某企业2014年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为()万元。A.400 B.412 C.460 D.435
题目
B.412
C.460
D.435
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第1题：
某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ） A．5 B．2.4 C．1.5 D．1
正确答案：B
【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。 -
第2题：
某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。
要求：
（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。
（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。
（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。
正确答案：（1）该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为
①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）
②扣除限额=900×3%=27（万元）
因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。
（2）该企业2001年度所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）
（3）该企业2001年度应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）
应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）
注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。 -
第3题：
某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠，30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．28.5万元
B．25.5万元
C．20万元
D．10万元
正确答案：A
-
第4题：
2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
正确答案：B
（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％ ＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2013年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。 -
第5题：
某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。A.5
B.2.4
C.1.5
D.1答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%＝2.4（万元）。 -
第6题：
小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1020
C.1120
D.1070答案：B解析：本题考核企业所得税的计算。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调整20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。 -
第7题：
（2012年）某企业 2012 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2012 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。A.5
B.2.4
C.1.5
D.1答案：B解析：捐赠扣除限额 =20 × 12%=2.4 （万元），实际发生捐赠额 5 万元，超过了扣除限额，当年只能在税前扣除 2.4 万元。 -
第8题：
某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。
- A、36
- B、10
- C、40
- D、50
正确答案:A -
第9题：
某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
- A、5
- B、2.4
- C、1.5
- D、1
正确答案:B -
第10题：
单选题某施工企业2014年利润总额8000万元，企业当年发生公益性捐款支出1000万元，现在计算2014年度应纳税所得额时该笔捐赠支出准予扣除的最大金额（ ）万元。A1000
B250
C960
D125
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A1000
B1020
C1120
D1070
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（ ）。A6＋4＝10万元
B4万元
C6万元
D30×12%＝3.6万元
正确答案： B解析： -
第13题：
某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。
A.400 B.405
C.425 D.435
正确答案：B
-
第14题：
某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。
A．400
B．412
C．460
D．435
正确答案：B
解析：企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准400×12%=48(万元)。应调整应纳税所得额50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额400+2+10=412(万元)。 -
第15题：
某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．1.5万元
B．1.8万元
C．2.5万元
D．3万元
正确答案：B
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第16题：
某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。A.5
B.10
C.12
D.15答案：B解析：三步法：直接捐款5万元不允许扣除，实际捐赠10万元，扣除标准＝100×12%＝12（万元）,10万元<12万元，允许扣除10万元。 -
第17题：
(2014年)2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。A.1000
B.1020
C.1120
D.1070答案：B解析：本题考核特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。 -
第18题：
（2014年）2013 年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100万元，直接向受灾小学捐款 20 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为 1000 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2013 年度应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1020
C.1120
D.1070答案：B解析：（ 1 ）企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100 万元，属于公益性捐赠支出，该笔捐赠的税前扣除限额 =1000 × 12%=120 （万元），实际捐赠额为 100 万元，可以全额在税前扣除，无须调整；（ 2 ）直接向受灾小学的捐款 20 万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 20 万元；（ 3 ）该企业 2013 年度应纳税所得额 =1000+20=1020 （万元）。 -
第19题：
某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租入一台设备，计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度应纳税额为（ ）万元。A. 25
B. 27.5
C. 31.25
D. 33.75答案：D解析：未经核定的准备金支出不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=（100+10+25）×25%=33.75（万元）。 -
第20题：
某企业2014年年度利润总额300万元，“营业外支出”账户中列支捐赠支出40万元，其中直接给灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元。则当年捐赠支出的纳税调整金额是（）万元。
- A、10
- B、6
- C、40
- D、30
正确答案:A -
第21题：
2013年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元。
- A、1000
- B、1020
- C、1120
- D、1070
正确答案:B -
第22题：
单选题某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）。[2012年真题]A5
B2.4
C1.5
D1
正确答案： A解析：
企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠为公益性捐赠；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。题中，捐赠扣除限额＝20×12%＝2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，当年允许扣除的捐款数额为2.4万元。
【注意】自2017年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。 -
第23题：
单选题某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。（2012年）A5
B2.4
C1.5
D1
正确答案： B解析：