下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。A.房地产业 B.烟草制造业 C.批发和零售业 D.生物药品制造业 E.租赁和商务服务业
题目
下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。
A.房地产业
B.烟草制造业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业
B.烟草制造业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业
相似考题
更多“下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。”相关问题
-
第1题：
下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除答案：C解析：选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 -
第2题：
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（ ）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除答案：C,D解析：按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 -
第3题：
下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有( )。A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策答案：A,C,D解析：选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。 -
第4题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业答案：A,B,C,D解析： -
第5题：
甲企业2018年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：
<1>、请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。
<2>、如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<3>、如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<4>、根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。答案：解析：<1>、 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
<2>、企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
<3>、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
<4>、不适用税前加计扣除政策的行业：
a.烟草制造业。
b.住宿和餐饮业。
c.批发和零售业。
d.房地产业。
e.租赁和商务服务业。
f.娱乐业。
g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
列举出上述4个行业即可。 -
第6题：
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）
- A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
- B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
- C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
- D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
正确答案:B -
第7题：
下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）
- A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
- B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
- C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
- D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B -
第8题：
多选题根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。A企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策
B企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策
C烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业
D房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业
E企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
正确答案： E,C解析： -
第9题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A住宿和餐饮业
B烟草制造业
C租赁和商务服务业
D批发和零售业
正确答案： B,D解析： -
第10题：
问答题计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）。正确答案：
业务招待费税前扣除限额=5070×5‰=25.35(万元),26×60%=15.6(万元),可以扣除15.6万元,因此要调增应纳税所得额=26-15.6=10.4(万元),即税前准予扣除管理费用=350-10.4=339.6(万元)。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。A研发成果的鉴定费用可以加计扣除
B对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除
C企业必须对研究开发费用实行专账管理
D企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题下列加计扣除的政策陈述，正确的是（ ）。A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同
D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案： D解析：
A项，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；C项，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；D项，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。 -
第13题：
下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。A.外聘研发人员的劳务费用
B.试制产品的检验费
C.用于研发活动的设备购置费
D.失败的研发活动所发生的研发费用答案：C解析：选项C，用于研发活动的设备折旧费可以加计扣除，设备购置费需要判定单位价值是否满足一次性扣除的规定，不能直接判定符合加计扣除政策。 -
第14题：
下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的有（ ）。A.人文学方面的研究
B.房屋建筑工程设计费用
C.烟草制造业发生的研发支出
D.企业产品（服务）的常规性升级
E.某制药企业用于新型抗癌药的研发支出答案：A,C,D解析：选项B、E，适用研究开发费用加计扣除政策。 -
第15题：
下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（ ）。A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业答案：B解析：不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。 -
第16题：
下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业答案：B解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：
（1）烟草制造业（选项A）；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业（选项C）；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业（选项D）；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。 -
第17题：
依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）
- A、加计扣除的比例为50%
- B、加计扣除的比例为40%
- C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人
- D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
正确答案:A,D -
第18题：
企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。
- A、80%
- B、60%
- C、50%
- D、40%
正确答案:A -
第19题：
根据《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（国发（2014）29号），要研究完善加快现代保险服务业发展的税收政策。结合完善（）所得税加计扣除政策，统筹研究科技研发保险费用支出税前扣除政策问题。
- A、企业研发费用
- B、企业销售费用
- C、企业物流费用
- D、企业服务费用
正确答案:A -
第20题：
多选题根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。A建筑业
B房地产业
C餐饮业
D烟草制造业
E食品制造业
正确答案： D,A解析： -
第21题：
单选题根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是（ ）。A房地产业
B建筑业
C娱乐业
D零售业
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。（2017年）A烟草制造业
B新能源汽车制造业
C房地产业
D娱乐业
正确答案： D解析： -
第23题：
多选题依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）A加计扣除的比例为50%
B加计扣除的比例为40%
C加计扣除适用一切企业所得税纳税人
D加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
正确答案： C,A解析： 暂无解析