某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300B.125800C.146261.82D.129480

题目

某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。 

A.70300

B.125800

C.146261.82

D.129480

相似考题

1.甲卷烟厂主要生产X牌卷烟，20XX年8月发生如下业务：(1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。(2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款0.68万元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。(4)8月16日，销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价(调拨价格，下同)1.5万元，款项存入银行。(5)8月23日，销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。要求：计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。

2.某烟厂2009年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，消费税税率适用56%，该厂当月应纳消费税( )元。A．70300B．125800C．146261.82D．129480

3.2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售Ａ牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元A．210.20B．216.20C．224D．225.20

4.某烟厂2009年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元，另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10％，B型号卷烟消费税税率适用56％，该厂当月应纳消费税( )元。A．70300B．125800C．146261.82D．129480

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  • 第1题：

    某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A．70300

    B．125800

    C．90900

    D．129480


    正确答案：C
    解析：自产卷烟用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：
      B型号应纳消费税额=35000×(1+10%)÷(1 -45%)×45%+2×150=31800(元)
      A牌卷烟每箱售价12800，则每条售价=12800÷250=51.2元，大于50元/条，所以从价消费税税率为45%。
      当月应纳消费税额=10×12800×45%+10×150+31800=90900(元)。

  • 第2题：

    某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。

    A. 90766.67

    B. 86166.60

    C. 2566.67

    D. 88000.00


    正确答案：A

  • 第3题：

    某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。计算该业务应纳消费税。


    答案：
    解析：
    　A卷烟单价=13500÷250=54（元/条），比例税率36%。
    　　应纳消费税
    　　=（300＋10）×1.35×36%＋（300＋10）×0.015
    　　=155.31（万元）（单位一定要一致）

  • 第4题：

    A卷烟厂主要生产D牌卷烟，2005年7月发生如下业务：

    (1) 7月5日进口一批烟丝，海关审定的完税价格为7万元(关税税率20%)。

    (2) 7月9日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。

    (3) 7月15日，将7月9日购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的增值税专用发票注明的支付加工费4万元，税款0.68万元。

    (4) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。

    (5) 将进口的烟丝一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款15万元，税款2.55万元。

    (6) 7月16日，销售D牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价(调拨价格，下同)1.5万元，款项存入银行。

    (7) 7月24日，销售D牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。注： B烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的D牌卷烟计税调拨价格为每标准箱 1.3万元。

    根据上述资料回答下列问题：

    A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。

    A．1.3

    B．2.728

    C．3.34

    D．4.02


    正确答案：D

  • 第5题：

    某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


    正确答案：√
    本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
    组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
    白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
    应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

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