位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税 B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点 C.由甲企业在县城按5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

题目
位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税
B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
C.由甲企业在县城按5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
相似考题

1.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税()万。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34

2.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。A．120B．200C．320D．4000

3.甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税( )万元。A．1．96 B.0.75 C.2.71 D.1.3 l

4.甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税( )万元。A．1.96B．0.75C．2.71D．1.31

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  • 第1题：

    2013年6月甲企业签订了两份受托加工合同，与乙企业签订的合同中注明：乙企业提供原材料20万元，甲企业收取加工费5万元，辅助材料费3万元;与丙企业签订的合同中注明：甲企业提供原材料40万元，并收取加工费8万元。则甲企业当月应缴纳印花税()元。

    A.80

    B.200

    C.260

    D.380


    正确答案：B
    解析：(1)对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。(2)对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业当月应缴纳印花税=(5+3)×10000×0.5‰+40×10000×0.3‰+8×10000×0.5‰=200(元)。

  • 第2题：

    位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）

    A.甲企业应缴纳烟叶税66万元

    B.甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算

    C.甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴

    D.甲企业应被代收代缴城建税8.45万元


    参考答案：A, C, D

    （1）甲企业应纳烟叶税=300×（1+10%）×20%=66（万元）；
    （2）由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按照“受托方”所在地适用税率（5%）执行；
    （3）甲企业应被代收代缴消费税=[300×（1+10%）×（1+20%）×（1-13%）+50]/（1-30%）×30%=169.08（万元），甲企业应被代收代缴城建税=169.08×5%=8.45（万元）。

  • 第3题：

    甲生产企业地处市区，2012年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳(含被代收)的城市维护建设税( )万元。

    A.1.96

    B.0.75

    C.2.71

    D.1.31


    答案：C

  • 第4题：

    甲企业2019年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

    A.8823.53
    B.3176.47
    C.0
    D.2517.34

    答案：B
    解析：
    委托乙企业加工A类高档化妆品，由受托方乙企业提供原材料，实质为乙企业销售自产高档化妆品，由乙企业自行缴纳消费税；委托乙企业加工B类高档化妆品，由乙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以高于受托方计税价格销售的，应再申报缴纳消费税，受托方代收代缴的消费税可以扣除。
    乙企业代收代缴B类高档化妆品的消费税＝（40000＋10000）÷（1－15%）×15%＝8823.53（元）
    甲企业销售B类高档化妆品应纳消费税＝80000×15%－8823.53＝3176.47（元）
    委托丙企业加工C类高档化妆品，由丙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以不高于受托方计税价格销售的，属于直接销售，不再缴纳消费税。
    丙企业代收代缴C类高档化妆品的消费税＝（50000＋10000）÷（1－15%）×15%＝10588.24（元）
    代收代缴消费税的计税价格＝（50000＋10000）÷（1－15%）＝70588.24＞对外售价70000元，属于直接销售，不再缴纳消费税。

  • 第5题：

    计算题：甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。


    正确答案: 组成计税价格=（7000＋2000）÷（1－10%）=10000（元）；乙企业应代扣代缴的消费税=10000×10%=1000（元）。

  • 第6题：

    单选题
    下列加工业务中，甲企业应按销售自制产品征收消费税的是（　　）。
    A

    甲企业提供原料为乙企业加工

    B

    乙企业提供原料委托甲企业加工

    C

    乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料

    D

    乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业收取加工费但未代收代缴消费税


    正确答案： D
    解析：
    BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方不需要再补税。

  • 第7题：

    单选题
    甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由甲企业提供，另外甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由丙企业提供，丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（　　）元。
    A

    120

    B

    200

    C

    320

    D

    350


    正确答案： C
    解析：
    对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。该加工业务甲企业应缴纳印花税＝50×0.3‰×10000＋30×0.5‰×10000＋10×0.5‰×10000＝350（元）。

  • 第8题：

    单选题
    2013年6月甲企业签订了两份受托加工合同，与乙企业签订的合同中注明：乙企业提供原材料20万元，甲企业收取加工费5万元，辅助材料费3万元；与丙企业签订的合同中注明：甲企业提供原材料40万元，并收取加工费8万元。则甲企业当月应缴纳印花税()元。
    A

    80

    B

    200

    C

    260

    D

    380


    正确答案： A
    解析： （1）对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。（2）对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业当月应缴纳印花税=（5+3）×10000×0.5‰+40×10000×0.3‰+8×10000×0.5‰=200（元）。

  • 第9题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（   ）
    A

    由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

    B

    有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7%的税率代收及代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（　　）元。
    A

    120

    B

    115

    C

    110

    D

    105


    正确答案： B
    解析：
    委托方提供原材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业应纳税额＝（20＋3）×0.5‰×10000＝115（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税()元。
    A

    120

    B

    200

    C

    320

    D

    400


    正确答案： D
    解析： 该加工业务甲企业应缴纳印花税=300000×0.5‰+400000×0.3‰+100000×0.5‰=320（元）。

  • 第12题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原村料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（   ）。
    A

    由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（）

    A.由B企业在市区按7%缴纳城建税

    B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴

    C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点

    D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税


    参考答案：D
    由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第14题：

    甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。

    A．180

    B．210

    C．230

    D．350


    正确答案：C
    对于受托方提供原材料的加工，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为应缴纳的印花税；税率分别为0.3‰和0.5‰。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚加工合同的有关计税规定。本题60万元应按购销合同0.3‰计税，10万元应按0.5‰加工承揽计税。所以，应纳印花税＝600000×0.3‰+100000×0.5‰=230（元）。

  • 第15题：

    甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费10万元；与丙企业签订合同，注明原材料金额40万元，加工费12万元，原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。

    A．120

    B．200

    C．230

    D．320


    正确答案：C
    甲企业应缴纳印花税=10×0．5‰×10000+40×0．3‰×10000+12×0．5%0×10000=230(元)

  • 第16题：

    甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。计算该加工业务甲企业应缴纳的印花税。


    正确答案:该加工业务甲应缴纳印花税=30×0.05%×10000+40×0.03%×10000+10×0.05%×10000=320（元）

  • 第17题：

    多选题
    位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）
    A

    甲企业应缴纳烟叶税66万元

    B

    甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算

    C

    甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴

    D

    甲企业应被代收代缴城建税8.45万元


    正确答案： A,D
    解析： （1）甲企业应纳烟叶税=300×（1+10%）×20%=66（万元）；
    （2）由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按照“受托方”所在地适用税率（5%）执行；
    （3）甲企业应被代收代缴消费税=[300×（1+10%）×（1+20%）×（1-13%）+50]/（1-30%）×30%=169.08（万元），甲企业应被代收代缴城建税=169.08×5%=8.45（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万
    A

    4.90

    B

    5.00

    C

    4.91

    D

    5.10


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲企业（位于市区）委托乙企业（位于县城）加工5箱化妆品，甲企业提供原材料20万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元，辅助材料费4万元。已知，乙企业同类化妆品的不含税销售价格为10万元/箱，化妆品适用的消费税税率为30%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
    A

    0.64

    B

    0.75

    C

    0.90

    D

    1.05


    正确答案： D
    解析： 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=10×5×30%=15（万元），乙企业应代收代缴城市维护建设税=15×5%=0.75（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲生产企业地处市区，2015年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税为（　　）万元。
    A

    1.96

    B

    0.75

    C

    2.71

    D

    1.31


    正确答案： A
    解析：
    纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。自身应缴纳的税金按照该企业所在地的税率（市区7％）计税；由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5％）计算。应纳城建税＝28×7％＋15×5％＝2.71（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品，与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税()元。
    A

    120

    B

    200

    C

    320

    D

    400


    正确答案： C
    解析： 该加工业务甲企业应缴纳印花税=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320（元）

  • 第22题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（  ）。
    A

    由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，以下对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（  ）。
    A

    由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： C
    解析：

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