关于税收保全与税收强制执行的说法，正确的有( )。A.二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能实施 B.采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 D.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能实施税收保全措施 E.对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施

题目
关于税收保全与税收强制执行的说法，正确的有( )。

A.二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能实施
B.采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能实施税收保全措施
E.对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施
相似考题

1.税收保全措施与税收强制执行措施应同时实行。()此题为判断题(对，错)。

2.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？（ ）A．税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人B．税收保全措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款C．个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施D．税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

3.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。 ( )A．正确B．错误

4.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？A．税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人B．税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款C．个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施D．税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

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  • 第1题：

    下列关于税收强制执行措施的理解正确的有（ ）。

    A．税务机关采取税收强制执行措施必须得到市以上税务局(分局)局长批准

    B．税务机关不应采取税收强制执行措施，而应采取税收保全措施

    C．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施

    D．税收保全措施是税收强制执行措施的前提，即税务机关只能先对纳税人采取税收保全措施，其后才能采取税收强制执行措施


    正确答案：C

  • 第2题：

    税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（ ）


    正确答案：×
    本题考核税收保全措施和税收强制执行措施的关系。纳税人如果在规定限期内缴纳了税款，就应取消保全措施，因而税收强制执行不是税收保全的必然结果。

  • 第3题：

    下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？

    A、税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人
    B、税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款
    C、个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
    D、税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施

    答案：A,B,D
    解析：
    根据《税收征收管理法》第38条第1款的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。根据第40条第1款的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。因此，税收保全与税收强制措施适用于在税收缴纳宽限期内仍未缴纳税款或提供担保，逃避纳税义务的纳税人，而非所有逃避纳税义务的纳税人，故A错误；第38条第2款规定：“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”可见，税收强制措施包括从冻结的纳税人存款中扣缴税款，故B错误；根据第38条第1款的规定，可以看出税收保全措施是采取税收强制执行措施的前置程序，税务机关必须先采取税收保全措施，之后才能采取税收强制措施，故D错误。由此可知，

  • 第4题：

    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。

    A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
    B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
    C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
    D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

  • 第5题：

    关于税收保全和强制执行措施的执行物的范围，下列说法正确的有（）

    • A、纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产
    • B、机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
    • C、税务机关对单价1万元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施
    • D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    简要回答税收保全措施和税收强制执行措施的主要形式？


    正确答案: 1、税收保全措施有两种主要形式：
    （1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
    （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。
    2、税收强制执行措施的形式也有两种：
    （1）书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款；
    （2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖或者变卖所得缴纳税款。

  • 第7题：

    下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

    • A、税收保全措施
    • B、税收强制执行措施
    • C、责令提供纳税担保
    • D、罚款

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（  ）。
    A

    纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

    B

    税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

    C

    税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施

    D

    税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于税收检查的有（）。
    A

    加收滞纳金

    B

    核定应纳税款额

    C

    税收保全措施

    D

    税收强制执行措施


    正确答案： C,D
    解析： 税收检查包括税收保全措施和税收强制执行措施。

  • 第10题：

    判断题
    税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。
    A

    税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人

    B

    税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

    C

    采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准

    D

    对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后


    正确答案： B,C,D
    解析： 为了维护征纳双方的权益，实施税收强制执行措施有较严格的限定，包括必须责令期满、告诫在先、经县以上税务局（分局）局长批准。税收强制执行措施不仅仅适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。

  • 第12题：

    多选题
    关于税收强制执行措施的表述中，错误的有（　　）。
    A

    税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款

    B

    税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

    C

    税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

    D

    税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款


    正确答案： C,B
    解析：
    税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。税收强制执行是行政强制的一种，是对纳税人拖欠税款的行为由税务机关采取的一种行政强制执行措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，若有关纳税人、扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制执行措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制执行措施。

  • 第13题：

    税收保障制度的措施有()。

    A.纳税担保

    B.税收保全

    C.强制执行

    D.错税追溯


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    关于税收保全与税收强制执行的说法正确的有（　　）。

    A.二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能实施
    B.采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
    C.采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
    D.单价5000元以下的生活用品不得执行税收保全措施和税收强制执行措施
    E.对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查税收保全与税收强制执行。选项B错误，采取税收保全时，税务机关应书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

  • 第15题：

    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车，不在税收保全措施的范围之内
    B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
    C.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收强制执行措施
    D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

    答案：A,D
    解析：
    选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施作铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

  • 第16题：

    下列属于税收保全措施和税收强制执行措施共同的形式有()。

    A.扣押
    B.查封
    C.拍卖
    D.变卖

    答案：A,B
    解析：
    税收保全措施是预防性措施，不能将纳税人的财物拍卖和变卖。

  • 第17题：

    税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使（）的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。


    正确答案:纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

  • 第19题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

    B

    税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施

    C

    税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和 强制执行措施

    D

    税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（　　）。
    A

    书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施

    B

    查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施

    C

    税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的

    D

    税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保


    正确答案： B
    解析：
    A项属于税收强制执行；B项属于税收保全；D项，实行税收保全之前，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

  • 第21题：

    判断题
    税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施是指纳税人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取税收强制执行措施。

  • 第22题：

    单选题
    关于税收保全措施的说法，正确的是（　　）。
    A

    税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣款税款

    B

    税收保全措施包括拍卖财产

    C

    税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

    D

    税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准


    正确答案： D
    解析：
    税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
    A

    个人及其所扶养家厲维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内

    B

    税务机关对单价为4500元的电脑不得采取税收保全措施但可以采取强制执行措施

    C

    可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税祖保人

    D

    纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施

    E

    纳税人的古玩字画可以采取税收保全和强制执行措施


    正确答案： C,A
    解析：

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