甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税。甲的行为构成何罪？ A.合同诈骗罪 B.诈骗罪 C.逃税罪. D.合同诈骗罪和逃税罪

题目
甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税。甲的行为构成何罪？
A.合同诈骗罪 B.诈骗罪
C.逃税罪. D.合同诈骗罪和逃税罪

相似考题

1.某公司在缴纳税款300万元后,以假报出口的方法,骗取国家的出口退税款500万元。该公司的行为构成()A、偷税罪B、骗取出口退税罪C、同时构成偷税罪和骗取出口退税罪D、逃避追缴欠税罪

2.甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税。甲的行为构成( )。A．合同诈骗罪B．诈骗罪C．偷税罪D．合同诈骗罪和偷税罪

3.关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的?A．甲公司具有进出口经营权。明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关。骗取国家出口退税敖。对甲公司应以骗取出口退税罪论处B．乙公司虚开用于骟取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税。其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骟取出口退税罪，实行数罪并罚C．丙公司缴纳200万元税款后。以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

4.某公司在缴纳税款300万元后,以假报出口的方法,骗取国家的出口退税款500万元。该公司的行为应构成何罪?( )A．偷税罪B．骗取出口退税罪C．同时构成偷税罪和骗取出口退税罪D．逃避追缴欠税罪

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  • 第1题：

    第 43 题 某玩具生产厂商沈某对外出口玩具，先行向税务机关缴纳税款50万元，玩具出口之后，夸大出口数额，骗取退税款80万元，按实际出口数额税务机关只应退税20万元，沈某构成何罪?（　　）

    A．偷税罪

    B．骗取出口退税罪

    C．诈骗罪

    D．隐匿会计账簿罪


    正确答案：AB
    构成两罪，因沈某不仅偷税，还骗取超出预缴税款之出口退税款，实际危害国家财产。

  • 第2题：

    某外贸公司在缴纳了100万元的税款后,采取虚报出口的手段,骗得税务机关退税180万元,后被查获。

    某外贸公司在缴纳了１００万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税１８０万元，后被查获。对该公司应如何处理？

    Ａ．以偷税罪处理

    Ｂ．以骗取出口退税罪处理

    Ｃ．其中的１００万元按偷税罪处理，余下的８０万元按骗取出口退税罪处理

    Ｄ．其中的１００万元按骗取出口退税罪处理，余下的８０万元按偷税罪处理


    答案：C

    　　解析：《刑法》第201条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

    　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。

    　　对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

    　　《刑法》第204条第1款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

    　　《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

    　　纳税人在缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，应当按照偷税罪定罪处罚，但是认定偷税罪的数额仅限于先前所缴纳税款的数额。骗取税款超过所缴纳的税款部分，按照骗取出口退税罪定罪处罚。本题中，“某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元”，其骗取已缴纳的100万元税款应认定为偷税的数额，而超过100万元的这80万元部分应认定为骗取出口退税的数额。因此选C项

     

  • 第3题：

    甲企业利用伪造手段取得出口货物报关单．向税务机关申请出口退税，不但骗回了本应缴纳的15万元税款，还骗得了20万元的出口退税，对于甲企业（ ）。

    A．以骗取出口退税罪定罪处罚

    B．以逃避追缴税款罪定罪处罚

    C．以骗取出口退税罪定罪和逃税罪定罪，数罪并罚

    D．以骗取出口退税罪从重处罚


    正确答案：C
    本题考核骗取出口退税罪定罪和逃税罪。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所得税款，按照逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款都分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

  • 第4题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？

    A:甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    B:乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    C:丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成逃脱罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    D:丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A是最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条明确规定的。该解释第9条规定：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。这种行为是牵连犯，因此不能数罪并罚，选项B是错误的。经过比对二罪的法定刑，虚开增值税专用发票罪为重罪，因此选项D正确。

  • 第5题：

    甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税。下列说法不正确的是：（）

    • A、骗取出口退税罪
    • B、诈骗罪
    • C、逃税罪
    • D、合同诈骗罪

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司的处理正确是：（）

    • A、以偷税罪处理
    • B、以骗取出口退税罪处理
    • C、其中的100万元按偷税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
    • D、其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按偷税罪处理

    正确答案:C

  • 第7题：

    甲伪造了某公司的出口供货合同，并以虚假的合同向某银行申请贷款500万元后，携款潜逃，请问对于甲的行为下列选项正确的是（）。

    • A、构成诈骗罪
    • B、构成骗取贷款罪
    • C、构成贷款诈骗罪
    • D、不构成犯罪

    正确答案:C

  • 第8题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。

    • A、甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    • B、乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • C、丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成逃税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • D、丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款19万元）。对该企业应当如何处理？（）

    • A、以合同诈骗罪处罚
    • B、以逃税罪处罚
    • C、以骗取出口退税罪处罚
    • D、以逃税罪和骗取出口退税罪并罚

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税。下列说法不正确的是：（）
    A

    骗取出口退税罪

    B

    诈骗罪

    C

    逃税罪

    D

    合同诈骗罪


    正确答案： D,B
    解析： 本题考查诈骗罪的行为类型。《刑法》第204条规定，纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪的规定定罪处罚。

  • 第11题：

    多选题
    甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明。获得国家20万元的出口退税。对甲的行为定性，下列哪些选项是错误的？（　　）
    A

    骗取出口退税罪

    B

    诈骗罪

    C

    逃税罪

    D

    合同诈骗罪


    正确答案： B,C
    解析：
    《刑法》第204条规定，纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪的规定定罪处罚。

  • 第12题：

    单选题
    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪一说法是正确的？（　　）
    A

    甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B

    乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C

    丙公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丙公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    D

    丁外贸公司在缴纳了130万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关200万元，成立逃税罪


    正确答案： C
    解析：
    A项，甲公司明知他人意欲骗取国家出口退税款，因此其与骗税者构成共同犯罪，成立骗取出口退税罪。
    B项，乙公司的行为属于牵连犯，应该择一重罪处罚。
    C项，《刑法修正案（八）》废除了虚开增值税专用发票罪的死刑，虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪现在的法定最高刑都是无期徒刑，因此应该择一重罪处罚。
    D项，《刑法》第204条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，且骗取税款超过所缴纳的税款的，超过部分以骗取出口退税罪处罚，未超过部分以逃税罪处罚。本案中，70万元定骗取出口退税罪，130万元定逃税罪，数罪并罚。

  • 第13题：

    甲的私营企业在2004年生产的产晶全部内销，并缴纳了各种税收50万元．甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税．甲的行为构成：

    A．合同诈骗罪

    B．诈骗罪

    C．逃税罪

    D．合同诈骗罪和逃税罪


    正确答案：C
    14．【答案】C 【考点】逃税罪【解析】 《刑法》第204条第2款规定：“……纳税人缴纳税款后，采取前款规定的方法（即以假报出口或．者其他欺骗手段），骗取所缴纳税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚……”即依照逃税罪定罪处 罚．因此，C项正确．

  • 第14题：

    对于和力公司，下列说法正确的有：（ ） A．对于本案的涉税行为，和力公司构成逃避缴纳税款罪 B．对于本案，和力公司给予褚某20万元的行为，构成单位行贿罪 C．如果和力公司生产的一批建材因外商原因无法出口，就采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元(其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款17万元)，对此行为应当以骗取出口退税罪处罚 D．如果和力公司在与腾飞公司签订合作生产合同时，以伪造的产权证明作担保，而骗取腾飞公司投资款60万元，对此行为应当以合同诈骗罪处罚


    正确答案：ABCD
    依据《刑法》第67条和最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第1条的规定，四项均正确。

  • 第15题：

    某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款20万元）。对该企业行为的认定，下列说法正确的是

    A.以合同诈骗罪处罚
    B.仅以逃税罪处罚
    C.仅以骗取出口退税罪处罚
    D.以逃税罪和骗取出口退税罪并罚

    答案：D
    解析：
    合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的行为。该企业虽然签订虚假买卖合同，但并非是利用合同来骗取合同对方当事人财物，因此不构成合同诈骗罪。A选项说法错误。骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。该企业伪造出口退税单证和虚假买卖合同等方法，骗取出口退税30万元，完全符合骗取出口退税罪的犯罪构成。B选项错误。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。该企业先缴纳税款，然后又利用骗取出口退税方式骗回已缴纳20万元税款，相当于从未缴纳税款，因此符合逃税罪的构成要件。C选项说法错误。根据《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪的规定处罚，并将二者数罪并罚。D选项说法正确。

  • 第16题：

    (2007年真题，甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税款50万元.甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税.甲的行为构成（　　）
    A.合同诈骗罪
    B.诈骗罪
    C.偷税罪
    D.合同诈骗罪和偷税罪


    答案：C
    解析：
    解析：纳税人缴纳税款后，采取以假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款，如所骗取税款未超过所缴税款，府依偷税罪处罚．本题中甲出具虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税的行为构成偷税罪.C正确.解答本题时很可能与合同诈骗罪混淆.合同诈骗罪，是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的行为.本题中甲的行为显然是以偷税为目的，同时也不是在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，故不属于合同诈骗罪.

  • 第17题：

    某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司其中的100万元按逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段税务机关退税180万元，后被查获。其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    甲公司在缴纳了70万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税100万元，后被查获。对甲公司应以骗取出口退税罪处理。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税款50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款19万元）。该企业的行为构成（）。

    • A、合同诈骗罪
    • B、逃税罪
    • C、骗取出口退税罪
    • D、逃税罪和骗取出口退税罪

    正确答案:D

  • 第21题：

    某外贸公司在缴纳了100万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税180万元，后被查获，对该公司（）。

    • A、以逃税罪处理
    • B、以骗取出口退税罪处理
    • C、其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
    • D、其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    甲公司采取假报出口的欺骗手段骗取出口退税50万元，经调查发现甲公司已缴纳税款40万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（    ）。
    A

    甲公司骗取的50万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚

    B

    对甲公司骗取出口退税款中的10万元按照逃税罪处罚

    C

    对甲公司骗取出口退税款中的40万元按照骗取出口退税罪处罚

    D

    对甲公司只就逃税罪一罪进行处罚

    E

    对甲公司就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？（　　）[2008年真题]
    A

    甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B

    乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C

    丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D

    丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案： A,C,D
    解析：
    最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条规定，有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照《刑法》第204条第1款（骗取出口退税罪）、第211条的规定定罪处罚。《刑法》第204条第1款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。
    A项，甲公司违反国家规定，骗取国家出口退税款，对甲公司应以骗取出口退税罪论处。
    B项，最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第9条规定，实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。
    C项，《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第201条关于逃税罪的规定定罪处罚。骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
    D项，《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票的，应定虚开增值税专用发票罪。

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