下列各项中，符合增值税纳税地点的规定是（ ）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

题目
下列各项中，符合增值税纳税地点的规定是（ ）。


A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
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1.简述增值税的纳税地点?

2.下列各项中，符合城市维护建设税法规定的有( )。A．城市维护建设税的纳税环节分别与增值税、消费税、营业税的纳税环节相同B．城市维护建设税的纳税期限分别与增值税、消费税、营业税的纳税期限一致C．代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地D．跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税和城市维护建设税

3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

4.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。A.纳税人出租机器设备，为出租单位机构所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.纳税人转让土地使用权，为其机构所在地D.代收代扣“三税”的单位和个人，为代收代扣地

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  • 第1题：

    下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规

    下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。

    A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税

    B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税

    C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税

    D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税


    正确答案：ACD
    根据土地增值税优惠政策的规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税，故ACD选项正确。

  • 第2题：

    下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（　）。

    A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
    B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税
    C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
    D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    答案：B
    解析：
    纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

  • 第3题：

    下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。

    A.税率
    B.纳税环节
    C.法律责任
    D.纳税地点

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。

  • 第4题：

    在下列各项中，按《纳税评估管理办法》要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有（）。

    • A、涉嫌偷、逃、抗、骗
    • B、拒绝实地检查
    • C、关联业务不符合独立交易原则
    • D、涉嫌虚开增值税专用发票

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

    B

    增值税一般纳税人取得的普通发票

    C

    增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

    D

    增值税小规模纳税人取得的普通发票


    正确答案： C
    解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。

  • 第6题：

    多选题
    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
    A

    城建税的纳税地点为纳税人缴纳三税的地点

    B

    流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地

    C

    流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地

    D

    代扣代征三税的单位和个人，为代扣代征地


    正确答案： B,A
    解析： 对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同"三税"在经营地纳税。

  • 第7题：

    多选题
    下列各项税金中，通常应计入有关成本的有（）。
    A

    进口关税

    B

    一般纳税人购入生产用设备支付的增值税

    C

    小规模纳税企业购入商品已交的增值税

    D

    小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税


    正确答案： C,D
    解析： 进口关税通常应计入取得货物的成本；一般纳税人购入生产用设备支付的增值税应作为进项税额抵扣，不计入成本；小规模的纳税人购入商品已交的增值税应计入购进商品的成本；小规模纳税人购入生产设备已交的增值税应计入固定资产成本。

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，符合税法规定的是（　）。
    A

    纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

    B

    纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税

    C

    各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

    D

    对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税


    正确答案： C,D
    解析： 纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
    A

    城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点

    B

    流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地

    C

    流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地

    D

    代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地


    正确答案： C,D
    解析： 对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地纳税。

  • 第10题：

    多选题
    在下列各项中，按《纳税评估管理办法》要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有（）。
    A

    涉嫌偷、逃、抗、骗

    B

    拒绝实地检查

    C

    关联业务不符合独立交易原则

    D

    涉嫌虚开增值税专用发票


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（　　）。
    A

    纳税人经营免税项目同时兼营应税项目不得享受增值税减免税优惠

    B

    经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权

    C

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不征收增值税

    D

    只有供热企业直接向居民收取的采暖费收入免税


    正确答案： A
    解析：
    A项，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算减税、免税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得减税、免税；B项，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不需税务机关批准可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税；D项，向居民供热而取得的免征增值税的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于城建税纳税地点的表述中，正确的有()。
    A

    纳税人缴纳“增值税、消费税”的地点一般就是缴纳城建税的地点

    B

    代扣代缴增值税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地

    C

    中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城建税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

    D

    对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同“增值税、消费税”在经营地按适用税率缴纳城建税

    E

    代收代缴消费税的单位，其城建税的纳税地点是委托方所在地


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，属于税法的构成要素的有( )。

    A．征税人

    B．减免税

    C．税目

    D．纳税地点


    正确答案：ABCD
    [答案]ABCD
    【解析】本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等项目。

  • 第14题：

    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　）

    A.一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点
    B.流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地
    C.流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地
    D.代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地

    答案：A,D
    解析：
    对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳。

  • 第15题：

    下列各项中，属于契税纳税地点的是（）。

    • A、土地、房屋的所在地
    • B、企业的登记地
    • C、纳税人的居住地
    • D、单位的注册地

    正确答案:A

  • 第16题：

    单选题
    下列说法不符合城建税规定的是（  ）。
    A

    -般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

    B

    免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税

    C

    海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

    D

    纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    下列各项中，符合税法规定的有（　）。
    A

    纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

    B

    纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税

    C

    供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税

    D

    对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核点是非增值税应税项目和特殊应税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税;;纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税。

  • 第18题：

    单选题
    下列说法不符合城建税规定的是（）。
    A

    一般情况下，纳税人缴纳增值税.消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

    B

    免征或者减征增值税.消费税，不能同时免征或者减征城建税

    C

    海关对进口产品代征的增值税.消费税，不征收城市维护建设税

    D

    纳税人因延迟缴纳而补缴增值税.消费税的，城建税应同时补缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。
    A

    缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税

    B

    流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税

    C

    流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税

    D

    对于因减免税而需进行“两税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的


    正确答案： C,B
    解析： 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第21题：

    多选题
    下列各选项中，符合城建税纳税地点规定的有（）。
    A

    纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税

    B

    流动经营无固定纳税地点的单位.城建税纳税地点为单位注册地

    C

    纳税人转让土地使用权，城建税纳税地点为其机构所在地

    D

    代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位.城建税纳税地点为代收代扣地


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地纳税；选项C，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

    B

    纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批

    C

    纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

    D

    符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为增值税一般纳税人


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；B项，纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案（不是审批）；C项，纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税，所以C选项错误。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　　）。
    A

    城建税的纳税地点为纳税人缴纳“三税”的地点

    B

    流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

    C

    流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

    D

    代扣代征“三税”的单位和个人，为代扣代征地


    正确答案： C,D
    解析：
    对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。

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