2 ． 质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训 ， 其目的在于为事务所人员提供 () 。A ．技术培训以保证其精通审计业务B ．职业教育以保证其保持职业道德C ． 完成其工作职责所需要的专门知识 ， 特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识D ．开展同业检查的知识

题目

2 ． 质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训 ， 其目的在于为事务所人员提供 () 。

A ．技术培训以保证其精通审计业务

B ．职业教育以保证其保持职业道德

C ． 完成其工作职责所需要的专门知识 ， 特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识

D ．开展同业检查的知识

相似考题

1.下列各项中,会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。A、会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行C、会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D、会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作

2.ABC会计师事务所首次接受委托，承办Y公司2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与Y公司签订审计业务约定书。助理人员认为以下情况中，ABC会计师事务所不违反中国注册会计师职业道德规范的有( )。A．审计小组成员W注册会计师的妻子担任Y公司的统计员B．在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的W注册会计师受聘担任Y公司董事C．ABC会计师事务所聘用专家协助开展工作，要求该专家书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供相关专业服务D．Y公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书

3.会计师事务所和注册会计师的下列行为中,违反了职业道德的有( )。A．注册会计师担任被审计单位的独立董事B．会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C．事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所,但其并未降低执业质量D．会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金

4.会计师事务所为上市公司提供审计服务的同时，还可提供代编会计报表等服务业务；但应由不同的注册会计师分别负责，以保证其独立性。( )A．正确B．错误

更多“2 ． 质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训 ， 其目的在于为事务所人员提供 () 。A ．技术培训以保证其精通审计业务B ．职业教育以保证其保持职业道德C ． 完成其工作职责所需要的专门知识 ， 特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识D ．开展同业检查的知识”相关问题

  • 第1题：

    4 ．会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这一基本工作提供合理保证的是 () 。

    A ．职业道德教育

    B ．质量控制体系

    C ．遵循报告准则

    D ．同业检查


    正确答案：B

  • 第2题：

    下列会计师事务所的行为，违反职业道德准则的有（ ）。

    A．会计师事务所向替其介绍业务的某单位支付20%的审计费用

    B．会计师事务所可以以审计前财务报表记录的资产总额为计算基础确定审计收费金额

    C．会计师事务所因工作繁忙，把手中业务转包给兄弟会计师事务所，仅收取对方业务收入6%的审计费用

    D．会计师事务所与被审计单位约定：若被审计单位上市成功，则向会计师事务所支付lOO0万元审计费，否则仅付审计费用的10%


    正确答案：ACD
    选项A属于支付佣金行为；选项C属于收取手续费；选项D属于或有收费行为。

  • 第3题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    　　（1）会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。
    　　（2）会计师事务所应当制定政策和程序，对上市实体的财务报表审计业务及会计师事务所认为必要的特定业务实施项目组内部复核。
    　　（3）在审计工作中利用专家的工作，则专家应当遵守会计师事务所质量控制政策和程序的约束。
    　　（4）如果在审计过程中更换项目合伙人，前任项目合伙人和新任项目合伙人应当分别承担变更日前后的审计工作的责任。
    　　（5）参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。
    　　要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　（1）恰当。
    　　（2）不恰当。对每项审计业务都应当实施项目组内部复核，对上市实体的财务报表审计业务及会计师事务所认为必要的特定业务实施项目质量控制复核。
    　　（3）不恰当。外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。（4）不恰当。如果在审计过程中更换项目合伙人，新任项目合伙人可以对截至变更日已执行的工作实施复核程序，以承担项目合伙人的全部责任。
    　　（5）恰当。

  • 第4题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，有关事务所的质量控制制度相关的部分内容如下：
    　　（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）ABC会计师事务所规定，审计业务的工作底稿自审计报告日起保存10年。审阅业务及其他鉴证业务，自业务报告日起保存8年。
    　　（3）ABC会计师事务所规定，事务所的所有员工，以及参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师均需每年签订其遵守相关职业道德要求的书面确认函。
    　　（4）在项目质量控制复核人员对工作底稿进行复核时，就某个专业问题与项目合伙人存在分歧，项目组成员就此问题向其他有类似经验的事务所进行函证，但直至审计报告日，始终没有收到回函。迫于时间的要求，项目合伙人出具了审计报告。
    　　（5）ABC会计师事务所委派事务所内某一副主任会计师履行审计业务的整体监控职责。
    　　（6）ABC会计师事务所规定由审计业务的项目质量控制复核人员对相应的业务实施检查。
    　　要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　　（1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）不恰当。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
    　　（3）不恰当。对参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。
    　　（4）不恰当。只有意见分歧得到解决，项目合伙人才能出具报告。
    　　（5）恰当。
    　　（6）不恰当。参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

  • 第5题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。
    （2）事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
    （3）对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格，之后以五年为周期进行业务质量检查。
    （4）为确保客观性，项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。
    （5）如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信息的保密。
    要求：
    针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。事务所的奖惩制度没有体现以质量为导向。
    （2）不恰当。对事务所中需要按照职业道德要求保持独立性的人员，须每年至少一次获得这些人员遵守独立性政策和程序的书面确认函。
    （3）不恰当。实施业务检查的周期最长不得超过3年。
    （4）恰当。
    （5）不恰当。原纸质记录应当予以保留。

  • 第6题：

    下列有关“人员素质、胜任能力和职业发展”的相关表述中，错误的是（　）。

    A、由于职业环境和工作要求在不断发生变化，会计师事务所应当采取措施确保人员持续保持必要的素质和胜任能力
    B、会计师事务所可以通过职业教育的途径提高人员素质和胜任能力
    C、会计师事务所可以通过培训的途径提高人员素质和胜任能力
    D、会计师事务所在进行培训时，不得利用外部人员

    答案：D
    解析：
    如果不具备内部技术和培训资源或基于其他原因，会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员。

  • 第7题：

    下列情形中，可能产生自我评价不利影响的是（）

    • A、在审计过程中，客户可能要求事务所提供技术支持，事务所不承担客户管理层职责
    • B、审计客户要求事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，其结果对财务报表没有直接影响
    • C、事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果不在外部审计中使用
    • D、事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果将在外部审计中使用

    正确答案:D

  • 第8题：

    会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这一基本工作提供合理保证的是（）。

    • A、职业道德教育
    • B、质量控制体系
    • C、遵循报告准则
    • D、同业检查

    正确答案:B

  • 第9题：

    问答题
    ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2014年度财务报表审计业务，并于2014年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。 （2）在审计V公司期间，ABC会计师事务将了解到的V公司的商业机密透露给了ABC的网络所Y会计师事务所，Y会计师事务所利用这个信息购买了V公司大量的股票从中牟利。 （3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。 （4）经法律法规许可，V公司将其对外投资的股票交由ABC会计师事务所代为保管，ABC会计师事务所为了方便，将这些股票与事务所的股票放在一起。 （5）ABC会计师事务所与V公司进行业务合作：由V公司介绍需要审计的客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由V公司内部审计部门复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。 （6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所进行广告宣传以承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。 要求：针对上述（1）至（6）的情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。

    正确答案： （1）违反。与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌疑。（2）违反。会计师事务所应当对在职业活动中获取的涉密信息保密，不得利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。（3）不违反。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。（4）违反。ABC会计师事务所应当将客户股票与自己的股票分开管理。（5）违反。ABC会计师事务所与V公司部按50%分配审计收费，属于向第三方支付佣金或回扣，可能对客观公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响。（6）违反。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题。　　要求：　　（1）因为其业务的性质和经营规模发生重大变化，所以如果继续接受委托，需要对原审计业务约定书进行修订。那在连续审计情况下，还有哪些情况会使得注册会计师应当考虑对审计业务约定条款做出修改以及提醒被审计单位注意现有的条款？　　（2）在重新签订业务约定书前，ABC会计师事务所需要开展初步业务活动，该活动的内容包括哪些？目的是什么？

    正确答案：
    (1)①有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围;
    ②需要修改约定条款或增加特别条款;
    ③被审计单位高级管理人员近期发生变动;
    ④被审计单位所有权发生重大变动;
    ⑤被审计单位业务的性质或规模发生重大变化;
    ⑥法律法规的规定发生变化;
    ⑦编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更;
    ⑧其他报告要求发生变化。
    (2)在重新签订业务约定书前,ABC会计师事务所开展初步业务活动,内容包括:一是针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;二是评价遵守职业道德要求的情况;三是就审计业务约定条款达成一致意见。
    初步业务活动的目的主要有三个:
    第一,具备执行业务所需的独立性和能力;
    第二,不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项;
    第三,与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
    A

    技术培训以保证其精通审计业务

    B

    职业教育以保证其保持职业道德

    C

    完成其工作职责所需要的专门知识，特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识

    D

    开展同业检查的知识


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年财务报表。以下对ABC会计师事务所建立的业务质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    质量控制制度仅对会计师事务所执行财务报表审计业务提出了要求，不对其他业务提出质量控制要求

    B

    质量控制制度只能合理保证业务质量

    C

    ABC会计师事务所对业务质量承担领导责任

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，而且规范事务所保持具体业务


    正确答案： C
    解析：
    会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证业务质量。业务质量控制准则规范会计师事务所承接和执行的所有业务，不仅包括财务报表审计业务，还包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务。

  • 第13题：

    下列会计师事务所的行为中，违反职业道德准则的有( )。

    A．会计师事务所与被审计单位约定：若被审计单位上市成功，则向会计师事务所支付20万元审计费，否则仅付审计费用的50%

    B．甲会计师事务所与乙会计师事务所联合审计某家企业，根据两家事务所工作量的大小，决定审计费用的60%归甲会计师事务所，40%归乙会计师事务所

    C．会计师事务所向替其介绍业务的某单位支付10%的审计费用

    D．会计师事务所因工作繁忙，把手中业务转包给兄弟会计师事务所，仅收取对方业务收入5%的审计费用


    正确答案：ABCD
    解析：选项A属于或有收费行为；选项B属于两家会计师事务所业务分成承揽业务；选项C属于支付佣金行为；选项D属于收取手续费。

  • 第14题：

    ABC会计师事务处是一家新成立的事务所，制定的业务质量控制制度如下：
    （1）ABC会计师事务所制定了政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。
    （2）ABC会计师事务所规定，在承接新客户的业务前，应当合理保证的情况包括：①能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；②能够遵守相关职业道德要求。
    （3）为提高品牌影响力，鼓励员工开拓业务。新入职审计助理入职一年内开拓业务收费金额合计超过100万元的即可晋升为项目经理。
    （4）在招聘有经验的从业人员尤其是高级业务人员时，会计师事务所在必要的情况下，可以采取背景检查等额外的程序。
    （5）对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的第二项目合伙人或质量控制复核人员，参与执行审计业务以加强风险控制。
    （6）如果针对同一客户执行不同的委托业务，可以将工作底稿都归档在同一个档案内，便于查阅和对比。
    （1）要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）恰当。
    （2）不恰当。还应当合理保证：已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。
    （3）不恰当。会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。
    （4）恰当。
    （5）不恰当。项目质量控制复核人员不得参与审计业务。
    （6）不恰当。会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。

  • 第15题：

    下列有关“人员素质、胜任能力和职业发展”的相关表述中，错误的是（　）。

    A.由于职业环境和工作要求在不断发生变化，会计师事务所应当采取措施确保人员持续保持必要的素质和胜任能力
    B.会计师事务所可以通过职业教育的途径提高人员素质和胜任能力
    C.会计师事务所可以通过培训的途径提高人员素质和胜任能力
    D.会计师事务所在进行培训时，不得利用外部人员

    答案：D
    解析：
    如果不具备内部技术和培训资源或基于其他原因，会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员。

  • 第16题：

    下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（　）。

    A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
    B.业务执行是编制和实施业务计划.形成和报告业务结果的总称
    C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量.完成各项任务.向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
    D.对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核

    答案：D
    解析：
    对金融机构执行的业务可能进行更加详细的复核。

  • 第17题：

    A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：

    (1)执行项目质量控制复核的范围为所有上市实体财务报表审计项目，其他项目由会计师事务所自行建立判断标准确定是否需要实施项目质量控制复核。

    (2)会计师事务所对其质量控制制度和程序的遵守情况实施监控，每两年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报。

    (3)会计师事务所参与审计业务的人员须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。

    (4)由于事务所内新招聘的审计助理经验较少，经主任会计师批准，借阅了过去3年审计工作底稿中与甲公司相关的部分。

    (5)DEF和ABC两家事务所合并为XYZ会计师事务所，两家事务所可以根据自身的实际情况，自行制定质量控制制度。

    (6)根据复核计划，审计项目组高级助理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计证据。

    要求：
    针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    (1)恰当。

    (2)不恰当。
    会计师事务所应当每年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报。

    (3)不恰当。
    会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

    (4)不恰当。
    在未获得客户授权的情况下，不应同意借阅与甲公司相关的审计工作底稿／除非客户已授权披露信息，会计师事务所人员有义务始终对业务工作底稿包含的信息予以保密。

    (5)不恰当。
    事务所应当制定统一的质量控制制度。

    (6)不恰当。
    注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。

  • 第18题：

    下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（　）。

    A、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
    B、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
    C、合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
    D、对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核

    答案：D
    解析：
    对金融机构执行的业务可能进行更加详细的复核。

  • 第19题：

    质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。

    • A、技术培训以保证其精通审计业务
    • B、职业教育以保证其保持职业道德
    • C、完成其工作职责所需要的专门知识，特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识
    • D、开展同业检查的知识

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有：    (    )
    A

    审计机关检查建立和执行审计质量控制制度的情况

    B

    内审职业组织开展质量检查和指导

    C

    会计师事务所行业同业检查

    D

    会计师事务所自身的质量控制体系

    E

    对重要审计实施方案的逐级审批制度


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列情形中，可能产生自我评价不利影响的是（）
    A

    在审计过程中，客户可能要求事务所提供技术支持，事务所不承担客户管理层职责

    B

    审计客户要求事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，其结果对财务报表没有直接影响

    C

    事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果不在外部审计中使用

    D

    事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果将在外部审计中使用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这一基本工作提供合理保证的是（）。
    A

    职业道德教育

    B

    质量控制体系

    C

    遵循报告准则

    D

    同业检查


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    由于执业环境和工作要求在不断发生变化，会计师事务所应当采取措施确保人员持续保持必要的素质和专业胜任能力。会计师事务所可以提高人员素质和专业胜任能力的途径包括（　）
    A

    职业教育

    B

    职业发展，包括培训

    C

    工作经验

    D

    由经验更丰富的员工提供辅导


    正确答案： B,C
    解析： 【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

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