在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的外商投资企业，应当在年度终了后()内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。A、3个月B、4个月C、5个月D、6个月

题目

在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的外商投资企业，应当在年度终了后()内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

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1.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

2.外商投资企业和外国企业所得税所称外国企业，是指()A、中外合资经营企业B、中外合作经营企业C、外资企业D、在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营而有来源于中国境内所得的外国公司E、在中国境内虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司

3.在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所缴纳的企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴。企业应当在季度终了后()内预缴所得税。A、5日B、10日C、15日D、30日

4.外商投资企业和外国企业所得税所称外商投资企业，是指在中国境内设立的()A、中外合资经营企业B、中外合作经营企业C、外资企业D、设立机构、场所，从事生产、经营而有来源于中国境内所得的外国公司E、虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司

参考答案和解析
参考答案：B
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  • 第1题：

    企业所得税法所称非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

    A．提供劳务的场所

    B．办事机构

    C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

    D．农场


    正确答案：ABCD
    解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
      (1)管理机构、营业机构、办事机构；
      (2)工厂、农场、开采自然资源的场所；
      (3)提供劳务的场所；
      (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
      (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
      非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

  • 第2题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（ ）。

    A．中外合资经营企业

    B．外资企业

    C．在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司

    D．未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司


    正确答案：ABCD
    外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：(1)在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)；(2)在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

    B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    D．纳税人自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案：B
    选项A，应该是以机构、场所所在地为纳税地点；选项C，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项D，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第4题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有（ ）。

    A．3%

    B．30%

    C．24%

    D．15%


    正确答案：AB
    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，按照比例税率征收，税率为30%，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。CD属于优惠税率。

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