某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A.6000 B.3000 C.1000 D.0
题目
某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。
该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.6000
B.3000
C.1000
D.0
A.6000
B.3000
C.1000
D.0
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第1题：
某企业2017年初实际占地面积为2000平方米，2017年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2017年应缴纳城镇土地使用税()。
A.1万元
B.3万元
C.2万元
D.5万元
答案：C解析：应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2017年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。 -
第2题：
某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。乙企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.6000
B.3000
C.1000
D.0答案：B解析：本题考查城镇土地使用税。该企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税=(3000-1000-1000)×3=3000(元)。 -
第3题：
某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.15000
B.12500
C.10000
D.0答案：C解析：对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税税额=实际占用的土地面积×适用税额=5000×2=10000(元)。 -
第4题：
某镇企业2017年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2018年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院．托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
该企业征用的非耕地2019年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.6000
B.3000
C.1000
D.0答案：B解析：本题考查城镇土地使用税的计算。
征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
由于该企业的医院、幼儿园各占1000平方米，这个是免征城镇土地使用税的。
所以该企业需要缴纳的城镇土地使用税为1000×3=3000元。 -
第5题：
某镇企业2017年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2018年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院．托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
该企业绿化用地2019年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.15000
B.12500
C.10000
D.0答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的计算。
凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，
所以19年需要征收的土地使用税为5000×2=10 000元。 -
第6题：
某企业拥有的一商场坐落于市中心，实际占用一等地段的土地面积3000平方米；该商场另设一分店，坐落于市区三等地段，占地2000平方米；另有一仓库位于市郊，属五等地段，占地面积6000平方米；另外，该企业自办的托儿所占地2500平方米，属三等地段。假定该企业所在地_等地段年税额5元/平方米，三等地段年税额3元/平方米，五等地段年税额1.5元/平方米。则该企业全年应纳城镇土地使用税税额()元。A:24000
B:28500
C:30000
D:37500答案：C解析：该企业商场占地应纳税额=3000*5=15000（元）；分店占地应纳税额=2000*3=6000（元）；仓库占地应纳税额=6000*1.5=9000（元）；企业自办托儿所按税法规定免税。则该企业全年应纳城镇土地使用税税额=15000+6000+9000=30000（元）。 -
第7题：
2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）A.180000
B.183600
C.186800
D.188000答案：B解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始纳税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起开始纳税。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计=6000×7×2+（12000-1000-200）×4×2+4000×1.2×9/12+6000×1.2×16/12=84000+86400+3600+9600=183600（元）。 -
第8题：
某企业2016年实际占地面积为4000平方米，2叭6年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元／平方米，耕地占用税20元／平方米。则下列说法正确的有（）。
- A、该企业2016年应缴纳城镇土地使用税30000元
- B、该企业2016年应缴纳耕地占用税20000元
- C、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税33750元
- D、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税38333.33元
正确答案:A,B,D -
第9题：
单选题2017年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2017年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2017午应缴纳城镇土地使用税( )元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊土地1.2元／平方米。）A80000
B87600
C86800
D88000
正确答案： B解析： -
第10题：
单选题2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。[2010年真题]A180000
B183600
C186800
D188000
正确答案： B解析：
2008年应纳土地使用税＝6000×7＋（12000－1000－200）×4＋6000×1.2÷12×4＝87600（元）；2009年应纳土地使用税＝6000×7＋（12000－1000－200）×4＋6000×1.2＋4000×1.2÷12×9＝96000（元）；2008年和2009年共计应缴纳土地使用税＝87600＋96000＝183600（元）。 -
第11题：
单选题甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2012年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2012年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。A甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元
C甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
正确答案： B解析：
甲企业应纳税额＝10000×60％×4＝24000（元），纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，乙企业应纳税额＝10000×40％×4＋6000×2×11÷12＝27000（元）。 -
第12题：
单选题甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2016年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2016年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（）。A甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元
C甲企业纳税48000元。乙企业纳税16000元
D甲企业纳税48000元。乙企业纳税28000元
正确答案： B解析： 甲企业应纳税额=10000X60％X4+6000X2+12X4=28000（元） 乙企业应纳税额=10000X40％X4=16000（元） 【应试思路】土地使用权共有的，共有各方都是城镇土地使用税的纳税人，由各方分别纳税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 -
第13题：
某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。乙企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.15000
B.12500
C.10000
D.0答案：C解析：本题考查城镇土地使用税。企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章缴纳城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免缴纳城镇土地使用税。该企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税=5000×2=10000(元)。 -
第14题：
某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。甲企业就A房产今年应缴纳房产税( )万元。
A.48.00
B.33.60
C.28.56
D.0答案：D解析：本题考查房产税。房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。 -
第15题：
某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中一员，托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.6000
B.3000
C.1000
D.0答案：B解析： -
第16题：
某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中一员，托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.15000
B.12500
C.10000
D.0答案：C解析： -
第17题：
某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）A.120500
B.128000
C.112000
D.118000答案：D解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税；企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税=8000×5+16000×3+（20000-5000）×2=118000（元）。 -
第18题：
某外商投资企业2019年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2019年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3答案：B解析：该企业2019年应纳城镇土地使用税税额=[（50000-2000-2000-1000）×3+8000×3×8÷12]÷10000=15.1（万元）。 -
第19题：
2018年年初甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2018年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2018年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（ ）。A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B.甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元答案：B解析：甲企业应纳税额=10000×60％×4+6000×2×4／12=28000（元）；乙企业应纳税额=10000×40％×4=16000（元）。
【知识点】城镇土地使用税应纳税额的计算 -
第20题：
单选题某市一商场坐落在该市繁荣地段，企业土地使用权证书记载占用土地的面积为6000平方米，经确定属一等地段；该商场另设两个统一核算的分店均坐落在市区三等地段，共占地4000平方米；一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积1000平方米；另外，该商场自办托儿所所占面积2500平方米，属三等地段。（一等地段年税额5元/平方米；三等地段年税额3元/平方米；五等地段年税额2元/平方米。税法规定托儿所所占面积免税）。该商场全年应纳城镇土地使用税税额（ ）元。A44000
B30000
C12000
D2000
正确答案： A解析： -
第21题：
单选题2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。A87000
B87600
C92400
D96000
正确答案： D解析： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。2014年应纳城镇土地使用税＝6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2×4÷12＝87600（元）。 -
第22题：
单选题2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月（4月1日）该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。A180000
B183600
C186800
D188000
正确答案： C解析： 2008年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4=87600（元）
2009年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000（元）
2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600（元）。 -
第23题：
单选题某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000乎方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。Al
B3
C2
D5
正确答案： A解析：