下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有(　　)。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.罚金 D.赞助支出

题目
下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有(　　)。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.罚金
D.赞助支出
相似考题

1.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。A．消费税B．营业税C．增值税D．土地增值税

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.税收滞纳金 B.购建固定资产支出C.职工基本养老保险费 D.营业税

3.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。A．消费税B．营业税C．增值税D．土地增值税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。A．关税B．土地增值税C．城镇土地使用税D．城市维护建设税

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  • 第1题：

    企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的税金是（ ）。

    A．消费税

    B．营业税

    C．增值税

    D．土地增值税


    正确答案：C
    本题旨在考查计算企业所得税时不能扣除的税金。纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等准予在计算企业所得税时扣除。企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。故本题正确答案为C项。

  • 第3题：

    企业计算企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是（）。

    A、成本
    B、费用
    C、赞助支出
    D、税金

    答案：C
    解析：
    本题考查的是企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，赞助支出是不允许扣除的。

  • 第4题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是(　　)。

    A.未经核准的准备金支出
    B.与取得收入无关的其他支出
    C.银行按规定加收的罚息
    D.企业发生的在年度利润总额12％以外的公益性捐赠支出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不是行政罚款，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、城市维护建设税
    • E、印花税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第9题：

    多选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（　　）。
    A

    被没收财物的损失

    B

    计提的固定资产减值准备

    C

    迟纳税款的滞纳金

    D

    法院判处的罚金


    正确答案： A,D
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支岀；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
    A

    关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除项目的有(   )。
    A

    资源税

    B

    教育费附加

    C

    土地增值税

    D

    增值税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
    A

    诉讼费用

    B

    罚金

    C

    税收滞纳金

    D

    罚款


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A．税收滞纳金

    B．购建固定资产支出

    C．职工基本养老保险费

    D．罚金和罚款


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第15题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。

    A、税收滞纳金
    B、被没收财物的损失
    C、银行按规定加收的罚息
    D、企业发生的在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出

    答案：C,D
    解析：
    本题考核企业所得税的扣除项目。选项A、B均为不得扣除的项目。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.诉讼费用
    B.罚金
    C.税收滞纳金
    D.罚款

    答案：B,C,D
    解析：
    （1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

  • 第17题：

    企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？


    正确答案: （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （2）企业所得税税款；
    （3）税收滞纳金；
    （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
    （6）赞助支出；
    （7）未经核定的准备金支出；
    （8）与取得收入无关的其他支出。

  • 第18题：

    简述在计算企业应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？


    正确答案: 1、资本性支出；
    2、无形资产转让、开发支出；
    3、违法经营的罚款和被没收财物的损失；
    4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款；
    5、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
    6、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。

  • 第19题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、城建税及教育费附加
    • D、土地增值税

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有（　　）。
    A

    出口关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： B,C
    解析：
    允许扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。
    A

    被没收财物的损失

    B

    计提的未经核定的固定资产减值准备

    C

    延期缴纳税款的滞纳金

    D

    法院判处的罚金


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人因违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，被税务机关处以的滞纳金，不得税前扣除；按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
    A

    增值税

    B

    营业税

    C

    城建税及教育费附加

    D

    土地增值税


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。

  • 第23题：

    问答题
    企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？

    正确答案： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （2）企业所得税税款；
    （3）税收滞纳金；
    （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
    （6）赞助支出；
    （7）未经核定的准备金支出；
    （8）与取得收入无关的其他支出。
    解析： 暂无解析

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