税法规定的土地增值税的扣除项目金额不包括( )。A.与转让房地产有关的营业税 B.与转让房地产有关的教育费附加 C.与转让房地产有关的城市维护建设税 D.与转让房地产有关的增值税

题目
税法规定的土地增值税的扣除项目金额不包括( )。

A.与转让房地产有关的营业税
B.与转让房地产有关的教育费附加
C.与转让房地产有关的城市维护建设税
D.与转让房地产有关的增值税
相似考题

1.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有 ( )。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，减半征收土地增值税B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，免征土地增值税C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

2.某单位因城市实施规划而搬迁,自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的土地增值税政策是( )。A．按税法规定征收土地增值税B．减半征收土地增值税C．增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税D．免征土地增值税

3.按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A．5%B．10%C．20%D．25%

4.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。A．营业税B．契税C．城市维护建设税D．印花税

参考答案和解析
答案：D
解析：
土地增值税以转让房地产所取得的增值额为征税对象。税法规定的各项扣除项目金额包括：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房屋本身及室内外配套设施的成本、费用；④旧房及建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
更多“税法规定的土地增值税的扣除项目金额不包括( )。”相关问题

  • 第1题：

    在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）


    正确答案：×
    本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。

  • 第2题：

    土地增值税的扣除项目不包括取得土地使用权时所支付的金额。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是土地增值税-扣除项目。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权时所支付的金额。参见教材P242。

  • 第3题：

    税法规定的土地增值税的扣除项目不包括（　　）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.开发土地的成本、费用
    C.新建房屋本身及室内外配套设施的成本、费用
    D.旧房的出售价格

    答案：D
    解析：
    此题考查土地增值税的计税依据。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。税法规定的各项扣除金额包括：①取得土地使用权所支付的金额。②开发土地的成本、费用。③新建房屋本身及室内外配套设施的成本、费用。④旧房及建筑物的评估价格。⑤与转让房地产有关的税费等。

  • 第4题：

    土地增值税法定扣除项目有哪些？


    正确答案: 1、取得土地权所支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。
    2、房地产开发的成本、费用。开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用；开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。
    3、经过当地主管税务机关确认的旧房和建筑物的评估价格。
    4、与转让房地产有关的税金，包括纳税人在装让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。转让时缴纳的教育费附加可以视为税金扣除。
    5、财政部规定的其他扣除项目。依据规定，从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和为基数，加计20％的扣除额。

  • 第5题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    • A、超过部分的金额
    • B、全部增值额
    • C、扣除项目金额
    • D、出售金额

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税
    • B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
    • C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）

    • A、土地增值税＝增值额×30％
    • B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    • C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    • D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    正确答案:B

  • 第8题：

    按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为（）。

    • A、30%
    • B、40%
    • C、50%
    • D、60%

    正确答案:C

  • 第9题：

    问答题
    土地增值税法定扣除项目有哪些？

    正确答案： 1、取得土地权所支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。
    2、房地产开发的成本、费用。开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用；开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。
    3、经过当地主管税务机关确认的旧房和建筑物的评估价格。
    4、与转让房地产有关的税金，包括纳税人在装让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。转让时缴纳的教育费附加可以视为税金扣除。
    5、财政部规定的其他扣除项目。依据规定，从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和为基数，加计20％的扣除额。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　　）。
    A

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

    B

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    C

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

    D

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    E

    居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税


    正确答案： C,E
    解析：
    税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第11题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。
    A

    营业税

    B

    契税

    C

    城市维护建设税

    D

    印花税


    正确答案： D,C
    解析： 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

  • 第12题：

    判断题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

    A.土地增值税＝增值额×30％
    B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
    C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
    D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

  • 第14题：

    （2015年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。

    A.5%
    B.10%
    C.20%
    D.30%

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    （2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.650
    B.700
    C.1850
    D.1900

    答案：A
    解析：
    应缴纳土地增值税=（ 5000 - 3000 ） × 40 %- 3000 × 5 %= 650 （万元）。

  • 第16题：

    按照土地增值税相关规定，土地增值额为（）。

    • A、扣除项目金额－转让收入
    • B、转让收入－转让税金
    • C、转让收入－所得税
    • D、转让收入－扣除项目金额

    正确答案:D

  • 第17题：

    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    • A、超过部分金额
    • B、扣除项目金额
    • C、取得收入金额
    • D、全部增值额

    正确答案:D

  • 第18题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    土地增值税扣除项目税法规定不包括（）。

    • A、开发成本
    • B、取得成本
    • C、企业所得税
    • D、开发费用

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有()。
    A

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，减半征收土地增值税

    B

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免税

    C

    转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免税

    D

    建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就其全部增值额按规定征收土地增值税

    E

    建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    土地增值税扣除项目税法规定不包括（）。
    A

    开发成本

    B

    取得成本

    C

    企业所得税

    D

    开发费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，予以免征土地增值税。
    A

    20%

    B

    30%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： A
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免征土地增值税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

  • 第23题：

    单选题
    某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（2015年）
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    按照土地增值税相关规定，土地增值额为（）。
    A

    扣除项目金额－转让收入

    B

    转让收入－转让税金

    C

    转让收入－所得税

    D

    转让收入－扣除项目金额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

相关内容