某企业持有一想交易性金融资产，初始确认的成本为1 000万元，期末公允价值为1 500万元，其计税基础为1 000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：A．应纳税暂时性差异B．可抵扣暂时性差异C．递延所得税资产D．递延所得税负债

考察所得税

资产的账面价值大于计税基础将产生应纳税暂时性差异。

选项C，税法上没有权益法的概念，计税基础为初始投资成本1 000万元，产生应纳税暂时性差异600万元；选项D，使用寿命不确定的无形资产税法上要摊销，2年后该无形资产的计税基础＝账面原值100－按税法规定计算的2年摊销额，产生应纳税暂时性差异。

资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。选项C和D产生可抵扣暂时性差异。

递延所得税负债本期发生额=（330/15%+100+120）×25%-330=275（万元），其中对应其他综合收益的金额=120×25%=30（万元），对应所得税费用的金额=275-30=245（万元）。递延所得税资产本期发生额=（165/15%+80）×25%-165=130（万元），递延所得税费用本期发生额=245-130=115（万元）。

应纳税暂时性差异， 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时， 将导致产生应纳税金额的暂时性差异。具体来说，资产的账面价值大于其计税基础， 将产生应纳税暂时性差异。

资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B产生应纳税暂时性差异。

（1）
①固定资产：需要确认递延所得税资产；因为该固定资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。
②无形资产：不需要确认递延所得税资产；因为该无形资产是企业内部研究开发形成的，其不属于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，故产生的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产。
③其他债权投资：需要确认递延所得税负债；因为该资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。
④预计负债：需要确认递延所得税资产；因为该负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。
⑤发生的广告费：需要确认递延所得税资产；因为该广告费实际发生的金额为1 500万元，其可以自当期税前扣除的金额为1 000万元，税法规定允许未来税前扣除的金额为500万元，故形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。
（2）其他债权投资的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为其他债权投资产生的暂时性差异是通过“其他综合收益”科目核算的，故其确认的递延所得税负债也应该对应其他综合收益科目，是影响所有者权益的。
（3）固定资产形成可抵扣暂时性差异的期末余额=15 000-12 000=3 000（万元）；
固定资产对应的递延所得税资产的期末余额=3 000×25%=750（万元）；
预计负债形成的递延所得税资产期末余额=600×25%=150（万元）；
广告费形成的递延所得税资产的本期发生额=500×25%=125（万元）；
因此20×4年甲公司应确认的递延所得税资产的本期发生额=（750+150+125）-100=925（万元）；
因其他债权投资确认的递延所得税负债500万元（2 000×25%）对应科目为其他综合收益，不影响所得税费用的金额。
因此，甲公司20×4年度应确认的递延所得税费用=0-925=-925（万元）。

资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。该可供出售金融资产账面价值3000万元＞计税基础2500万元，产生应纳税暂时性差异500万元。