对转让住房收入计算个人所得税时，商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。（）
题目
相似考题
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第1题：
依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。
A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税
C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除
D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除
E．钱某应缴纳个人所得税为7万元
正确答案：ACE
应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。 应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。 -
第2题：
我国公民王大庆出国定居，于2019年8月转让购买的三居室房屋一套，不含增值税售价350万元，转让过程中支付的可以税前扣除的相关税费15万元。该套房屋的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。答案：解析：转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（350-120-15-3）×20%=42.4（万元）。 -
第3题：
下列关于房地产税收中的个人所得税的说法错误的是（）A.对个人出租房屋所得暂按10%的税率征收个人所得税
B.商品房的原值是购置该房屋十实际支付的房价款及缴纳的相关税费
C.对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入
D.在中国境内既无住所，又不居住或居住未满一年的，从中国境内取得所得的，不需要缴纳个人所得税。答案：D解析：依照法律规定，在中国境内既无住所，又不居住或居住未满一年的个人，从中国境内取得所得的，仍需缴纳个人所得税。 -
第4题：
个人转让房屋的个人所得税应税收入含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（ ）答案：错解析：本题考查的是营业税改征增值税。个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。 -
第5题：
营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。
- A、计征契税的成交价格含增值税
- B、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
- C、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入。
- D、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费包括本次转让缴纳的增值税
正确答案:B -
第6题：
有关住房装修费用的核算方法，纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的为商品房及其他住房，则在转让前实际发生的装修费用最高扣除限额为房屋原值的（）。
- A、3％
- B、5％
- C、8％
- D、10％
正确答案:D -
第7题：
二手房交易中，个人所得税一般按个人转让住房收入减去房屋原值和转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后差额的（）计征。
- A、1％
- B、2％
- C、10％
- D、20％
正确答案:D -
第8题：
多选题受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有()。（2014年）A房屋捐赠时的评估价格
B原捐赠人取得该房屋的实际购置成本
C转让过程中受赠人支付的相关税费
D受赠人持有房产时缴纳的房产税
E受赠过程中受赠人发生的相关税费
正确答案： B,D解析： -
第9题：
单选题个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的商品房及其他住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。A最高扣除限额为房屋原值的15%
B最高扣除限额为房屋原值的10%
C最高扣除限额为房屋原值的5%
D最高扣除限额为房屋原值的20%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题根据个人所得税的相关规定，以下说法不正确的有（ ）。A房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，加上货币补偿后的余额
B已购公有住房，装修费最高扣除限额为房屋原值的15%
C纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的，不得再重复扣除装修费用
D个人销售无偿受赠不动产，以转让收入全额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税
正确答案： B,C解析：
A项，房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，减去货币补偿后的余额；D项，个人销售无偿受赠不动产以其转让收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为应纳税所得额，计征个人所得税。 -
第11题：
多选题关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（ ）。A拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
正确答案： B,C解析：
A项，通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；C项，通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用。 -
第12题：
单选题关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（ ）。A拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款
B拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值
C拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用
D拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费
正确答案： B解析： -
第13题：
关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B．个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税
C．个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税
D．个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例
正确答案：D
选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税；选项C，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。
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第14题：
二手房交易中，个人所得税一般按个人转让住房收入减去房屋原值和转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后差额的（ ）计征。A.1％
B.2％
C.10％
D.20％答案：D解析：个人所得税是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。个人所得税按个人转让住房收入减去房屋原值和转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后差额的20％计征；不能提供合法扣除凭证的，普通住房按销售额的1％计征，非普通住房按销售额的2％计征。 -
第15题：
下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有()。A. 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“偶然所得”征税
B. 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“财产转让所得”征税
C. 对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额
D. 受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得答案：C解析：受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。 -
第16题：
个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其计入财产原值的取得房屋时所支付价款中不 包含增值税，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（ ）答案：错解析：本题考核财产转让所得。个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房 屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳 的增值税。 -
第17题：
某人转让一间房屋原值为18万元，出售价为40万元，假设在卖出房屋时按规定交纳的各项税费合计为3万元。问：其应交纳的个人所得税为多少？
正确答案:(40-18-3)*0.2=3.8 -
第18题：
李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。 根据上述资料，回答下列问题： 转让房产的个人所得税应纳税所得额的计算公式为（ ）。
- A、应纳税所得额=财产转让收入x50%
- B、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值
- C、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用
- D、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金
正确答案:D -
第19题：
单选题有关住房装修费用的核算方法，纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的为商品房及其他住房，则在转让前实际发生的装修费用最高扣除限额为房屋原值的（）。A3％
B5％
C8％
D10％
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
正确答案： C解析： -
第21题：
判断题在二手房交易中，个人所得税按个人转让住房收入减去房屋原值和转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后差额的20％计征：不能提供合法扣除凭证的，普通住房按销售额的1％计征，非普通住房按销售额的2％计征。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2012年应缴纳个人所得税为（ ）万元。A4
B2.9
C2
D1.6
正确答案： D解析： 本题考核财产转让所得的知识点。应纳税所得额=转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费
应缴纳个人所得税=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(万元) -
第23题：
问答题某人转让一间房屋原值为18万元，出售价为40万元，假设在卖出房屋时按规定交纳的各项税费合计为3万元。问：其应交纳的个人所得税为多少？正确答案： (40-18-3)*0.2=3.8解析： 暂无解析