在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定的范围和标准从收入总额中扣除的项目有：（ ）A．借款利息支出B．工资、薪金支出C．建造固定资产的支出D．业务招待费E．捐赠支出

题目

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定的范围和标准从收入总额中扣除的项目有：（ ）

A．借款利息支出

B．工资、薪金支出

C．建造固定资产的支出

D．业务招待费

E．捐赠支出

相似考题

1.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是( )。A．外汇借款的汇兑损益B．按规定支付给总机构的管理费用C．向关联企业的捐赠支出D．转让各类固定资产发生的费用

2.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有 ( )。A．筹办期间发生的借款利息支出B．在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C．开发无形资产发生的借款利息支出D．以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E．生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分

3.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

4.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。A.企业的职工三项经费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出E.企业的业务招待费

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  • 第1题：

    在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。

    A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除

    B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

    C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除

    D．诉讼费用不得扣除


    正确答案：C
    解析：选项A应该是合理的实际发生的金额；选项B，应该是实际发生的金额(而不是计提金额)与工资总额的14%相比；选项D，诉讼费用可以扣除。

  • 第2题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()

    A.资本性支出

    B.各项税收滞纳、罚款支出

    C.非广告性质的赞助支出

    D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出


    参考答案：D

  • 第3题：

    企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。()


    参考答案：错误

  • 第4题：

    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

    A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

    B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

    C．业务招待费超过税法规定标准的部分

    D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

    E．超标准的公益性捐赠


    正确答案：AD
    解析：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第5题：

    下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

    A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出

    B．建造、购置固定资产过程中的利息支出

    C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

    D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出


    正确答案：CD
    解析：按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除；购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应将其资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；当有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。

  • 第6题：

    个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。

    A．投资者个人工资支出

    B．财产保险支出

    C．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

    D．不超过应税所得额30％的公益性捐赠


    正确答案：BCD

  • 第7题：

    根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。

    A．工资、薪金支出

    B．捐赠支出

    C．增值税税金

    D．赞助支出


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。

  • 第8题：

    根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。

    • A、滞纳金
    • B、不作广告性质的各种赞助支出
    • C、被没收财产的损失
    • D、建造固定资产的支出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。

    • A、工资、薪金支出
    • B、在规定范围内的业务招待费
    • C、各种赞助支出
    • D、计提损失

    正确答案:C

  • 第10题：

    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

    • A、筹办期间发生的借款利息
    • B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
    • C、开发无形资产发生的借款利息支出
    • D、以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第11题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
    A

    企业实际支付的合理的工资、薪金支出

    B

    按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

    C

    企业发生的公益性捐赠支出

    D

    按照有关规定提取的环境保护专项基金


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（　　）。
    A

    企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    航空企业空勤训练费

    D

    为建造固定资产发生的合理的利息支出


    正确答案： D
    解析：
    A项，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；B项，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除；D项，为建造固定资产发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直接扣除。

  • 第13题：

    依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。

    A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除

    B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

    C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额


    正确答案：B
    【 考点】企业收入扣除的情形
    【 解析】《企业所得税法》第46条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。故A项不正确。第14条：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。故B项正确。第9条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。故C项不正确。第11条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（五）与经营活动无关的固定资产；故D项不正确。

  • 第14题：

    计算企业所得税应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的是()。

    A.高于银行同期定期存款的利息支出

    B.财产保险费用

    C.直接对希望小学捐赠项

    D.企业之间相互拆借的利息支出

    请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!


    答案：A

    解析：计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目：计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失。1. 成本：即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。2. 费用：即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用（经营费用）、管理费用和财务费用。3. 税金：即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等税金。4.损失：即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。


  • 第15题：

    企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。

    A．纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除

    B．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除

    C．纳税人的职工福利费按照计税工资总额的12%计算扣除

    D．纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    E．纳税人的业务招待费按照规定的比例扣除


    正确答案：ABD
    解析：纳税人的职工福利费按照计税工资总额的14%计算扣除不是12%；纳税人的业务招待费按照企业全年营业收入计算扣除。

  • 第16题：

    在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有()。

    A.借款利息支出

    B.发生的业务招待费

    C.与生产经营有关的修理费用

    D.实际支付的合理的工资、薪金支出


    参考答案：ACD

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时,下列项目可以从收入总额中扣除的是()。

    A.职工教育经费支出

    B.非公益性捐赠支出

    C.非广告性质的赞助支出

    D.税收滞纳金


    参考答案：A

  • 第18题：

    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。

    A．向金融机构的借款利息支出

    B．企业赞助支出

    C．企业的公益性捐赠支出

    D．固定资产转让费


    正确答案：AD
    本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项C不正确。

  • 第19题：

    下列关于资本弱化的表述错误的是（　）。

    A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1
    C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
    D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

    答案：D
    解析：
    企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度。

  • 第20题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，（）不得从收入总额中扣除

    • A、职工工会经费
    • B、工资、薪金支出
    • C、借款费用
    • D、税收滞纳金、罚款

    正确答案:D

  • 第22题：

    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

    • A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
    • B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、业务招待费超过税法规定标准的部分
    • D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分
    • E、超标准的公益性捐赠

    正确答案:A,D

  • 第23题：

    多选题
    根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。
    A

    滞纳金

    B

    不作广告性质的各种赞助支出

    C

    被没收财产的损失

    D

    建造固定资产的支出


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

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