某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是（）元。A.29070B.31977C.26163D.28900
题目
某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是（）元。
A.29070
B.31977
C.26163
D.28900
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第1题：
某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元无同类产品市场价格,其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为。A.9690元
B.31977元
C.29070元
D.19380元
参考答案：B
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第2题：
某酒类企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款-120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，洒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费（含辅助材料款）30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输发票。
（2）购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票注明销售额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得运费发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。购进原材料取得增值税防伪税控系统开具的专用发票注明销售额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
（3）本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
（4）销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元（售价超过原值），摩托车的消费税税率为3%。
（5）发生逾期一年药酒包装物押金收入12870元，假定销售药酒时已按规定纳税。（药酒的消费税税率为10%）。
（取得的专用发票通过税务机关的认证）
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
（1）计算业务（1）中该企业的销项税额和进项税额。
（2）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。
（3）计算业务（2）中该企业的销项税额和进项税额。
（4）计算业务（3）中该企业的销项税额。
（5）计算业务（4）中该企业应缴纳的增值税或消费税。
（6）计算业务（5）中涉及应缴纳的增值税和消费税。
（7）计算该企业应申报缴纳的增值税税额。
正确答案：
(1)该项业务可抵扣的增值税进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540(元)
该项业务应纳增值税销项税额=260000×17%=44200(元)
(2)酒厂应代收代缴的消费税=[120000×(1—13%)+30000]÷(1—10%)×10%=14933.33(元)
由于是从农业生产者手中收购玉米，酒厂可以抵扣l3%的进项税额，所以，玉米的材料成本必须扣除这13%的进项税额。因此，送去加工的玉米的材料成本不再是12万元了，应该是l0.44万元[即12×(1—13%)]。
(3)该业务应计算的增值税销项税额=585000+(1+17 0A)×17%=85000(元)
该业务当期可抵扣的增值税进项税额=(76500+22500×7%)×(1—20%)+27200—(50000—4650)×17%—4650÷(1-7%)×7%]=81600.5(元)
(4)当期销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)
(5)销售已使用过的摩托车不需要缴纳消费税，但由于售价超过原价应缴纳增值税=25440+(1+4%)×4%×50%=489.23(元)
(6)药酒包装物押金收入因在销售药酒时已并入销售额，故逾期一年时不再征税。
(7)该企业当月应申报缴纳的增值税税额=(44200+85000+31977)—(21540+81600.5)+489.23=58525.73(元) -
第3题：
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元，开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。第一笔业务应计算的销项税额为( )。
A.104090元
B.136070.30元
C.136145.30元
D.136099.10元答案：A解析：本题考查销项税额的计算。销项税额=800×1000×13%+1000×9%=104090(元)。 -
第4题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：本月除了销售固定资产的销项税额为()。
A:116977元
B:86870元
C:ll8847元
D:20045.99元答案：D解析：1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。 -
第5题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：销信使用过的摩托车应纳增值税额为()。
A:800
B:400
C:416
D:0答案：B解析：1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。 -
第6题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：本月进项税额为()。
A:78060元
B:120875元
C:96760元
D:112375元答案：C解析：1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。 -
第7题：
（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00答案：A解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。
该企业5月增值税销项税额＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（万元）。 -
第8题：
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。A.0
B.6．18
C.6．80
D.5．72答案：A解析：将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售，所以销项税额为0，选项A正确。 -
第9题：
某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。
（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。
（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？答案：解析：（ 1）销售额 =300×（ 200+240）÷ 2=66000（元）
应纳税额 =66000× 13%=8580（元）
（ 2）无产品售价销售额 =300× 120×（ 1+10%） =39600（元）
应纳税额 =39600× 13%=5148（元）。 -
第10题：
某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是（）元。
- A、29070
- B、31977
- C、26163
- D、28900
正确答案:B -
第11题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：本月应纳增值税税额为（）元。
- A、22087
- B、22487
- C、37260
- D、88012.99
正确答案:B -
第12题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：本月销项税额为（）元。
- A、116977
- B、86870
- C、118847
- D、20045.99
正确答案:C -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为 17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款 34000元。
(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题：
第一笔业务应计算的销项税额为( )。
A．136000元
B．136070.3元
C．136145.30元
D．136170元
正确答案：C
解析：销售货物同时负责运输属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17%的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额
800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)。 -
第14题：
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：该生产企业自用新产品的销项税额为( )万元。
A.3.25
B.3.56
C.3.52
D.4.25答案：C解析：本题考查增值税销项税额的计算。自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×16%=3.52(万元)。 -
第15题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业销售B产品的销项税额为()万元。
A:2.5350
B:1.8702
C:2.2801
D:2.4008答案：A解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第16题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：本月应纳增值税税额为()。
A:22087元
B:22487元
C:37260元
D:88012.99元答案：B解析：1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。 -
第17题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业自用新产品的销项税额为()万元。
A:2.8079
B:3.4625
C:3.9086
D:3.6499答案：D解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第18题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：下列表述正确的有()。
A:从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B:支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C:用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D:上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣答案：B解析：1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。 -
第19题：
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。A.23．25
B.20．8
C.28．90
D.29．19答案：B解析：A产品的销项税额=A产品的销售额×税率=160×13％=20．8(万元)。故选项B正确。 -
第20题：
某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
（ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（ 1）销售甲产品的销项税额；
（ 2）销售乙产品的销项税额；
（ 3）对外投资的新产品的销项税额；
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
（ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。答案：解析：（ 1）销售甲产品的销项税额 =850× 13%+6.45÷（ 1+13%）× 13%=111.24（万元）
（ 2）销售乙产品的销项税额 =29.25÷（ 1+13%）× 13%=3.37（万元）
（ 3）对外投资新产品的销项税额 =50×（ 1+10%）× 13%=7.15（万元）
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额 =13+8.2× 9%=13.74（万元）
（ 5）该企业 11月份应缴纳的增值税额 =111.24+3.37+7.15-13.74=108.02（万元）。 -
第21题：
某糕点厂为增值税一般纳税人，9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。
（1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？
（2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？答案：解析：（1）产品不含税售价158元
销售额＝400×158＝63200（元）
（2）无产品售价
销售额＝400×90×（1＋10%）＝39600（元） -
第22题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：本月进项税额为（）元。
- A、78060
- B、120875
- C、96760
- D、112375
正确答案:C -
第23题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：销售使用过的摩托车应纳增值税额为（）元。
- A、800
- B、400
- C、416
- D、0
正确答案:B