李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。 根据以上材料,回答91-95题; 假设李先生的洋房为6年前所建，而且是唯一生活用房。其他条件不变，那么李先生转让洋房应缴纳的个人所得税税额为（ ）万元。A.0 B.2.5 C.5 D.10

题目
李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。
根据以上材料,回答91-95题;
假设李先生的洋房为6年前所建，而且是唯一生活用房。其他条件不变，那么李先生转让洋房应缴纳的个人所得税税额为（ ）万元。

A.0
B.2.5
C.5
D.10
相似考题

1.某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．125B．270C．330D．0

2.某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。A．1600B．1327.5C．1359.5D．1710

3.某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．380.1B．381C．389.1D．470.1

4.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000月，已经缴纳各种税，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。(不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元)A．383B．766C．370.4D．740.8

更多“李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。 ”相关问题

  • 第1题：

    某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为 ( )万元。

    A．2.25

    B．4.95

    C．6.75

    D．14.85


    正确答案：B
    解析：按照规定技术转让净收入30万元以下部分免税，企业技术转让取得45(85 -40)万元净收入，仅就超出部分15万元纳税，即15×33%=4.95(万元)。

  • 第2题：

    某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为( )。

    A．2107.5万元

    B．2017万元

    C．2114万元

    D．2400.56万元


    正确答案：C
    解析：(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
    应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)
    (2)扣除项目金额
    =1800+1200+(1800+1200)×10%+500+40+(1800+1200)×20%
    =4440(万元)
    (3)增值额：10000-4440=5560(万元)
    (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%
    适用税率50%，速算扣除率15%
    应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)

  • 第3题：

    某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。

    请计算该纳税人应缴土地增值税税额。


    正确答案：
    【答案】(1)转让收入为3000万元 (2)扣除项目金额：①房地产评估价格1400万元②取得土地使用权支付的金额为400万元③扣除项目金额合计=1409+400+166.5＝1966.5(万元) (3)增值额=3000÷1966.5=1033.5(万元) (4)增值额占扣除项目金额的比率=1033.5－1966.5=53% (5)应纳土地增值税税额=1966.5×50%×30%+［1033.5－1966.5×50%]×40%=294.98+20.1=315.08(万元) 或用速算扣除法(适用第二档税率，税率40%，速算扣除系数5%)应纳土地增值税税额=1033.5×40%－1966.5×5%=4]3.4－98.33=315.08(万元)。

  • 第4题：

    2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）。

    A:383
    B:766
    C:370.4
    D:740.8

    答案：C
    解析：
    李先生应纳税额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元/月为限）]*(1-20%)*l0%=(5000-370)*(1-20%)*lO%=370.4（元）。

  • 第5题：

    现行税收政策规定，个人转让住房以其转让额减除财产原值和合理费用的余额为应纳税所得额缴纳个人所得税。其中的合理费用包括（　　）。

    A:住房装修费
    B:家具家电费
    C:住房贷款利息
    D:公证费
    E:住房贷款余额

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第6题：

    转让房产扣减的合理费用包括（ ）。

    A.住房装修费用
    B.住房贷款利息
    C.手续费
    D.公证费

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    某县城房地产开发公司建造一幢普通住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含增值税销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳相关税费47.5万元（不含增值税和印花税），该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通住宅应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.2107.5
    B.0
    C.2184.13
    D.2771.5

    答案：C
    解析：
    （1）扣除项目金额＝1000＋2000＋（1000＋2000）×10%＋47.5＋（1000＋2000）×20%＝3947.5（万元）　　
    （2）增值额＝9500－3947.5＝5552.5（万元）　　
    （3）增值率＝5552.5÷3947.5×100%＝140.66%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应缴纳的土地增值税＝5552.5×50%－3947.5×15%＝2184.13（万元）。

  • 第8题：

    有关住房装修费用的核算方法，纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的为商品房及其他住房，则在转让前实际发生的装修费用最高扣除限额为房屋原值的（）。

    • A、3％
    • B、5％
    • C、8％
    • D、10％

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。李先生应缴纳的个人所得税税额为（）万元。
    A

    0

    B

    2.5

    C

    5

    D

    10


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    个人转让房产时，计算应纳税所得额可以全额扣除的项目有（）。
    A

    转让住房过程中缴纳的税金

    B

    纳税人购进装修房后又重新装修发生的装修费

    C

    纳税人购进原值为10万元的经济适用房，发生的装修费用2万

    D

    纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，贷款利息可以提供有效的证明


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。
    A

    转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

    B

    转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

    C

    转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

    D

    个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数


    正确答案： B,A
    解析： 选项A：一般地，转让债权采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项C://可以扣除转让和买入时发生的有关费用。

  • 第12题：

    单选题
    在卖房个人所得税的应税所得额的计算中，允许减除各项已缴纳的税金及合理费用。其中合理费用不包括（）。
    A

    按规定实际支付的住房装修费用

    B

    中介费用

    C

    住房贷款利息

    D

    公证费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用有()。

    A.公证费

    B.住房装修费用

    C.手续费

    D.住房贷款利息


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．193.5

    B．195

    C．613.5

    D．615


    正确答案：C
    扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。 

  • 第15题：

    2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）

    A:383
    B:766
    C:370.4
    D:740.8

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    某外资房地产开发企业2015年5月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本为3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加）

    A.600万元 B.681万元 C.720万元 D.710万元


    答案：C
    解析：
    收入总额＝8000（万元）扣除项目金额＝1000＋3000＋8000×5%＋（1000＋3000）×10%＋（1000＋3000）×20%＝5600（万元）
    增值额＝8000－5600＝2400（万元）增值率＝ 增值额÷扣除项目金额×100%＝2400÷5600×100%＝42.86%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税＝2400×30%＝720（万元）

  • 第17题：

    李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。根据上述资料，回答84-85题：
    转让房产扣减的合理费用包括（ ）。

    A.住房装修费用
    B.住房贷款利息
    C.印花税税金
    D.公证费

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第18题：

    根据个人所得税的相关规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。这里所称合理费用是指（ ）。

    A.纳税人支付的交易中介费用
    B.买入财产时按照规定支付的有关税费
    C.卖出财产时按照规定支付的有关费用
    D.买入和卖出财产的税费合计金额

    答案：C
    解析：
    所称合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

  • 第19题：

    在卖房个人所得税的应税所得额的计算中，允许减除各项已缴纳的税金及合理费用。其中合理费用不包括（）。

    • A、按规定实际支付的住房装修费用
    • B、中介费用
    • C、住房贷款利息
    • D、公证费用

    正确答案:B

  • 第20题：

    李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。 根据上述资料，回答下列问题： 转让房产的个人所得税应纳税所得额的计算公式为（　）。

    • A、应纳税所得额=财产转让收入x50% 
    • B、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值 
    • C、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用 
    • D、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    有关住房装修费用的核算方法，纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的为商品房及其他住房，则在转让前实际发生的装修费用最高扣除限额为房屋原值的（）。
    A

    3％

    B

    5％

    C

    8％

    D

    10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。假设李先生的洋房为6年前所建，而且是唯一生活用房。其他条件不变，那么李先生转让洋房应缴纳的个人所得税税额为（）万元。
    A

    0

    B

    2.5

    C

    5

    D

    10


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（　　）。
    A

    住房装修费用

    B

    住房贷款利息

    C

    手续费

    D

    公证费


    正确答案： D,A
    解析：
    纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有：住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

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