纳税人因缴纳税款而与税务机关发生争议，根据《税收征收管理法》的规定，应如何解决？()A、纳税人应向人民法院起诉B、纳税人应向主管部门反映并要求解决C、纳税人应向上一级税务机关申请复议D、纳税人应先缴纳税款，再向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服时，可以向法院起诉

题目
纳税人因缴纳税款而与税务机关发生争议，根据《税收征收管理法》的规定，应如何解决？()

A、纳税人应向人民法院起诉
B、纳税人应向主管部门反映并要求解决
C、纳税人应向上一级税务机关申请复议
D、纳税人应先缴纳税款，再向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服时，可以向法院起诉
相似考题

1.根据《税收征收管理法》的规定，未办理税务登记从事生产经营、经税务机关责令缴纳而不缴纳税款的纳税人，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，纳税人应当自扣押之日起( )日内缴纳税款。A．10B．12C．15D．30

2.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人缴纳的超过应纳税额的税款，税务机关发现后应当( )。A．抵缴下一年度税款B．没收C．于下一年度退还D．立即退还

3.下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？( )A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权

4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )A．罚款B．责令缴纳并加收滞纳金C．阻止出境D．由税务机关核定，调整应纳税额

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  • 第1题：

    根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在规定的缴纳期限内，向主管税务机关提出书面申请，并经县以上税务局(分局)批准后，方可延期缴纳税款，但延期缴纳税款的时间最长不得超过1个月。()


    参考答案：错误

  • 第2题：

    根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。

    A．因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的

    B．纳税人抗税的税款

    C．纳税人骗税的税款

    D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


    正确答案：BC

  • 第3题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有( )。

    A、欠缴税款的纳税人需要出境的

    B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

    D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的


    【正确答案】ABC

     【答案解析】选项D属于税务机关可以核定应纳税额的情形。

  • 第4题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申 请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

    A.核定应纳税额
    B.责令纳税人为应纳税款和滞纳金提供担保
    C.责令缴纳并加收滞纳金
    D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    答案：B
    解析：
    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税 款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保。

  • 第5题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的是( )。

    A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    B.从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
    C.纳税人同税务机关在罚款上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    D.纳税人为他人开具与实际经营情况不符的发票

    答案：A
    解析：
    选项B，税务机关可以采取税收强制执行措施；选项C，纳税人因“罚款”争议，无需提供担保，可以直接申请行政复议或直接提起行政诉讼；选项D，属于虚开发票的情形，应对纳税人处以行政处罚，情节严重应追究其刑事责任。

  • 第6题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（ ）。

    A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    B.纳税人未按照规定期限缴纳税款
    C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的
    D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    答案：B
    解析：
    根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并加收滞纳金；不适用纳税担保的税款征收措施。

  • 第7题：

    根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。

    A.1
    B.2
    C.6
    D.3

    答案：D
    解析：
    【考点】本题考查延期缴纳税款的期限【解析】依据《税收征收管理法》第31条，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。D选项正确。

  • 第8题：

    根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。

    • A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金
    • B、先申请延期缴纳税款及滞纳金
    • C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款
    • D、先提供相应的担保。

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

    • A、1
    • B、3
    • C、5
    • D、10

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）
    A

    采取税收保全措施

    B

    责令提供纳税担保

    C

    税务人员直接征收税款

    D

    核定其应纳税额


    正确答案： D
    解析： 本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

  • 第11题：

    判断题
    税务机关依照《税收征收管理法》的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起10日内缴纳税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据《税收征收管理法》规定，纳税人缴纳的超过应纳税额的税款，税务机关发现后应当（）。
    A

    抵缴下一年度税款

    B

    没收

    C

    于下一年度退还

    D

    立即退还


    正确答案： C
    解析： 本题考点是税款退还的有关规定。

  • 第13题：

    根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。

    A．2

    B．3

    C．5

    D．10


    正确答案：B
    解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。

  • 第14题：

    根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

    A．3

    B．5

    C．8

    D．10


    正确答案：A

  • 第15题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

    A．责令缴纳并加收滞纳金

    B．责令提供纳税担保

    C．采取税收保全措施

    D．吊销营业执照


    正确答案：ABC
    【解析】税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。

  • 第16题：

    根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（　）。

    A.责令缴纳
    B.责令提供纳税担保
    C.取消税收优惠
    D.采取税收保全措施

    答案：C
    解析：
    《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。

  • 第17题：

    （2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。

    A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
    C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D ：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。

  • 第18题：

    根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。

    A、1
    B、2
    C、6
    D、3

    答案：D
    解析：
    【考点】本题考查延期缴纳税款的期限
    依据《税收征收管理法》第31条，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。D选项正确。

  • 第19题：

    税务机关依照《税收征收管理法》的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起10日内缴纳税款。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（　　）。
    A

    税款征收协议

    B

    增值税专用发票

    C

    普通发票

    D

    完税凭证


    正确答案： D
    解析：
    《征管法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证；税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开具开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开具开付清单。

  • 第22题：

    判断题
    根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第23题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。
    A

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    B

    纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

    C

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    D

    从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


    正确答案： C,D
    解析：

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