5 ．对社会审计工作底稿进行审核的主体包括 () 。A ．项目主审B ．其他事务所C ．事务所主管审计人员D ．协会E ．审计机关

题目

5 ．对社会审计工作底稿进行审核的主体包括 () 。

A ．项目主审

B ．其他事务所

C ．事务所主管审计人员

D ．协会

E ．审计机关

相似考题

1.ABC会计师事务所为保证审计工作质量，结合本所的实际情况对审计工作底稿进行了规范，结合近期执行的审计业务对审计工作进行的检查，具体情况如下：（1）该事务所承接了甲公司2010年度财务报表审计工作，审计报告日是2011年3月15日，提交审计报告的时间是2011年3月18日，于2011年5月17日完成审计工作底稿归档工作。（2）在编制控制测试工作底稿时，应当格式统一、语言精练，编制审计工作底稿的目的之一是使项目组相关人员清楚地了解所执行的控制测试程序的性质、时间安排和范围。（3）对实施项目质量控制复核的审计业务，不仅编制人、复核人要在每张审计工作底稿上签字，还要求项目质量控制复核人员在每张工作底稿上签字。（4）该事务所对乙公司2010年度财务报表的某项认定实施审计程序的结果表明：先前重大错报风险的评估结论不完全正确，项目组将该结果作为重大事项列入工作底稿。（5）丙公司项目合伙人不仅要求项目组成员及时记录于管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论内容和参加讨论的人员，而且要记录讨论的时间点。要求：请逐一针对上述每种情况，指出ABC会计师事务所的规定和各项目组的做法是否符合审计准则对审计工作底稿的相关规定，并简要说明理由。

2.对审计工作底稿进行最终复核的人员是( )。A、委托单位的主要负责人B、会计师事务所的主管单位C、会计师事务所的项目负责人D、会计师事务所的主要负责人

3.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括( )。A.审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B.审计工作底稿审核人员应签署审核意见 C.经审核的审计工作底稿可以由编制人员修改 D.审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E.审计工作底稿未经审核人员批准，不得对外提供

4.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权归属于( )。A会计师事务所B被审计单位C进行审计的注册会计师D委托单位

参考答案和解析
正确答案：AC
更多“5 ．对社会审计工作底稿进行审核的主体包括 () 。A ．项目主审B ．其他事务所C ．事务所主管审计人员D ．协会E ．审计机关”相关问题

  • 第1题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，注册会计师认为正确的有(　　)。

    A.为保护信息的完整性和安全性，任何项目组以外的人员均不得接触审计工作底稿
    B.将电子介质的底稿打印归档后，电子形式可不必纳入审计工作底稿中
    C.编制审计工作底稿的要求是使得事务所内部有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论
    D.注册会计师可以根据具体业务的特点对会计师事务所制定的审计工作底稿模板进行修改

    答案：D
    解析：
    选项A中，允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿；选项B中，电子等形式的底稿，可以通过打印转换成纸质底稿，并一起归档，同时单独保存这些电子或其他介质形式存在的审计工作底稿；选项C中，编制审计工作底稿的要求是使得事务所内部或外部有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论。

  • 第2题：

    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（　　）。

    A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    B.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
    C.防止未经授权改动审计工作底稿
    D.禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施的适当控制应可以允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿，选项D错误。

  • 第3题：

    会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性变动不包括（ ）。

    A.删除或废弃部分审计工作底稿
    B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    D.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

    答案：A
    解析：
    选项A错误，删除或废弃的只能是被取代的审计工作底稿，应当强调被取代的底稿。

  • 第4题：

    审计工作底稿的标题不包括（）。

    • A、被审计单位名称
    • B、审计项目名称
    • C、资产负债表日或底稿覆盖的会计期间
    • D、会计师事务所名称

    正确答案:D

  • 第5题：

    ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题： ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由；简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。


    正确答案: A.BC会计师事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。
    审计工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年，在完成最终审计档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿。ABC会计师事务所应当对审计工作底稿
    实施的控制程序包括：
    安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的完整性；设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；按照规定的期限保存业务工作底稿。

  • 第6题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )
    A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

    B

    保证审计工作底稿的完整性

    C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

    D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（　　）。
    A

    被审计单位

    B

    执行审计工作的注册会计师

    C

    会计师事务所

    D

    会计师事务所和被审计单位


    正确答案： B
    解析：
    根据《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。

  • 第8题：

    单选题
    X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2019年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2019年财务报表。Y会计师事务所接受审计委托后，查阅X事务所的审计工作底稿的下列说法中，恰当的是（　　）。
    A

    Y事务所根据审计工作需要自行决定是否查阅X事务所审计工作底稿

    B

    Y事务所必须查阅X事务所的审计工作底稿

    C

    Y事务所如需查阅X事务所的工作底稿，不需要再次征得甲公司的同意

    D

    Y事务所无法查阅2019年甲公司财务报表审计工作底稿时，应终止业务


    正确答案： D
    解析：
    BD两项，Y事务所接受委托前的沟通是必须的，接受委托后的沟通不是必要程序，查阅前任注册会计师的工作底稿属于接受委托后的沟通，不属于必要程序；C项，Y事务所根据审计工作需要自行决定是否查阅X事务所的审计工作底稿，但也应征得甲公司的同意。

  • 第9题：

    多选题
    对社会审计工作底稿进行审核的主体包括()。
    A

    项目主审

    B

    其他事务所

    C

    事务所主管审计人员

    D

    协会

    E

    审计机关


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是 (    )。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    E

    审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按审计准则规定执行了审计工作


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师编制审计工作底稿的其他目的可能包括（　　）。
    A

    有助于会计师事务所对审计质量实施检查

    B

    有助于审计项目组说明其执行审计工作的情况

    C

    保留对未来审计工作持续产生熏大影响的事项的记录

    D

    有助于项目组计划和执行审计工作


    正确答案： D,A
    解析：
    注册会计师编制审计工作底稿的其他目的包括：①有助于项目组计划和执行审计工作；②有助于负责督导的项目组成员对按照CSA1121号的规定，履行指导、监督与符合审计工作的责任；③便于项目组说明器质性审计工作的情况；④保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；⑤便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他见证和相关服务业务实施的质量控制》的规定实施质量控制复核与检查；⑥便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其它相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。

  • 第12题：

    问答题
    A会计师事务所承接了乙公司2012年度财务报表审计工作，委派甲注册会计师担任项目合伙人，甲注册会计师要求项目组内人员互相复核工作底稿。审计报告日是2013年3月15日，2013年3月16日安排甲注册会计师执行项目质量控制复核，并于2013年3月18日提交审计报告。同时A会计师事务与乙公司续签了2013度财务报表审计业务约定书。A会计师事务所于2013年5月17日完成审计工作底稿归档工作。 根据上述材料，请简要回答下列问题： （1）简要回答A会计师事务所本次审计工作的复核工作是否正确，并说明理由。 （2）简要回答A会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。 （3）审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿？ （4）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些？ （5）简要回答本次审计工作底稿的保存期限。

    正确答案： 【正确答案】（1）不正确。确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是由成员直接相互复核底稿。
    项目质量控制复核应由独立的（不参与该业务）、有经验的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备出具报告时形成的结论做出客观评价，而不能由项目组内成员在审计报告出具后进行复核。
    （2）归档期限不正确。审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内。即在2013年3月15日后的60天内完成，也就是在2013年5月14日前应归档。
    （3）审计工作底稿归档后，可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有以下两种：
    ①注册会计师已实施了必要的审计程序，获取了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分；
    ②审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。
    （4）注册会计师应当记录的事项有：
    ①修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员；
    ②修改或增加审计工作底稿的具体理由。
    （5）会计师事务所应当自2013年3月15日起至少保存10年。
    解析： 【答案解析】注意归档期是审计报告日或中止日“后”60天内（不是2个月），而保管期限是从审计报告日或中止日“起”至少10年，二者计算的起点不是同一天。

  • 第13题：

    会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其所有权的是（　）。

    A.被审计单位
    B.执行审计工作的注册会计师
    C.会计师事务所
    D.会计师事务所和被审计单位

    答案：C
    解析：
    根据《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。

  • 第14题：

    下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（　）。

    A.如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年
    B.如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年
    C.如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年
    D.如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年

    答案：B,D
    解析：
    对审计工作底稿保存的期限应当是自审计报告日起或审计业务中止日起至少保存10年。

  • 第15题：

    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。

    • A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    • B、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
    • C、防止未经授权改动审计工作底稿
    • D、禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

    • A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    • B、保证审计工作底稿的完整性
    • C、便于对审计工作底稿的使用和检索
    • D、按照规定的期限保存审计工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    （）对审计工作底稿的复核负完全责任。

    • A、项目主审
    • B、审计项目负责人
    • C、审计部门负责人
    • D、复核人员

    正确答案:C

  • 第18题：

    问答题
    A会计师事务所承接了乙公司2012年度财务报表审计工作，委派甲注册会计师担任项目合伙人，甲注册会计师要求项目组内人员互相复核工作底稿。审计报告日是2013年3月15日，2013年3月16日安排甲注册会计师执行项目质量控制复核，并于2013年3月18日提交审计报告。同时A会计师事务所与乙公司续签了2013年度财务报表审计业务约定书。A会计师事务所于2013年5月17日完成审计工作底稿归档工作。根据上述材料，请简要回答下列问题：　　（1）简要回答A会计师事务所本次审计工作的复核工作是否正确，并简要说明理由。　　（2）简要回答A会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。　　（3）审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿？　　（4）审计工作底稿归档后，如有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些？　　（5）简要回答本次审计工作底稿的保存期限。

    正确答案：
    (1)不正确。确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作,而不是由项目组内人员直接相互复核底稿。项目质量控制复核是由不参与该业务的人员,在出具报告前,对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。而不能由项目组内成员在审计报告出具后进行复核。
    (2)归档期限不正确。审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内。即在2013年3月15日后的60天内完成,也就是在2013年5月14日前应归档。
    (3)审计工作底稿归档后,可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有以下两种:
    ①注册会计师已实施了必要的审计程序,获取了充分、适当的审计证据,并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分;
    ②审计报告日后,发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论。
    (4)注册会计师应当记录的事项有:
    ①修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员;
    ②修改或增加审计工作底稿的具体理由。
    (5)会计师事务所应当自2013年3月15日起至少保存10年。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以做出的事务性的变动不包括（）。
    A

    删除或废弃部分审计工作底稿

    B

    对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的证据


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，删除或废弃的只能是被取代的审计工作底稿。

  • 第20题：

    单选题
    X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2019年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2019年财务报表。接受委托后，Y事务所查阅X事务所工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间安排和范围。以下对于Y事务所使用X事务所底稿获取的信息的责任的说法，恰当的是（　　）。
    A

    Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖X事务所的审计工作底稿信息

    B

    Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖X事务所的审计工作底稿信息

    C

    Y事务所应当在审计报告中提及X事务所名称以及已经使用X事务所的审计工作底稿信息

    D

    Y事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责


    正确答案： A
    解析：
    查阅前任会计师事务所工作底稿获取的信息可能影响后任会计师事务所实施审计程序的性质、时间安排和范围，但后任会计师事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责。Y事务所不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖X事务所的审计报告或工作。

  • 第21题：

    多选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的包括（  ）。
    A

    使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性

    C

    防止未经授权改动审计工作底稿

    D

    允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    （）对审计工作底稿的复核负完全责任。
    A

    项目主审

    B

    审计项目负责人

    C

    审计部门负责人

    D

    复核人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以作出的事务性的变动不包括（）。
    A

    删除或废弃部分审计工作底稿

    B

    对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    C

    对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

    D

    记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，删除或废弃的只能是被取代的审计工作底稿，应当强调被取代的底稿。

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