计算该商场当月应缴纳的增值税。
题目
计算该商场当月应缴纳的增值税。
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第1题：
该商场应缴纳增值税（ ）万元。
A．27．39
B．23．14
C．30．11
D．25．41
正确答案：C
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第2题：
针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。
正确答案：
业务(4)，百货商场应缴纳的增值税＝117000÷1.17×17%－15300＝1700(元)
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第3题：
某市A商场于2020年2月进口一批化妆品。该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地取得运费的增值税专用发票，注明运输费用5万元，增值税0.45万元。该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元（假定化妆品进口关税税率20%，增值税税率13%、消费税税率15%）。
要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。
问题（1）：计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。
问题（2）：计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。
问题（3）：计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。
问题（4）：计算国内销售环节应缴纳的增值税。
问题（5）：计算该企业2020年2月份应该缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。答案：解析：（1）关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140（万元）
应纳进口关税＝140×20%＝28（万元）
（2）组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65（万元）
进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65（万元）
（3）进口环节应缴纳增值税＝197.65×13%＝25.69（万元）
（4）国内销售环节应缴纳增值税＝520×13%－0.45－25.69＝41.46（万元）
（5）应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝41.46×（7%＋3%＋2%）＝4.98（万元） -
第4题：
计算甲企业当月应缴纳的增值税。
正确答案：
甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税＝(150＋30)÷(1－10%)×10%×20%＝4(万元)
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第5题：
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
A．商场应按420万元确认销项税额
B．商场应按247万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
E．商场当月应纳增值税税额为35．89万元
正确答案：ACE
税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420－247÷(1+17%)×17%=384．11(万元)
该业务应纳增值税=420－384．11=35．89(万元)