甲企业为增值税一般纳税人。2010年1月，甲企业因生产需要，决定自营建造一问材料仓库。相关资料如下：④2010年1月5日，购入工程用专项物资10万元，增值税额为1.7万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。②领用上述专项物资，用于建造仓库。③领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。④领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为3万元，应负担的增值税额为0.51万元。⑤2010年1月至3月，应付工程人员工资4万元，用

题目

甲企业为增值税一般纳税人。2010年1月，甲企业因生产需要，决定自营建造一问材料仓库。相关资料如下：

④2010年1月5日，购入工程用专项物资10万元，增值税额为1.7万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。

②领用上述专项物资，用于建造仓库。

③领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。

④领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为3万元，应负担的增值税额为0.51万元。

⑤2010年1月至3月，应付工程人员工资4万元，用银行存款支付其他费用4.28万元。

⑥2010年5月10日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。

⑦2010年7月20日，该仓库进行竣工决算，工程的实际成本是28.39万，主要是由于一项应付职工薪酬造成的。

⑧2011年1月1日，甲企业准备再新建一间仓库，遂将2010年建造的仓库对外出租。此时有两个企业准备租用这19仓库，乙企业准备租用3年，第一年年初支付租金3万，第三年末再支付2万，丙企业也准备租用3年，每年年末支付租金2万。银行存款利率是5%。(P／F，5%，3)=0.8638，(P／A，5%，3)=2.7232

要求：

(1)计算该仓库达到预定可使用状态时的入账价值。

(2)计算2010年度该仓库应计提的折旧额。

(3)编制甲企业2010年度上述业务①～⑦以及年末计提折旧的会计分录。

(4)根据⑧判断甲企业是将仓库出租给乙企业还是出租给丙企业，并简述原因。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

相似考题

1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建 造一间材料仓库。相关资料如下： （1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 （2）领用上述专项物资，用于建造仓库。 （3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。 （4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 （5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 （6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 （7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求：（1）计算该仓库的入账价值。（2）计算2001年度该仓库应计提的折旧额。（3）编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。（4）编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

3.甲企业发出实际成本为100万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据已企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税税额0.68万元，另支付消费税16万元。假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（104）万元。

4.(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求：58. 计算该仓库的入账价值。

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  • 第1题：

    甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

    A．增值税9826元

    B．营业税3381.3元

    C．增值税510元

    D．营业税175.5元


    正确答案：C
    纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
    计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

  • 第2题：

    甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。

    A.甲企业应计算原材料的销项税
    B.乙企业应计算实木地板的销项税
    C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
    D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

    答案：C
    解析：
    纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于职工福利，进项税不得抵扣；乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2004年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：

    (1)2004年1月6日，购人工程用专项物资40万元，增值税额为6.8万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。

    (2)领用上述专项物资，用于建造仓库。

    (3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为4万元，税务部门核定的计税价格为6万元，增值税税率为17%。

    (4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为2万元，应负担的增值税为0.34万元。

    (5)2004年1月至3月，应付工程人员工资4万元，用银行存款支付其他费用1.84万元。

    (6)2004年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值4万元。

    (7)2008年12月31日，该仓库突然受火灾焚毁，残料估计价值10万元，验收入库，用银行存款支付清理费用4万元。经保险公司核定的应赔偿损失14万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。

    要求：

    (1)计算该仓库的入账价值。

    (2)计算2004年度该仓库应计提的折旧额。

    (3)编制甲企业2004年度与上述业务相关的会计分录。

    (4)编制甲企业2008年12月31日清理该仓库的会计分录。

    (“应交税费”科目要求写出该明细科目和专栏名称，答案中的金额用万元表示)


    正确答案：
    【答案】
    (1)该仓库的入账价值=40+6.8+4+6×17%+2+0.34+4+1.84=60(万元)
    (2)2004年度该仓库应计提的折旧额=(60－4)÷20 X9÷12=2.1(万元)
    (3)①借：工程物资46.8
    　　　贷：银行存款 46.8
    ②借：在建工程 46.8
    　　　贷：工程物资 46.8
    ③借：在建工程 5.02
    　　　贷：库存商品4
    　　　　　应交税费－－应交增值税(销项税额) 1.02
    ④借：在建工程 2.34
    　　　贷：原材料 2
    　　　　　应交税费－－应交增值税(进项税额转出)0.34
    ⑤借：在建工程 4
    　　　贷：应付职工薪酬 4
    ⑥借：在建工程 1.84
    　　　贷：银行存款 l.84
    ⑦借：固定资产 60
    　　　贷：在建工程 60
    ⑧借：管理费用 2.1
    　　　贷：累计折旧 2.1
    (4)①借：固定资产清理 46.7
    　　　　 累计折旧 13.3
    　　　贷：固定资产 60
    这里累计折旧额=(60－4)÷20×4.75=13.3
    ②借：原材料 l0
    　　　贷：固定资产清理 l0
    ③借：固定资产清理 4
    　　　贷：银行存款 4
    ④借：其他应收款(或：应收账款) 14
    　　　贷：固定资产清理 l4
    ⑤借：营业外支出 26.7
    　　　贷：固定资产清理 26.7

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （2）20日，领用A材料60 000元，用于企业办公楼的建造，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 问题3：根据资料（2），编制甲企业建造办公楼领用A材料的会计分录。


    (1)购人原材料： 借：原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)销售商品： 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000 (3)在建工程领用生产用库存原材料： 借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)盘亏原材料： 借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680 (5)缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000 贷：银行存款 30 000

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