外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的中国境内企业发行的B股和海外股所取得的净收益，()A、暂免征收所得税B、征收20%所得税C、征收30%所得税D、征收15%所得税

题目

外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的中国境内企业发行的B股和海外股所取得的净收益，()

A、暂免征收所得税

B、征收20%所得税

C、征收30%所得税

D、征收15%所得税

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1.外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是( )。A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润

2.在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得

3.外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

4.外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益以及外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计人企业当期应纳税所得额，缴纳所得税；上述股票交易所发生的净损失，也可冲减企业当期应纳税所得额。（ ）

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  • 第1题：

    在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产租给中国境内承租方而取得的租金

    B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

    C．来源于境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    D．转让不是设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益


    正确答案：CD
    按照我国税收管辖权的规定，对外国企业实施属地主义地域管辖权，C不符合税收管辖权的规定，D项则在暂免征税规定范围之中。

  • 第2题：

    依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是（ ）。

    A．非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税

    B．外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税

    C．企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税

    D．外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税


    正确答案：C

  • 第3题：

    外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计人应纳税所得额的是（ ）。

    A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额

    B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益

    C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益

    D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润


    正确答案：D
    外商投资企业兼营投资业务，从被投资企业取得的利润，可不计入本企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用等不得冲减本企业应纳税所得额。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业和外国企业从事投资业务的有关税务处理。外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，其合同确认价值大于原账面净值之间的差额，计入企业当期应税所得，以及外国企业的有关B、C的业务，也都应计入应税所得计税。

  • 第4题：

    外国企业取得的()所得,为来源于中国境内的所得。

    A.发生在境外,且与设立在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得

    B.转让其境外机构所拥有的境外股票所得

    C.将财产租给中国境内使用者取得的所得

    D.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得


    正确答案：CD

  • 第5题：

    外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。

    A．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    B．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费


    正确答案：CD
    测试考生对缴纳预提所得税的规定是否清楚。按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税，本题中的A、B选项正确。

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