2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（ ）元。A.49500．00 B.69700．00 C.69955．00 D.73317．95

题目
2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（ ）元。

A.49500．00
B.69700．00
C.69955．00
D.73317．95
相似考题

1.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ ）。A．35955元B．35917.95元C．35700元D．4127.95元

2.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。A.8.5 B.16.15 C.5.85 D.17

3.某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。A.13.8　　　　　　　 B.3.8　　　　　　　 C.7.1　　　　　　　 D.17.1

4.某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（ ）。A．7649.57元B．20000元C．20290.60元D．20340元

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  • 第1题：

    某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。

    A.13.8
    B.3.8
    C.7.1
    D.17.1

    答案：B
    解析：
    “应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额=（25+35-3.3）-10-（100+10）×3×13%=3.8（万元）。

  • 第2题：

    某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班）
    （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用；
    （ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元；
    （ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商；
    （4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认；
    （ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元；
    （ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元；
    （ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。
    要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    业务（ 1）进项税额 =50000× 10%=5000（元）
    业务（ 2）销项税额 =65000× 13%=8450（元）
    业务（ 3）销项税额 =250000× 13%=32500（元）
    业务（ 4）进项税额 =26000（元）
    业务（ 5）销项税额 =20000× 13%=2600（元）
    业务（ 6）销项税额 =22600÷（ 1+13%）× 13%=2600（元）
    业务（ 7）转出的进项税额 =38140× 13%=4958.20（元）
    应纳增值税 =（ 8450+32500+2600+2600） -（ 5000+26000-4958.20） =20108.2（元）。

  • 第3题：

    星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
    （1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
    （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
    （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
    星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（　）。

    A.3000÷（1+17%）×17%=435.9元
    B.3000÷（1+11%）×11%=297.3元
    C.3000×17%=510元
    D.3000×11%=330元

    答案：D
    解析：
    通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330（元）。

  • 第4题：

    星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
    （1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
    （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
    （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
    星星商场当月可以抵扣的进项税额是（　）。

    A.17510元
    B.17435.9元
    C.17330元
    D.17297.3元

    答案：C
    解析：
    由（1）知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为330元；由（3）知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）；因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）。

  • 第5题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。

    • A、8.5
    • B、16.15
    • C、7.65
    • D、17

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    某公司系增值税一般纳税人，本月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税与用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为2600元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（  ）元。
    A

    53300.00

    B

    69917.95

    C

    69955.00

    D

    73317.95


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为100000元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
    A

    57.5

    B

    58

    C

    58.34

    D

    61.74


    正确答案： D
    解析： 未在同一张发票"金额"栏注明折扣额，而仅在发票的"备注"栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=61.74（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2020年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（　　）元。
    A

    49500.00

    B

    69700.00

    C

    69955.00

    D

    73317.95


    正确答案： D
    解析：
    由题意，该电子科技公司当月应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额＝50×8600×13%－6400＝49500（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（  ）元。
    A

    69700.00

    B

    69917.95

    C

    69955.00

    D

    73317.95


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某公司是增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（  ）元。
    A

    52500.00

    B

    69917.95

    C

    69955.00

    D

    73317.95


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为（　）元。
    A

    84836.2

    B

    85000

    C

    85340

    D

    85397.8


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税的混合销售。销售电脑并送货上门，属于混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税。应纳增值税=[5000×100+2340÷(1+17%)]×17%=85340(元)。 提示：非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计税。

  • 第12题：

    单选题
    某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑未单独核算运费收入）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（）元。
    A

    7649.57

    B

    20000

    C

    20290.60

    D

    20340


    正确答案： A
    解析： 本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税（提示：非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征）。计算过程：[5000×100+2000÷（1+17%）]×17%-65000=20290.60（元）。

  • 第13题：

    某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（ ）元。

    A.69700.00
    B.69917.95
    C.69955.00
    D.73317.95

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。

    A.13000
    B.9800
    C.0
    D.7200

    答案：D
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利，进项税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800（元）；则该企业本月应纳增值税=100000×13%-5800=7200（元）。

  • 第15题：

    星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
    （1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
    （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
    （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
    星星商场2017年5月应纳增值税为（　）。

    A.85992.1元
    B.71070元
    C.70890元
    D.74470元

    答案：D
    解析：
    当月销项税额为91800元；当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）；因此星星商场2017年5月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=91800-17330=74470（元）。

  • 第16题：

    某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。


    正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
    国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
    合计：306万元

  • 第17题：

    某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）元

    • A、35955
    • B、35917.95
    • C、35700
    • D、4127.95

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    某增值税一般纳税人（适用增值税税率13%），2020年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（　　）元。
    A

    10768.14

    B

    14000.52

    C

    14200.29

    D

    16312.26


    正确答案： D
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。该纳税人该笔业务应纳增值税为：93600÷（1＋13%）×13%＝10768.14（元）。

  • 第19题：

    单选题
    某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）元
    A

    35955

    B

    35917.95

    C

    35700

    D

    4127.95


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某电器商场为增值税一般纳税人，2019年7月份发生如下经济业务：　　（1）销售特种空调取得含税销售收入171760元，同时提供安装服务收取安装费19210元。　　（2）销售电视机120台，每台含税零售价为2147元。　　（3）代销一批数码相机，取得含税销售收入277980元（未取得委托方开具的增值税专用发票）。　　（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。　　（5）当月该商场销售其他商品取得含税销售额158200元。　　已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率为13%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。　　要求：计算该商场7月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。

    正确答案：
    (1)当期可以抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×13%+6110=19110(元);
    (2)当期销项税额=171760÷(1+13%)×13%+19210÷(1+13%)×13%+2147÷(1+13%)×120×13%+277980÷(1+13%)×13%+158200÷(1+13%)×13%=101790(元);
    (3)当期应纳税额=101790-19110=82680(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    0

    B

    69700

    C

    69917.95

    D

    69955


    正确答案： D
    解析： 电脑生产企业当月应缴纳的增值税=4300×100×17%+1500÷（1+17%）×17%-3400=69917.95（元）。
    注意，这里的运费1500元属于增值税的价外费用，应价税分离后计算增值税销项税额。

  • 第22题：

    多选题
    某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
    A

    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元

    B

    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元

    C

    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元

    D

    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元


    正确答案： D,C
    解析： 该烟酒批发公司当月应纳消费税=［250+76+25/（1+17%）］×5%=17.37（万元），应纳增值税=［250+76+25/（1+17%）］×17%-30=29.05（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

    正确答案： （1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
    （2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    购入的50台电冰箱下列处理正确的是（　　）。
    A

    电器公司不应给商场开具增值税专用发票

    B

    电器公司可以给商场开具增值税专用发票

    C

    既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣

    D

    虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具专用发票。C项，增值税一般纳税人当期应纳增值税额采用购进扣除法计算，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以在当期抵扣。

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