由于自然灾害企业发生材料毁损150000元。经有关部门审核后,保险公司同意赔偿80000元,材料残值估计30000元。如果不考虑其它因素的影响,该批材料应计入营业外支出的金额为()元()A、150000B、90000C、70000D、40000
题目
由于自然灾害企业发生材料毁损150000元。经有关部门审核后,保险公司同意赔偿80000元,材料残值估计30000元。如果不考虑其它因素的影响,该批材料应计入营业外支出的金额为()元()
A、150000
B、90000
C、70000
D、40000
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参考答案和解析
参考答案：D
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第1题：
5、某企业因自然灾害原因盘亏一批材料，材料价值为16000元，该批材料的增值税进项税额为2720元，收到各种赔偿款1500元，残料入库200元，报经批准后，应记入“营业外支出”户的金额为（）元。
A．14400
B．18620
C．14300
D．17020
D 应计入营业外支出账户的金额=16000-1500-100=14400(元) -
第2题：
某小规模纳税企业因保管不当造成一批库存材料毁损，其实际采购成本为50 000元，增值税进项税额8 000元，应收保险公司赔偿35 000元，残料价值为500元，该批毁损材料应进入“营业外支出”的金额为（）元。
A．50 000
B．22 500
C．15 000
D．14 500
B 本题考查小规模纳税人应纳税额的计算。销售边角废料应纳增值税=60000×3%=1800(元)。销售自己使用过的小汽车应纳增值税=36000÷(1+3%)×2%=699.03(元)。应纳增值税合计=1800+699.03=2499.03(万元)。见P80.注：本题此处本身是有问题的。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号) ，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 -
第3题：
某小规模纳税企业因洪水灾害造成一批库存材料毁损，其实际采购成本为50 000元，增值税进项税额6500元，应收保险公司赔偿35 000元，残料价值为500元，该批毁损材料应计入“营业外支出”的金额为（）元 。
A．50 000
B．21 000
C．15 000
D．14 500
D 解析：该批毁损材料应计入“营业外支出”的金额=30000-21000-300=8700(元)。 -
第4题：
某企业因自然灾害原因盘亏一批材料，材料价值为16000元，该批材料的增值税进项税额为2720元，收到各种赔偿款1500元，残料入库200元，报经批准后，应记入“营业外支出”户的金额为（）元。
A．14400
B．18620
C．14300
D．17020
B 应记入营业外支出账户的金额=23400-2500-500=20400(元)。 -
第5题：
某小规模纳税企业因洪水灾害造成一批库存材料毁损，其实际采购成本为50 000元，增值税进项税额8 000元，应收保险公司赔偿35 000元，残料价值为500元，该批毁损材料应计入“营业外支出”的金额为（）元 。
A．50 000
B．22 500
C．15 000
D．14 500
D 解析：该批毁损材料应计入“营业外支出”的金额=30000-21000-300=8700(元)。