时确认了应付职工薪酬B．东湖公司将其拥有的房屋资产无偿提供给职工使用的，根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入了当期损益，同时确认应付职工薪酬C．东湖公司租赁住房供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应付的租金计人当期损益，同时确认应付职工薪酬D．医疗保险费、养老保险费均按实列支确认应付职工薪酬

4.2013年6月，甲公司当月应发工资2000万元，其中：生产部门直接生产人员工资1000万元;生产部门管理人员工资200万元;公司管理部门人员工资360万元;公司专设产品销售机构人员工资100万元;建造厂房人员工资220万元;内部开发存货管理系统人员工资120万元。公司分别按照职工工资总额的10%、l2%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。公司内设医务室，根据2012年实际发生的职工福利费情况，公司预计2013年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%，职工福利的受益对象为上述所有人员。公司分别按照职工工资总额的2%和l.5%计提工会经费和职工教育经费。假定公司存货管理系统已处于开发阶段、并符合《企业会计准则第6号——无形资产》资本化为无形资产的条件。要求：请回答下列问题。内部开发存货管理系统人员工资应直接记入无形资产。()A.正确B.错误生产部门管理人员工资应借记()科目。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用应计入生产成本的职工薪酬金额是()万元。A.1000B.1400C.280D.308甲公司正确的会计分录是()。A.借：生产成本14000000制造费用2800000管理费用5040000销售费用1400000在建工程3080000研发支出——资本化支出1680000贷：应付职工薪酬——工资20000000——职工福利400000——社会保险费4800000——住房公积金2100000——工会经费400000——职工教育经费300000B.借：生产成本14000000制造费用2800000管理费用5040000销售费用1400000在建工程3080000贷：应付职工薪酬——工资20000000——职工福利400000——社会保险费4800000——住房公积金2100000——工会经费400000——职工教育经费300000C.借：生产成本14000000制造费用2800000管理费用5040000销售费用1400000在建工程3080000研发支出——资本化支出1680000贷：应付职工薪酬——工资20000000——职工福利400000——社会保险费4800000——住房公积金2100000D.借：生产成本14000000制造费用2800000管理费用5040000销售费用1400000研发支出——资本化支出1680000贷：应付职工薪酬——工资20000000——职工福利400000——社会保险费4800000——住房公积金2100000——职工教育经费300000——工会经费400000

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第1题：

某企业1月份共发放职工工资300 000元，并为职工交付医疗保险费等社会保险费共计80 000元，交付住房公积金50 000元，另外，还向职工发放公司自产产品作为福利，共计10 000元。由上，该企业月末应付职工薪酬科目的减少额应为（）元。
A．300 000
B．430 000
C．440 000
D．420 000

正确答案：C
第2题：

金六零公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该公司2019年12月份发生的有关职工薪酬业务如下:
(1) 12月5日，以银行转账方式支付上月工资120万元(己扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2.5万元及会计继续教育培训费1.5万元。
(2) 12月10日，金六零公司购入2辆小汽车，购买价款合计为120万元，增值税税额为15.6万元，支付的相关税费为12万元，以上款项通过银行转账方式支付。金六零公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
(3) 12月15日，以现金为职工家属代垫医药费1.2万元。
(4)12月22日，外购一-批商品，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元，金六零公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利，产品已发放。
(5) 12月31日，本月各部门工资计算统计表如下:

金六零公司按工资总额的8%计提职工教育经费。
要求:根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
下列各项中，关于“职工薪酬”的表述正确的是( )。

A.企业支付的工资、职工福利费及社会保险费属于短期薪酬
B.企业计提的设定受益计划属于离职后福利
C.企业以外购商品作为职工福利的，应当以外购商品的实际成本与增值税进项税额之和作为应付职工薪酬的确认金额
D.企业将自有资产无偿提供给企业职工使用属于非货币性职工薪酬

答案：B,C,D
解析：
养老保险及失业保险等属于离职后福利。
第3题：

2018年7月，甲公司当月应发工资2000万元，其中：生产部门生产工人工资1700万元；生产部门管理人员工资100万元；管理部门管理人员工资200万元。根据甲公司所在地政府规定，甲公司应当按照职工工资总额的10％和8％计提并缴存医疗保险费和住房公积金。甲公司分别按照职工工资总额的2％和1．5％计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑其他因素以及所得税影响。甲公司2018年7月应计入管理费用的金额为（）万元。

A.2430
B.200
C.364．5
D.243

答案：D
解析：
甲公司2018年7月应计入管理费用的职工薪酬金额=200+200×(10％+8％+2％+1．5％)=243(万元)。
第4题：

ABC公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率13％，ABC公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2019年12月发生与职工薪酬有关的事项如下：
(1)本月应付职工工资总额500万元，其中：生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。
(2)分别按照当月工资总额的2％和8％计提工会经费和职工教育经费，假定该企业按照工资总额的10％计提社会保险费。
(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为6万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为4．8万元。
(4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利，每台产品成本0．4万元，市场售价0．5万元(不含增值税)。
针对资料(3)，2019年12月ABC公司应确认应付职工薪酬的金额是()万元

A.9
B.108
C.60
D.48

答案：A
解析：
应确认的应付职工薪酬=10×(6+4．8)／12=9(万元)。
第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019 年 8 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：
（1）当月应付职工工资总额为 500 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为 350万元，车间管理人员工资为 70 万元，企业行政管理人员工资为 50 万元，专设销售机构人员工资为30 万元。
（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为 500 万元，扣回代垫的职工家属医疗费 6 万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计 15 万元；企业以银行存款支付工资 479 万元。
（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为 60 万元，基本医疗保险费为 50 万元，其他保险费为 40 万元以及住房公积金为 50 万元。
（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给 500 名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台 600 元，每台成本为 400 元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位以万元表示）。
根据资料（2），下列各项中，关于企业发放工资会计处理正确的是（）。

A.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬 15
贷：其他应付款 15
B.扣回代垫的家属医疗费时：
借：应付职工薪酬 6
贷：其他应收款——代垫医疗费 6
C.通过银行发放工资时：
借：应付职工薪酬 479
贷：银行存款 479
D.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬 15
贷：应交税费——应交个人所得税 15

答案：B,C,D
解析：
代扣代缴个人所得税，应通过“应交税费——应交个人所得税”核算。

题目

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