某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。

题目

某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。

相似考题

1.荣丰建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为3000万元。荣丰公司将该项目中的建筑部分分包给建海建筑公司，分包价款为1500万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的是( )。A．荣丰公司应纳营业税60万元B．荣丰公司应纳营业税45万元C．荣丰公司应扣缴建海公司营业税45万元D．荣丰公司应扣缴建海公司营业税60万元

2.某建筑公司2006年1月承包甲单位的一项建筑装饰工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得上程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。A、66B、152.34C、66.09D、152.25

3.某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。A．120B．75C．135D．195

4.2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2 000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1 000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中正确的是（ ）。A．甲公司应纳营业税60万元B．甲公司应纳营业税30万元C．甲公司应扣缴乙公司营业税30万元D．甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

参考答案和解析
正确答案：
建筑公司应交营业税=营业额×税率=(420－100－120)×3%=6万元 ,装饰公司应交营业税=120×3%=3．6万元安装公司应交营业税=100×3%=3万元 ,建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人，本题中，安装公司和装饰公司营业税由总承包人(建筑企业)代扣代缴。
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  • 第1题：

    2007年10月，华昌建筑公司中标甲市水库建设工程项目，项目总承包额为2000万元。华昌公司将该项目中的建筑部分分包给环海建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的是( )。

    A．华昌公司应纳营业税60万元

    B．华昌公司应纳营业税30万元

    C．华昌公司应扣缴环海公司营业税30万元

    D．华昌公司应扣缴环海公司营业税60万元


    正确答案：BC
    解析：本题考核点为营业税纳税人及营业额。① 建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。华昌公司计算的营业额为1000万元(2000-1000)，华昌公司应纳营业税为30万元。② 建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。

  • 第2题：

    2004年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该：项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的县（ ）。

    A．甲公同应纳营业税6万元

    B．甲公司应纳营业税27万元

    C．甲公司应扣缴乙公司营业税3万元

    D．甲公司应扣缴乙公司营业税6万元


    正确答案：BC
    【解析】本题考核营业税的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为900万元(1000－l00)，甲公司应纳营业税为27万元。(2)建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，应扣缴l00×3%－3(万元)。

  • 第3题：

    某建筑公司2010年10月份提供桥梁搭建工程，取得价款4000万元；提供装饰工程，取得价款2000万元。已知营业税税率为4%。该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。

    A．150

    B．240

    C．300

    D．50


    正确答案：B
    本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(4000 2000)?4%=240(万元)。

  • 第4题：

    2004年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的是（ ）。

    A．甲公司应纳营业税6万元

    B．甲公司应纳营业税27万元

    C．甲公司应扣缴乙公司营业税3万元

    D．甲公司应扣缴乙公司营业税6万元


    正确答案：BC
    本题考核营业税的计算。（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为900万元（1000-100），甲公司应纳营业税为27万元。（2）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，应扣缴100×3%＝3万元。

  • 第5题：

    某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。该项工程建筑公司应纳营业税多少万元。


    正确答案: 应纳营业税=（2200+3+2875）×3%=152.34（万元）。

  • 第6题：

    某建筑公司承包建筑安装工程取得工程结算收入280万元。其中包括工程收入200万元，代垫原材料款80万元。计算该公司该项工程应纳营业税额（税率为3％）。


    正确答案: 应纳税额=营业额×适用税率
    =[280-﹙200-80﹚]×3％=160×3％=4.8（万元）
    该公司该项工程应纳营业税额为4.8万元。

  • 第7题：

    某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，已知建筑业务营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。


    正确答案: (1)计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
    (2)应纳营业税=4500×3%=135(万元)
    (3)应扣缴装饰公司营业税=2000×3%=60(万元)
    (4)应扣缴安装公司营业税=1500×3%=45(万元)

  • 第8题：

    问答题
    某建筑安装公司2叫4年3月发生如下业务：(1)与甲生产企业签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋。该项目月底竣工并办理了结算手续，取得I程价款2000万元。该项目耗用甲生产企业提供的建筑材料50万元。(2)与乙企业签订建筑工程合同一份，为其承建职工宿舍楼一栋，签订合同时预收工程价款1000万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的l/10。(3)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1200万元，该住宅楼的建筑成本为700万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为20%。根据上述材料，分别计算下列各项;(1)计算当月该建筑安装公司承建甲生产企业厂房应缴纳的营业税。(2)计算当月该建筑安装公司承建乙企业职工宿舍楼应缴纳的营业税。(3)计算当月该建筑安装公司销售自建住宅楼应缴纳的营业税。(4)计算当月该建筑安装公司共计应缴纳的营业税。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算题：某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)

    正确答案： (1)建筑公司计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
    (2)建筑公司应纳营业税税款=4500×3%=135(万元)
    (3)应扣缴装饰公司营业税税款=2000×3%=60(万元)
    (4)应扣缴设备安装公司营业税税款=1500×3%=45(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务， 该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。 (2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。 (3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。 (4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。 (5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元

    B

    总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元

    C

    分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元

    D

    分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元


    正确答案： B
    解析： (1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额;
    (2)选项CD://建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖)。

  • 第11题：

    不定项题
    某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务， 该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。 (2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。 (3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。 (4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。 (5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元

    B

    安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44万元

    C

    装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元

    D

    装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08万元


    正确答案： B
    解析： (1)选项AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;
    (2)选项CD://纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。

  • 第12题：

    问答题
    某建筑公司承包建筑安装工程取得工程结算收入280万元。其中包括工程收入200万元，代垫原材料款80万元。计算该公司该项工程应纳营业税额（税率为3％）。

    正确答案： 应纳税额=营业额×适用税率
    =[280-﹙200-80﹚]×3％=160×3％=4.8（万元）
    该公司该项工程应纳营业税额为4.8万元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8 000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。已知建筑业营业税税率为3%。

    要求：根据上述情况回答下列问题。

    (1)该公司应纳营业税是________。

    (2)该公司应扣缴装饰公司营业税是________。

    (3)该公司应扣缴安装公司营业税是________。


    正确答案：
    135万元；60万元；45万元。(1)计税营业额=8 000-2 000-1 500=4 500(万元)，应纳营业税=4 500?3%=135(万元)。(2)应扣缴装饰公司营业税=2 000?3%=60(万元)。(3)应扣缴安装公司营业税=1 500?3%=45(万元)。

  • 第14题：

    2011年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为4000万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为2000万元。已知营业税税率为3%，下列各项中正确的有（ ）。

    A．甲公司应纳营业税60万元

    B．甲公司应纳营业税90万元

    C．乙公司应纳营业税60万元

    D．乙公司应纳营业税30万元


    正确答案：AC
    本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为2000万元(4000-2000)，甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为2000?3%=60(万元)。

  • 第15题：

    某建筑安装公司承包一项建筑工程，向发包方收取的工程款为2000万元、抢工费15万元，支付建筑工人工资100万元、原材料价款250万元，向分包单位支付分包款500万元。已知建筑业适用营业税税率为3%，根据营业税法律制度的规定，该建筑安装公司承包该项建筑工程应缴纳营业税( )。

    A．(2000 -500) ×3% =45（万元）

    B．（2000 - 500 - 100-250）×3%=34.5（万元）

    C．(2000+15 -500) ×3% =45.45（万元）

    D．（2000 +15 - 500-100-250）×3%=34. 95（万元）


    正确答案：C
    【解析】(1)建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税；(2)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

  • 第16题：

    某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
    （1）建筑企业应纳营业税=（420-100-120）×3%=6（万元）
    （2）安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元）
    （3）装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元）
    （4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。
    略

  • 第17题：

    2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包额为1000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中，正确的是（）。

    • A、甲公司应纳营业税60万元
    • B、甲公司应纳营业税30万元
    • C、甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
    • D、甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    计算题：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。要求：（1）计算甲公司建筑业务应纳营业税。（2）计算甲公司租赁业务应纳营业税。（3）计算甲公司应代扣代缴的营业税。


    正确答案: （1）甲公司建筑业务应纳营业税=（15000-5000+600-200+700）×3%=333万元。
    （2）甲公司租赁业务应纳营业税=20×5%=1万元。
    （3）甲公司应代扣代缴的营业税=（5000+200）×3%=156万元。

  • 第19题：

    单选题
    甲建筑公司本月承包一项工程（非装饰工程），工程总价款为3000万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为1000万元和500万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为3%，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
    A

    90

    B

    120

    C

    135

    D

    150


    正确答案： D
    解析： 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲建筑公司当月应缴纳的营业税=（3000+1000）×3%=120（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，已知建筑业务营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。

    正确答案： (1)计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
    (2)应纳营业税=4500×3%=135(万元)
    (3)应扣缴装饰公司营业税=2000×3%=60(万元)
    (4)应扣缴安装公司营业税=1500×3%=45(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

    正确答案： （1）建筑企业应纳营业税=（420-100-120）×3%=6（万元）
    （2）安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元）
    （3）装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元）
    （4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务， 该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。 (2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。 (3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。 (4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。 (5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    17×5%=0.85万元

    B

    (17-3)×5%=0.7万元

    C

    (17-3-2)×5%=0.6万元

    D

    (17-3-2-1)×5%=0.55万元


    正确答案： B
    解析： 经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用

  • 第23题：

    不定项题
    某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司当月提供装饰劳务应缴纳的营业税（）万元。
    A

    0.15

    B

    0.30

    C

    1.50

    D

    2.10


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲建筑工程公司承包一项建筑工程项目，工程总包额为5000万元；经发包人同意后，甲建筑工程公司将部分业务分包给乙建筑安装公司，分包额为1500万元。根据营业税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    甲建筑工程公司应纳营业税=5000×3%=150（万元）

    B

    甲建筑工程公司应纳营业税=（5000+1500）×3%=195（万元）

    C

    乙建筑安装公司应纳营业税=1500×3%=45（万元）

    D

    乙建筑安装公司无须缴纳营业税


    正确答案： C
    解析： 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。在本题中，甲建筑工程公司应纳营业税=（5000-1500）×3%=105（万元），乙建筑安装公司应纳营业税=1500×3%=45（万元）。

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