在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C．审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账

题目

在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：

A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性

C．审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期

D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账

E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账

相似考题

1.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计手续是()A. 审查 12 月份支票存根及银行存款日记账B. 审查年末银行存款总账C. 审查 12 月 31 日银行对账单D. 询证 12 月 31 日银行存款余额

2.对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有( )。A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符 B.抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性 C.检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期 D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账 E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出、入账

3.（2012年）为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有（）。A.核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符 B.抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围 C.检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期 D.检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对 E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期

4.为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：A．对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查B．向开户银行进行函证C．审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期D．查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前人账E．检查被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查该序号前的支票是否均已寄出并人账

参考答案和解析
正确答案：CDE
更多“在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C．审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：(1)核对银行存款日记账和总账余额是否相符；(2)检查银行存款收付的截止期是否正确；(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况；(4)函证银行存款余额。4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：
    A:核对银行存款日记账和总账余额是否相符
    B:检查银行存款收付的截止期是否正确
    C:检查银行存款收付款凭证的管理情况
    D:函证银行存款余额

    答案：C
    解析：
    (162000-158000)+800=4800元

  • 第2题：

    审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（ ）。


    A.对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证

    B.函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证

    C.函证过程由审计人员亲自控制

    D.发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表

    E.为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

    答案：C,D,E
    解析：
    审计人员应当对本年存过款的所有银行发函，包括已结清和零余额账户，函证方式应为积极式（肯定式）函证。

  • 第3题：

    为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

    A:核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符
    B:抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围
    C:检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期
    D:检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对
    E:查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期

    答案：C,D,E
    解析：

  • 第4题：

    在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是（ ）

    A.将决算日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方

    B.将决算日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方

    C.将决算日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方

    D.将决算日当天签发的银行支票列入当期银行存款贷方

    答案：A
    解析：
    决算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目；年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入银行存款会导致高估期末银行存款账面余额。

  • 第5题：

    （一）资料

    2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

    （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

    （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

    （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

    （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

    2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。

    3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

    （1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

    （2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

    （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

    （4）函证银行存款余额。

    4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

    （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

    （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

    （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

    （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。

    A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B，相关费用明细账不能由出纳登记；选项C，银行存款余额调节表应当由出纳以外人员负责编制；选项D，支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出，贪污或挪用。此外，支票与印章也应由不同的人保管。

  • 第6题：

    为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有：

    A、核对货币资金总账与日记账
    B、分析近三年货币资金年末余额变动情况
    C、检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期
    D、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账
    E、检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

    答案：C,D,E
    解析：
    选项AB并不针对截止期的审查。

  • 第7题：

    在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是：

    A、将决算日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方
    B、将决算日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方
    C、将决算日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方
    D、将决算日当天签发的银行支票列入当期银行存款贷方

    答案：A
    解析：
    选项BD，属于正常的处理，不会导致期末银行存款账面余额高估，也不会导致期末银行存款账面余额低估。选项C，会导致期末银行存款账面余额低估。

  • 第8题：

    在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（）

    • A、核对银行存款日记账和总账余额是否相符
    • B、抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性
    • C、审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期
    • D、查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账
    • E、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账

    正确答案:C,D,E

  • 第9题：

    银行存款截止测试的关键在于（）。

    • A、确定被审计单位各银行帐户最后一张支票的号码
    • B、检查大额银行存款的收支
    • C、确定被审计单位当年记录的最后一笔存款业务
    • D、取得并检查银行存款余额调节表

    正确答案:A

  • 第10题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组需要审查银行存款日记账记录时，审核的内容有：
    A

    依次验算其加总额的正确性

    B

    抽查银行存款重要业务验证其合法性

    C

    抽查与银行存款有关的往来账户

    D

    核对银行存款日记账与总账余额是否相符


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查

    B

    向开户银行进行函证

    C

    审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期

    D

    查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前入账

    E

    检查被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查该序号前的支票是否均已寄出并入账


    正确答案： E,D
    解析：
    审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查，可采用的方法包括：①检查支票（包括汇票等各种单据）收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期；②检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误；③查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。

  • 第12题：

    单选题
    在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是：（）
    A

    将决算日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方

    B

    将决算日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方

    C

    将决算日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方

    D

    将决算日当天签发的银行支票列入当期银行存款贷方


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    为了核实货币资金收支的截止期,审计人员应当实施的审计程序有: .

    A.核对货币资金总账与日记账
    B.分析近三年货币资金年末余额变动情况
    C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期
    D.查验决算日签发的最后一-张支票序号,并检查在此序号前的支票是否均已入账
    E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支 ，与银行存款日记账进行核对

    答案：C,D,E
    解析：
    选项AB并不针对截止期的审查。

  • 第14题：

    审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()。

    A:审查12月31日银行对账单
    B:审查12月份支票存根及银行存款日记账
    C:函证12月31日银行存款余额
    D:审查年末银行存款总账

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计手续是( )

    A.审查12月31日银行对账单
    B.审查12月份支票存根及银行存款日记账
    C.询证12月31日银行存款余额
    D.审查年末银行存款总账

    答案：B
    解析：
    存根对所有开出支票都有记录。

  • 第16题：

    （一）资料

    2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

    （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；

    （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；

    （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；

    （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

    2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。

    3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

    （1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；

    （2）检查银行存款收付的截止期是否正确；

    （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；

    （4）函证银行存款余额。

    4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

    （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；

    （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；

    （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；

    （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序是（ ）。

    A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符

    B.检查银行存款收付的截止期是否正确

    C.检查银行存款收付款凭证的管理情况

    D.函证银行存款余额

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D都与金额相关，属于实质性审查程序。

  • 第17题：

    对被审计单位银行存款收支截止期进行审查时，下列程序符合要求的有：( )。　　

    A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符
    B.抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性
    C.审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期
    D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账
    E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账

    答案：C,D,E
    解析：

  • 第18题：

    为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有：

    A.核对货币资金总账与日记账
    B.分析近三年货币资金年末余额变动情况
    C.检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期
    D.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账
    E.检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

    答案：C,D,E
    解析：
    选项AB并不针对截止期的审查。

  • 第19题：

    对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（）。

    • A、核对银行存款日记账和总账余额是否相符
    • B、抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性
    • C、检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期
    • D、查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账
    • E、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出，入账

    正确答案:C,D,E

  • 第20题：

    对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（）。

    • A、核对银行存款日记账和总账余额是否相符
    • B、抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性
    • C、检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期
    • D、查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账
    • E、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出、人账

    正确答案:C,D,E

  • 第21题：

    银行存款截止测试的关键在于（）。 

    • A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码
    • B、检查大额银行存款的收支
    • C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
    • D、取得并检查银行存款余额调节表

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：
    A

    核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符

    B

    抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围。

    C

    检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期。

    D

    检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对。

    E

    查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期。


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    银行存款截止测试的关键在于（）。
    A

    确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码

    B

    检查大额银行存款的收支

    C

    确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

    D

    取得并检查银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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